酒店資產(chǎn)庫存管理制度?一、總則1.目的為加強酒店資產(chǎn)庫存管理，保障酒店運營的物資供應，提高資產(chǎn)使用效率，降低成本，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于酒店內(nèi)所有固定資產(chǎn)、低值易耗品、物料用品等資產(chǎn)庫存的管理。3.管理原則準確性原則：確保資產(chǎn)庫存數(shù)量、金額記錄準確無誤。及時性原則：及時記錄資產(chǎn)的出入庫、盤點等信息。安全性原則：保障資產(chǎn)庫存的安全，防止損壞、丟失、被盜等情況發(fā)生。效益性原則：合理控制庫存水平，提高資產(chǎn)使用效益，降低庫存成本。二、資產(chǎn)庫存分類及定義1.固定資產(chǎn)指單位價值在規(guī)定標準以上，使用期限超過一年，并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備等。2.低值易耗品單位價值較低，使用期限較短，不能作為固定資產(chǎn)核算的各種用具物品，如工具、器具、管理用具、玻璃器皿等。3.物料用品為酒店經(jīng)營活動所需的各種材料、燃料、包裝物、低值易耗品等物資。三、職責分工1.財務部負責制定資產(chǎn)庫存管理制度及相關財務核算辦法。監(jiān)督檢查資產(chǎn)庫存管理情況，進行財務核算和賬務處理。參與資產(chǎn)庫存的盤點工作，對盤點結(jié)果進行審核和分析。2.采購部根據(jù)酒店經(jīng)營需求，編制采購計劃，負責資產(chǎn)庫存的采購工作。選擇合格的供應商，確保采購物資的質(zhì)量和價格合理。辦理采購物資的驗收、入庫等手續(xù)。3.倉庫管理部門負責資產(chǎn)庫存的日常管理，包括物資的入庫、存儲、保管、出庫等工作。建立資產(chǎn)庫存臺賬，記錄物資的收發(fā)存情況。定期對資產(chǎn)庫存進行盤點，確保賬實相符。4.使用部門根據(jù)經(jīng)營需要，提出資產(chǎn)庫存的使用申請。負責本部門領用資產(chǎn)的保管和使用，合理使用資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效率。配合倉庫管理部門進行資產(chǎn)庫存的盤點工作。四、資產(chǎn)庫存采購管理1.采購計劃編制各使用部門應于每月末向倉庫管理部門提交次月資產(chǎn)庫存需求計劃，詳細注明所需物資的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量等信息。倉庫管理部門根據(jù)各部門需求計劃及現(xiàn)有庫存情況，編制資產(chǎn)庫存采購計劃，報采購部審核。采購部結(jié)合采購計劃、市場供應情況及資金狀況，制定具體的采購方案，經(jīng)財務部審核、酒店領導審批后組織實施。2.供應商選擇與管理采購部應建立合格供應商名錄，對供應商的資質(zhì)、信譽、產(chǎn)品質(zhì)量、價格、售后服務等進行評估和考核。定期與供應商溝通，了解市場動態(tài)和物資供應情況，及時調(diào)整采購策略。對于關鍵物資或金額較大的采購項目，應采取招標、詢價、談判等方式選擇供應商，確保采購過程公開、公平、公正。3.采購合同簽訂采購部應與選定的供應商簽訂采購合同，明確物資的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、價格、交貨時間、交貨地點、質(zhì)量標準、付款方式等條款。采購合同經(jīng)財務部審核、酒店領導審批后生效。采購部應跟蹤合同執(zhí)行情況，確保供應商按時、按質(zhì)、按量交貨。4.采購驗收采購物資到貨后，采購部應及時通知倉庫管理部門、使用部門及質(zhì)量檢驗部門進行驗收。