2025年稅務(wù)師考試全科復(fù)習(xí)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

B.合伙企業(yè)

C.中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)

D.國(guó)有獨(dú)資企業(yè)

3.下列哪些屬于增值稅的價(jià)外費(fèi)用？

A.代收代付款項(xiàng)

B.代墊運(yùn)費(fèi)

C.代收利息

D.代收保險(xiǎn)費(fèi)

4.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

B.試點(diǎn)地區(qū)和試點(diǎn)行業(yè)的小型微利企業(yè)

C.出口貨物

D.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

5.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.銷售收入

B.利息收入

C.租金收入

D.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

7.下列哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.直接計(jì)稅法

B.比例稅率法

C.查賬征收法

D.查定征收法

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？

A.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

B.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

C.轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得優(yōu)惠

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得優(yōu)惠

9.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除？

A.住房貸款利息

B.贍養(yǎng)老人

C.持續(xù)教育

D.公積金

10.下列哪些屬于增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購(gòu)買原材料

B.購(gòu)買設(shè)備

C.購(gòu)買低值易耗品

D.購(gòu)買無形資產(chǎn)

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.職工工資

B.職工福利費(fèi)

C.辦公費(fèi)

D.利息支出

12.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的源泉扣繳？

A.雇傭單位支付工資

B.單位支付勞務(wù)報(bào)酬

C.銀行支付利息

D.保險(xiǎn)公司支付賠款

13.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月15日

B.每月25日

C.每季度15日

D.每季度25日

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月15日

B.每月25日

C.每季度15日

D.每季度25日

15.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月15日

B.每月25日

C.每季度15日

D.每季度25日

16.下列哪些屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.機(jī)構(gòu)所在地

B.注冊(cè)地

C.經(jīng)營(yíng)地

D.納稅人所在地

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)？

A.機(jī)構(gòu)所在地

B.注冊(cè)地

C.經(jīng)營(yíng)地

D.納稅人所在地

18.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)？

A.機(jī)構(gòu)所在地

B.注冊(cè)地

C.經(jīng)營(yíng)地

D.納稅人所在地

19.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

B.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

C.轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得優(yōu)惠

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得優(yōu)惠

20.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)優(yōu)惠

B.高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠

C.轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得優(yōu)惠

D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得優(yōu)惠

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%兩個(gè)檔次。（）

3.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為每月5000元。（）

4.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物交付的當(dāng)天。（）

5.企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度。（）

6.個(gè)人所得稅的源泉扣繳是指扣繳義務(wù)人在支付所得時(shí)直接扣繳稅款。（）

7.增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額。（）

8.企業(yè)所得稅的虧損可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)。（）

9.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育等。（）

10.增值稅的納稅申報(bào)期限為每月15日。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法及其適用范圍。

2.請(qǐng)簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)政策。

3.個(gè)人所得稅中，哪些情形下可以享受專項(xiàng)附加扣除？

4.簡(jiǎn)述增值稅納稅申報(bào)的基本流程。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及其存在的問題和改進(jìn)措施。

2.分析個(gè)人所得稅改革對(duì)提高居民收入水平和社會(huì)公平的影響。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)和國(guó)有獨(dú)資企業(yè)。

3.ABCD

解析思路：增值稅的價(jià)外費(fèi)用包括代收代付款項(xiàng)、代墊運(yùn)費(fèi)、代收利息和代收保險(xiǎn)費(fèi)。

4.ACD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括出口貨物、試點(diǎn)地區(qū)和試點(diǎn)行業(yè)的小型微利企業(yè)、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品。

5.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和利息、股息、紅利所得。

6.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括銷售收入、利息收入、租金收入和資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入。

7.AB

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法包括直接計(jì)稅法和比例稅率法。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得優(yōu)惠和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得優(yōu)惠。

9.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括住房貸款利息、贍養(yǎng)老人、持續(xù)教育和公積金。

