2025年稅務(wù)師考生應(yīng)對方法試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.銷售無形資產(chǎn)

2.企業(yè)發(fā)生的下列支出中，不屬于增值稅進(jìn)項稅額抵扣范圍的是（）。

A.購買原材料支付的增值稅

B.支付的運(yùn)費(fèi)

C.購買固定資產(chǎn)支付的增值稅

D.支付的員工工資

3.下列哪些行為不屬于增值稅納稅人的應(yīng)稅行為？（）

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)

D.出售自用房產(chǎn)

4.下列關(guān)于增值稅稅率的規(guī)定，正確的是（）。

A.增值稅一般納稅人的基本稅率為13%

B.增值稅一般納稅人的低稅率稅率為9%

C.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為3%

D.增值稅小規(guī)模納稅人的征收率為5%

5.下列哪些屬于增值稅納稅人的義務(wù)？（）

A.按時申報納稅

B.按時繳納增值稅

C.做好稅務(wù)登記

D.保存稅務(wù)資料

6.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的規(guī)定，正確的是（）。

A.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制

B.增值稅專用發(fā)票限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用

C.增值稅專用發(fā)票實行“一票一稅”

D.增值稅專用發(fā)票的金額不得低于1000元

7.下列關(guān)于增值稅納稅申報的規(guī)定，正確的是（）。

A.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報

B.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報

C.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報

D.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起90日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報

8.下列關(guān)于增值稅納稅期限的規(guī)定，正確的是（）。

A.增值稅納稅期限為1個月

B.增值稅納稅期限為1個季度

C.增值稅納稅期限為3個月

D.增值稅納稅期限為6個月

9.下列關(guān)于增值稅納稅地點的規(guī)定，正確的是（）。

A.納稅人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

B.納稅人應(yīng)當(dāng)向其銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

C.納稅人應(yīng)當(dāng)向其購買地或者貨物來源地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

D.納稅人應(yīng)當(dāng)向其合同簽訂地或者經(jīng)營地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅

10.下列關(guān)于增值稅納稅申報表的規(guī)定，正確的是（）。

A.增值稅納稅申報表分為一般納稅人申報表和小規(guī)模納稅人申報表

B.增值稅納稅申報表分為增值稅一般納稅人申報表和增值稅小規(guī)模納稅人申報表

C.增值稅納稅申報表分為增值稅一般納稅人申報表和增值稅簡易申報表

D.增值稅納稅申報表分為增值稅一般納稅人申報表和增值稅小規(guī)模納稅人申報表

11.下列關(guān)于增值稅納稅申報期限的規(guī)定，正確的是（）。

A.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報

B.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報

C.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報

D.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起90日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報

12.下列關(guān)于增值稅納稅申報表填寫的規(guī)定，正確的是（）。

A.填寫增值稅納稅申報表應(yīng)當(dāng)使用規(guī)范的字體、字號和顏色

B.填寫增值稅納稅申報表應(yīng)當(dāng)使用統(tǒng)一的表格格式

C.填寫增值稅納稅申報表應(yīng)當(dāng)使用規(guī)范的文字、數(shù)字和符號

D.填寫增值稅納稅申報表應(yīng)當(dāng)使用統(tǒng)一的表格格式

13.下列關(guān)于增值稅納稅申報表審核的規(guī)定，正確的是（）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對納稅人申報的增值稅納稅申報表進(jìn)行審核

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對納稅人申報的增值稅納稅申報表進(jìn)行抽查

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對納稅人申報的增值稅納稅申報表進(jìn)行詳細(xì)審核

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對納稅人申報的增值稅納稅申報表進(jìn)行抽查

14.下列關(guān)于增值稅納稅申報表錯誤更正的規(guī)定，正確的是（）。

A.納稅人發(fā)現(xiàn)增值稅納稅申報表填寫錯誤，應(yīng)當(dāng)在發(fā)現(xiàn)之日起15日內(nèi)進(jìn)行更正

B.納稅人發(fā)現(xiàn)增值稅納稅申報表填寫錯誤，應(yīng)當(dāng)在發(fā)現(xiàn)之日起30日內(nèi)進(jìn)行更正

C.納稅人發(fā)現(xiàn)增值稅納稅申報表填寫錯誤，應(yīng)當(dāng)在發(fā)現(xiàn)之日起60日內(nèi)進(jìn)行更正

D.納稅人發(fā)現(xiàn)增值稅納稅申報表填寫錯誤，應(yīng)當(dāng)在發(fā)現(xiàn)之日起90日內(nèi)進(jìn)行更正

15.下列關(guān)于增值稅納稅申報表補(bǔ)繳的規(guī)定，正確的是（）。

A.納稅人發(fā)現(xiàn)增值稅納稅申報表填寫錯誤，應(yīng)當(dāng)在發(fā)現(xiàn)之日起15日內(nèi)進(jìn)行補(bǔ)繳