驗收人員應按照采購合同及相關標準對物資的數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格、型號等進行檢驗。對于驗收合格的物資，辦理入庫手續(xù)；對于驗收不合格的物資，應及時與供應商聯(lián)系，辦理退貨、換貨等事宜。驗收過程中發(fā)現(xiàn)的問題應及時記錄，并由采購部負責協(xié)調(diào)解決。五、資產(chǎn)庫存入庫管理1.入庫流程采購物資到貨后，倉庫管理人員應依據(jù)采購合同、送貨單等憑證，核對物資的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、質(zhì)量等信息。對驗收合格的物資，倉庫管理人員應在送貨單上簽字確認，并辦理入庫手續(xù)。將物資按照規(guī)定的存儲位置存放，并在資產(chǎn)庫存臺賬上記錄入庫日期、物資名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、供應商等信息。對于自制或委托加工的資產(chǎn)庫存，相關部門應在完成加工或制作后，及時辦理入庫手續(xù)，并提供入庫清單等相關資料。2.入庫憑證管理倉庫管理人員應妥善保管入庫憑證，包括采購合同、送貨單、入庫單等。入庫憑證應按日期、類別等進行分類整理，便于查閱和核對。入庫憑證作為資產(chǎn)庫存核算的原始依據(jù)，應定期裝訂成冊，歸檔保存。保存期限按照財務檔案管理規(guī)定執(zhí)行。六、資產(chǎn)庫存存儲管理1.存儲環(huán)境要求倉庫應保持干燥、通風、整潔，溫度、濕度應符合物資存儲要求。對于有特殊存儲要求的物資，如易燃易爆物品、易腐食品等，應設置專門的存儲區(qū)域，并采取相應的防護措施。倉庫應劃分不同的存儲區(qū)域，如合格品區(qū)、不合格品區(qū)、待處理區(qū)等，對物資進行分類存放。同類物資應集中存放，并按照物資的規(guī)格、型號、批次等進行標識，便于查找和管理。2.庫存盤點倉庫管理部門應定期對資產(chǎn)庫存進行盤點，確保賬實相符。盤點周期分為月度小盤點、季度大盤點和年度全面盤點。月度小盤點由倉庫管理人員自行組織，對部分重點物資進行抽查盤點。季度大盤點由財務部、倉庫管理部門共同組織，對所有資產(chǎn)庫存進行全面盤點。年度全面盤點由酒店領導牽頭，各相關部門參與，對酒店全部資產(chǎn)庫存進行清查盤點。盤點前，倉庫管理人員應做好準備工作，包括核對資產(chǎn)庫存臺賬、整理物資、準備盤點表等。盤點過程中，應如實記錄物資的實際數(shù)量、狀態(tài)等信息。盤點結(jié)束后，應編制盤點報告，對盤點結(jié)果進行分析，找出差異原因，并提出處理建議。對于盤盈、盤虧的資產(chǎn)庫存，應按照規(guī)定的審批程序進行處理。盤盈的資產(chǎn)應及時入賬，盤虧的資產(chǎn)應查明原因，屬于責任人原因造成的，應追究責任人的責任；屬于合理損耗等原因造成的，應按照規(guī)定進行核銷。3.庫存安全管理倉庫應配備必要的安全設施，如消防器材、防盜設備、防蟲防鼠設施等，確保資產(chǎn)庫存的安全。倉庫管理人員應嚴格遵守安全操作規(guī)程，嚴禁在倉庫內(nèi)吸煙、使用明火等。對于易燃易爆物品，應按照相關規(guī)定進行存儲和管理。加強倉庫的門禁管理，非倉庫工作人員未經(jīng)許可不得進入倉庫。倉庫管理人員離開倉庫時，應關好門窗，切斷電源，確保倉庫安全。七、資產(chǎn)庫存出庫管理1.出庫流程使用部門根據(jù)實際需要填寫資產(chǎn)庫存領用申請表，注明領用物資的名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、用途等信息，并經(jīng)部門負責人簽字審批。領用申請表提交倉庫管理部門，倉庫管理人員根據(jù)庫存情況進行審核。對于庫存充足的物資，予以辦理出庫手續(xù)；對于庫存不足的物資，應及時通知采購部補貨。