2025年稅務(wù)師考試基礎(chǔ)知識(shí)與實(shí)踐結(jié)合試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅對象？

A.利息收入

B.股息收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.個(gè)人所得

3.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起多少日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記？

A.30日內(nèi)

B.60日內(nèi)

C.90日內(nèi)

D.120日內(nèi)

4.下列哪些屬于增值稅的扣繳義務(wù)人？

A.境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)銷售勞務(wù)

B.境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

C.境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.境內(nèi)單位或者個(gè)人向境外單位或者個(gè)人購買勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)

5.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人

B.出口貨物的單位

C.進(jìn)口貨物的單位

D.購買貨物、接受加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人

6.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

8.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.銷售農(nóng)產(chǎn)品

B.出口貨物

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.提供教育服務(wù)

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.股息收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.利息收入

10.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)期限？

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

12.下列哪些屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.銷售地

B.生產(chǎn)地

C.納稅人所在地

D.購買地

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)？

A.銷售地

B.生產(chǎn)地

C.納稅人所在地

D.購買地

14.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)方式？

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.代理申報(bào)

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式？

A.紙質(zhì)申報(bào)

B.網(wǎng)絡(luò)申報(bào)

C.郵寄申報(bào)

D.代理申報(bào)

16.下列哪些屬于增值稅的納稅申報(bào)資料？

A.納稅申報(bào)表

B.發(fā)票

C.會(huì)計(jì)憑證

D.納稅人身份證明

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)資料？

A.納稅申報(bào)表

B.發(fā)票

C.會(huì)計(jì)憑證

D.納稅人身份證明

18.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

B.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)稅收優(yōu)惠

D.出口貨物稅收優(yōu)惠

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

B.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

C.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)稅收優(yōu)惠

D.出口貨物稅收優(yōu)惠

20.下列哪些屬于增值稅的稅收征收管理？

A.稅收登記管理

B.稅收申報(bào)管理

C.稅收征收管理

D.稅收處罰管理

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括所有在中國境內(nèi)取得所得的個(gè)人和單位。（）

3.納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。（）

4.增值稅的扣繳義務(wù)人包括境內(nèi)單位或者個(gè)人向境外單位或者個(gè)人購買勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)的情況。（）

5.企業(yè)所得稅的稅率分為25%、20%、15%、10%四個(gè)檔次。（）

6.增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷售農(nóng)產(chǎn)品和出口貨物。（）

7.企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入和股息收入。（）

8.增值稅的納稅申報(bào)期限為每月、每季、每半年和每年。（）

9.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)方式包括紙質(zhì)申報(bào)、網(wǎng)絡(luò)申報(bào)、郵寄申報(bào)和代理申報(bào)。（）

10.稅收征收管理包括稅收登記管理、稅收申報(bào)管理、稅收征收管理和稅收處罰管理。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅期限。

3.簡述稅務(wù)登記的種類及其適用范圍。

4.簡述增值稅和營業(yè)稅的主要區(qū)別。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅發(fā)票在稅收征管中的重要作用及其管理要求。

2.論述如何通過稅收優(yōu)惠政策促進(jìn)企業(yè)科技創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

2.ABC

3.A

4.ABC

5.ABC

6.ABCD

7.ABCD

8.AB

9.A

10.AB

11.AB

12.ACD

13.ACD

14.ABCD

15.ABCD

16.ABCD

17.ABCD

18.ABCD

19.ABCD

20.ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.錯(cuò)誤

3.正確

4.正確

5.錯(cuò)誤

6.正確

7.正確

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括：銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天；進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。

2.企業(yè)所得稅的納稅期限分為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。具體期限由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小分別核定。

3.稅務(wù)登記的種類及其適用范圍包括：開業(yè)稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記、注銷稅務(wù)登記、稅務(wù)登記證驗(yàn)證和換證。

4.增值稅和營業(yè)稅的主要區(qū)別在于征稅對象、稅率設(shè)置、征收范圍和稅收優(yōu)惠等方面。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.增值稅發(fā)票在稅收征管中的重要作用包括：作為征稅依據(jù)、證明交易、防止偷逃稅、促進(jìn)稅收信