B.納稅人發(fā)現(xiàn)增值稅納稅申報表填寫錯誤，應(yīng)當(dāng)在發(fā)現(xiàn)之日起30日內(nèi)進(jìn)行補(bǔ)繳

C.納稅人發(fā)現(xiàn)增值稅納稅申報表填寫錯誤，應(yīng)當(dāng)在發(fā)現(xiàn)之日起60日內(nèi)進(jìn)行補(bǔ)繳

D.納稅人發(fā)現(xiàn)增值稅納稅申報表填寫錯誤，應(yīng)當(dāng)在發(fā)現(xiàn)之日起90日內(nèi)進(jìn)行補(bǔ)繳

16.下列關(guān)于增值稅納稅申報表處罰的規(guī)定，正確的是（）。

A.納稅人未按照規(guī)定申報納稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2000元以下的罰款

B.納稅人未按照規(guī)定申報納稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以5000元以下的罰款

C.納稅人未按照規(guī)定申報納稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以10000元以下的罰款

D.納稅人未按照規(guī)定申報納稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以20000元以下的罰款

17.下列關(guān)于增值稅納稅申報表行政復(fù)議的規(guī)定，正確的是（）。

A.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定不服的，可以申請行政復(fù)議

B.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定不服的，可以申請行政復(fù)議

C.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定不服的，可以申請行政復(fù)議

D.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定不服的，可以申請行政復(fù)議

18.下列關(guān)于增值稅納稅申報表行政訴訟的規(guī)定，正確的是（）。

A.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定不服的，可以提起行政訴訟

B.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定不服的，可以提起行政訴訟

C.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定不服的，可以提起行政訴訟

D.納稅人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定不服的，可以提起行政訴訟

19.下列關(guān)于增值稅納稅申報表稅務(wù)籌劃的規(guī)定，正確的是（）。

A.納稅人應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身情況，合理選擇增值稅納稅申報表

B.納稅人應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身情況，合理選擇增值稅納稅申報表

C.納稅人應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身情況，合理選擇增值稅納稅申報表

D.納稅人應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身情況，合理選擇增值稅納稅申報表

20.下列關(guān)于增值稅納稅申報表稅務(wù)風(fēng)險防范的規(guī)定，正確的是（）。

A.納稅人應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)增值稅納稅申報表的填寫和管理

B.納稅人應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)增值稅納稅申報表的填寫和管理

C.納稅人應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)增值稅納稅申報表的填寫和管理

D.納稅人應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)增值稅納稅申報表的填寫和管理

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的稅率和征收率計算應(yīng)納稅額。（）

2.增值稅專用發(fā)票可以作為增值稅進(jìn)項稅額抵扣的憑證。（）

3.增值稅小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)購使用增值稅專用發(fā)票。（）

4.增值稅納稅期限為一個月，特殊情況可以延長。（）

5.增值稅納稅申報表應(yīng)當(dāng)由納稅人自行填寫。（）

6.納稅人逾期申報增值稅納稅申報表，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以加收滯納金。（）

7.增值稅納稅申報表填寫錯誤，納稅人可以在任何時候進(jìn)行更正。（）

8.增值稅納稅申報表審核通過后，納稅人不得進(jìn)行修改。（）

9.增值稅納稅申報表行政復(fù)議期間，納稅人的納稅義務(wù)暫停履行。（）

10.增值稅納稅申報表稅務(wù)籌劃是納稅人合法合規(guī)的行為。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅納稅人的義務(wù)。

2.簡述增值稅專用發(fā)票的使用范圍和注意事項。

3.簡述增值稅納稅申報的程序。

4.簡述增值稅納稅申報表的主要內(nèi)容。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅納稅申報的重要性及其對稅收管理的影響。