倉庫管理人員按照領用申請表的內(nèi)容，從相應存儲區(qū)域取出物資，并在資產(chǎn)庫存臺賬上記錄出庫日期、物資名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量、領用部門等信息。物資出庫時，倉庫管理人員應與領用人員共同核對物資的數(shù)量、質(zhì)量等信息，確認無誤后，領用人員在出庫單上簽字確認。2.出庫憑證管理倉庫管理人員應妥善保管出庫憑證，包括領用申請表、出庫單等。出庫憑證應按日期、類別等進行分類整理，便于查閱和核對。出庫憑證作為資產(chǎn)庫存核算的原始依據(jù)，應定期裝訂成冊，歸檔保存。保存期限按照財務檔案管理規(guī)定執(zhí)行。八、資產(chǎn)庫存核算與賬務處理1.核算方法財務部按照國家相關會計準則和酒店財務制度，對資產(chǎn)庫存進行核算。固定資產(chǎn)采用折舊法進行核算，低值易耗品和物料用品采用一次性攤銷或五五攤銷法進行核算。資產(chǎn)庫存的核算應準確記錄物資的采購成本、入庫成本、出庫成本等信息，確保賬實相符、賬賬相符。2.賬務處理采購物資入庫時，財務部根據(jù)入庫憑證，借記"庫存商品"、"固定資產(chǎn)"、"低值易耗品"等科目，貸記"應付賬款"、"銀行存款"等科目。物資出庫時，財務部根據(jù)出庫憑證，借記"主營業(yè)務成本"、"管理費用"、"銷售費用"等科目，貸記"庫存商品"、"固定資產(chǎn)"、"低值易耗品"等科目。對于盤盈、盤虧的資產(chǎn)庫存，財務部應根據(jù)盤點報告及審批結(jié)果，進行相應的賬務處理。盤盈的資產(chǎn)，借記"庫存商品"、"固定資產(chǎn)"、"低值易耗品"等科目，貸記"待處理財產(chǎn)損溢"科目；經(jīng)批準后，借記"待處理財產(chǎn)損溢"科目，貸記"營業(yè)外收入"等科目。盤虧的資產(chǎn)，借記"待處理財產(chǎn)損溢"科目，貸記"庫存商品"、"固定資產(chǎn)"、"低值易耗品"等科目；屬于責任人賠償?shù)牟糠郑栌?其他應收款"科目，貸記"待處理財產(chǎn)損溢"科目；經(jīng)批準后，借記"管理費用"、"營業(yè)外支出"等科目，貸記"待處理財產(chǎn)損溢"科目。九、資產(chǎn)庫存盤點結(jié)果處理1.差異分析盤點結(jié)束后，財務部、倉庫管理部門應對盤點結(jié)果進行差異分析。找出賬實不符的原因，如收發(fā)記錄錯誤、物資丟失、損壞、變質(zhì)等。對于因收發(fā)記錄錯誤導致的差異，應及時調(diào)整資產(chǎn)庫存臺賬和財務賬目；對于因物資丟失、損壞、變質(zhì)等原因?qū)е碌牟町?，應查明責任，追究相關人員的責任。2.處理措施對于盤盈的資產(chǎn)，應及時入賬，并查明原因。如屬于多購、錯購等原因造成的，應與供應商協(xié)商處理；如屬于無法查明原因的盤盈，應按照規(guī)定計入營業(yè)外收入。對于盤虧的資產(chǎn)，應查明原因，屬于責任人原因造成的，應責令責任人賠償；屬于自然災害、意外事故等不可抗力原因造成的，應按照規(guī)定進行核銷；屬于正常損耗的，應按照規(guī)定計入相關成本費用。對于庫存積壓、呆滯的物資，應及時進行清理和處理?？梢圆扇〗祪r促銷、退貨、報廢等方式，減少庫存占用資金，提高資產(chǎn)使用效益。十、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部審計監(jiān)督酒店內(nèi)部審計部門應定期對資產(chǎn)庫存管理情況進行審計監(jiān)督，檢查資產(chǎn)庫存管理制度的執(zhí)行情況、采購流程的合規(guī)性、庫存盤點的準確性等。對于審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時提出整改意見，并跟蹤整改落實情況。