10.ABC

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額包括購(gòu)買原材料、購(gòu)買設(shè)備和購(gòu)買低值易耗品。

11.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括職工工資、職工福利費(fèi)、辦公費(fèi)和利息支出。

12.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的源泉扣繳包括雇傭單位支付工資、單位支付勞務(wù)報(bào)酬、銀行支付利息和保險(xiǎn)公司支付賠款。

13.ABCD

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)期限為每月15日、每月25日、每季度15日和每季度25日。

14.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限為每月15日、每月25日、每季度15日和每季度25日。

15.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)期限為每月15日、每月25日、每季度15日和每季度25日。

16.ABCD

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)包括機(jī)構(gòu)所在地、注冊(cè)地、經(jīng)營(yíng)地和納稅人所在地。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)包括機(jī)構(gòu)所在地、注冊(cè)地、經(jīng)營(yíng)地和納稅人所在地。

18.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)包括機(jī)構(gòu)所在地、注冊(cè)地、經(jīng)營(yíng)地和納稅人所在地。

19.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得優(yōu)惠和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得優(yōu)惠。

20.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠、轉(zhuǎn)讓技術(shù)所得優(yōu)惠和轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)所得優(yōu)惠。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.√

解析思路：增值稅納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額，這是一種簡(jiǎn)化稅收計(jì)算的方式。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為25%的基本稅率和15%的優(yōu)惠稅率，適用于特定類型的企業(yè)。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為每月5000元，即月收入低于5000元的部分不納稅。

4.√

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物交付的當(dāng)天，這是確定納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的基本原則。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，即從每年的1月1日至12月31日。

6.√

解析思路：個(gè)人所得稅的源泉扣繳是指扣繳義務(wù)人在支付所得時(shí)直接扣繳稅款，這是稅收征管的常見方式。

7.√

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額，這是增值稅計(jì)算中的一個(gè)重要原則。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的虧損可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，這是虧損彌補(bǔ)政策的基本內(nèi)容。

9.√

解析思路：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育等，這是個(gè)人所得稅法規(guī)定的一項(xiàng)優(yōu)惠政策。

10.√

解析思路：增值稅的納稅申報(bào)期限為每月15日，這是增值稅申報(bào)的基本規(guī)定。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法及其適用范圍：

簡(jiǎn)易計(jì)稅方法是指按照一定的比例直接計(jì)算應(yīng)納稅額，適用于小規(guī)模納稅人和特定類型的企業(yè)。適用范圍包括：小規(guī)模納稅人、年銷售額不超過500萬元的企業(yè)、特定行業(yè)的小型微利企業(yè)等。

2.企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)政策：

企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)政策允許企業(yè)在虧損年度的虧損可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)期限最長(zhǎng)不得超過5年。企業(yè)在虧損年度的虧損可以抵減其以后納稅年度的應(yīng)納稅所得額，以減少企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)。

3.個(gè)人所得稅中，可以享受專項(xiàng)附加扣除的情形：

個(gè)人所得稅中可以享受專項(xiàng)附加扣除的情形包括：住房貸款利息、贍養(yǎng)老人、子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房租金等。

4.增值稅納稅申報(bào)的基本流程：

增值稅納稅申報(bào)的基本流程包括：納稅人按照規(guī)定的期限和方式編制納稅申報(bào)表，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送；稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)申報(bào)表進(jìn)行審核，確認(rèn)無誤后，納稅人繳納相應(yīng)的稅款；稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的申報(bào)情況進(jìn)行檢查，確保稅款的正確繳納。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅在促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用及其存在的問題和改進(jìn)措施：

增值稅在促進(jìn)我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用包括：簡(jiǎn)化稅收制度，降低企業(yè)稅負(fù)；促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，提高資源配置效率；增強(qiáng)稅收政策的可操作性，提高稅收征管水平。存在的問題包括：稅制設(shè)計(jì)不夠完善，存在重復(fù)征稅和稅收