2.論述在當(dāng)前稅收環(huán)境下，如何提高增值稅納稅申報的準(zhǔn)確性和及時性。

試卷答案如下：

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.ABCD解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和銷售無形資產(chǎn)。

2.C解析思路：購買固定資產(chǎn)支付的增值稅和出售自用房產(chǎn)的增值稅不屬于進(jìn)項稅額抵扣范圍。

3.D解析思路：出售自用房產(chǎn)不屬于增值稅納稅人的應(yīng)稅行為。

4.ABC解析思路：增值稅一般納稅人的基本稅率為13%，低稅率稅率為9%，小規(guī)模納稅人的征收率為3%或5%。

5.ABCD解析思路：增值稅納稅人的義務(wù)包括按時申報納稅、繳納增值稅、做好稅務(wù)登記和保存稅務(wù)資料。

6.ABC解析思路：增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制，限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用，實行“一票一稅”，金額不得低于1000元。

7.A解析思路：納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報。

8.B解析思路：增值稅納稅期限為1個季度。

9.A解析思路：納稅人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。

10.ABD解析思路：增值稅納稅申報表分為一般納稅人申報表和小規(guī)模納稅人申報表，填寫應(yīng)當(dāng)使用規(guī)范的字體、字號和顏色，以及統(tǒng)一的表格格式。

11.A解析思路：納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報。

12.ABCD解析思路：填寫增值稅納稅申報表應(yīng)當(dāng)使用規(guī)范的字體、字號和顏色，規(guī)范的文字、數(shù)字和符號，以及統(tǒng)一的表格格式。

13.A解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對納稅人申報的增值稅納稅申報表進(jìn)行審核。

14.A解析思路：納稅人發(fā)現(xiàn)增值稅納稅申報表填寫錯誤，應(yīng)當(dāng)在發(fā)現(xiàn)之日起15日內(nèi)進(jìn)行更正。

15.A解析思路：納稅人發(fā)現(xiàn)增值稅納稅申報表填寫錯誤，應(yīng)當(dāng)在發(fā)現(xiàn)之日起15日內(nèi)進(jìn)行補(bǔ)繳。

16.A解析思路：納稅人未按照規(guī)定申報納稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2000元以下的罰款。

17.A解析思路：納稅人發(fā)現(xiàn)增值稅納稅申報表填寫錯誤，可以申請行政復(fù)議。

18.A解析思路：納稅人發(fā)現(xiàn)增值稅納稅申報表填寫錯誤，可以提起行政訴訟。

19.A解析思路：納稅人應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身情況，合理選擇增值稅納稅申報表。

20.A解析思路：納稅人應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)增值稅納稅申報表的填寫和管理。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確解析思路：增值稅納稅人有按時申報納稅的義務(wù)。

2.正確解析思路：增值稅專用發(fā)票可以作為增值稅進(jìn)項稅額抵扣的憑證。

3.正確解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)購使用增值稅專用發(fā)票。

4.錯誤解析思路：增值稅納稅期限為1個月，特殊情況可以延長。

5.正確解析思路：增值稅納稅申報表應(yīng)當(dāng)由納稅人自行填寫。

6.正確解析思路：納稅人逾期申報增值稅納稅申報表，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以加收滯納金。

7.錯誤解析思路：納稅人發(fā)現(xiàn)增值稅納稅申報表填寫錯誤，應(yīng)當(dāng)在發(fā)現(xiàn)之日起15日內(nèi)進(jìn)行更正。

8.正確解析思路：增值稅納稅申報表審核通過后，納稅人不得進(jìn)行修改。

9.錯誤解析思路：增值稅納稅申報表行政復(fù)議期間，納稅人的納稅義務(wù)暫停履行。

10.正確解析思路：增值稅納稅申報表稅務(wù)籌劃是納稅人合法合規(guī)的行為。

三、簡答題答案及解析思路：

1.增值稅納稅人的義務(wù)包括：依法納稅、按時申報納稅、按時繳納增值稅、做好稅務(wù)登記、保存稅務(wù)資料、接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督管理等。

2.增值稅專用發(fā)票的使用范圍和注意事項包括：僅限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用，用于購買方抵扣進(jìn)項稅額，不得轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借、代開，填寫必須規(guī)范，保存期限為5年等。

3.增值稅納稅申報的程序包括：納稅人自行填寫納稅申