會計(jì)實(shí)操文庫1/15做賬實(shí)操-購銷價(jià)稅分離合同甲方（銷售方）：__________________公司名稱：__________________統(tǒng)一社會信用代碼：__________________公司地址：__________________聯(lián)系電話：__________________開戶行及賬號：__________________乙方（采購方）：__________________公司名稱：__________________統(tǒng)一社會信用代碼：__________________公司地址：__________________聯(lián)系電話：__________________開戶行及賬號：__________________鑒于甲方擁有乙方所需貨物，乙方有意向甲方采購，根據(jù)《中華人民共和國民法典》《中華人民共和國稅收征收管理法》及相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，經(jīng)雙方友好協(xié)商，就貨物購銷事宜達(dá)成如下協(xié)議：一、貨物信息貨物名稱規(guī)格型號數(shù)量單位生產(chǎn)廠家__________________________________________________________________…………二、價(jià)格條款不含稅單價(jià)：本合同項(xiàng)下貨物的不含稅單價(jià)為人民幣______元（大寫：______元整）/[貨物單位]。此價(jià)格不包含增值稅及其他任何稅費(fèi)，僅為貨物本身的交易價(jià)格。增值稅稅率：按照現(xiàn)行稅收政策，本合同貨物適用的增值稅稅率為______%（具體依稅務(wù)規(guī)定）。增值稅稅額：增值稅稅額=不含稅貨款總額×增值稅稅率。其中，不含稅貨款總額=不含稅單價(jià)×貨物數(shù)量。例如，若貨物數(shù)量為100件，不含稅單價(jià)為100元，增值稅稅率為13%，則不含稅貨款總額為100×100=10000元，增值稅稅額為10000×13%=1300元。含稅總價(jià)：乙方應(yīng)向甲方支付的含稅總價(jià)=不含稅貨款總額+增值稅稅額。以剛才例子計(jì)算，含稅總價(jià)為10000+1300=11300元。在本合同中，含稅總價(jià)為人民幣______元（大寫：______元整）。此含稅總價(jià)為乙方就本合同貨物應(yīng)向甲方支付的全部款項(xiàng)，除本合同另有約定外，甲方不得再向乙方收取其他任何費(fèi)用。三、交付條款交付時(shí)間：甲方應(yīng)在______年____月____日前將貨物交付至乙方指定地點(diǎn)。如遇不可抗力等特殊情況，甲方應(yīng)及時(shí)通知乙方，并提供相關(guān)證明文件，交付時(shí)間可相應(yīng)順延。交付地點(diǎn)：乙方指定的交付地點(diǎn)為__________________。貨物在交付給乙方之前，一切風(fēng)險(xiǎn)由甲方承擔(dān)；交付后，風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移至乙方。運(yùn)輸方式：由[運(yùn)輸方，如甲方自行運(yùn)輸/第三方物流公司運(yùn)輸]負(fù)責(zé)將貨物運(yùn)輸至交付地點(diǎn)，運(yùn)輸費(fèi)用由[費(fèi)用承擔(dān)方，如甲方/乙方]承擔(dān)。若由乙方承擔(dān)運(yùn)輸費(fèi)用，乙方應(yīng)在甲方發(fā)貨前[具體時(shí)間，如3個(gè)工作日]將運(yùn)輸費(fèi)用支付至甲方指定賬戶，或按雙方另行協(xié)商的方式支付。四、付款方式付款時(shí)間：乙方應(yīng)在收到貨物并驗(yàn)收合格后的[付款期限，如15日]內(nèi)，將含稅總價(jià)支付至甲方指定的銀行賬戶。付款賬戶：甲方指定的收款賬戶信息如下：開戶銀行：__________________銀行賬號：__________________賬戶名稱：__________________支付方式：乙方可通過[具體支付方式，如銀行轉(zhuǎn)賬/電子商業(yè)匯票等]進(jìn)行支付。甲方應(yīng)在乙方付款前，按照合同約定的含稅總價(jià)，向乙方開具合法有效的增值稅專用發(fā)票（或普通發(fā)票，依雙方約定及稅務(wù)規(guī)定），發(fā)票內(nèi)容應(yīng)清晰體現(xiàn)貨物名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、不含稅金額、增值稅稅額及價(jià)稅合計(jì)金額等信息。若甲方未按時(shí)開具發(fā)票或發(fā)票內(nèi)容有誤，導(dǎo)致乙方無法正常抵扣稅款或產(chǎn)生其他損失的，甲方應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)賠償責(zé)任。五、貨物驗(yàn)收驗(yàn)收時(shí)間：乙方應(yīng)在收到貨物后的[驗(yàn)收期限，如7日]內(nèi)進(jìn)行驗(yàn)收。驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)：按照[具體驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，如國家相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)/行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)/雙方約定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)]進(jìn)行驗(yàn)收。若貨物不符合驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)，乙方應(yīng)及時(shí)通知甲方，甲方應(yīng)在接到通知后的[處理期限，如5日]內(nèi)負(fù)責(zé)解決，包括但不限于更換貨物、補(bǔ)貨、退貨退款等，由此產(chǎn)生的費(fèi)用由甲方承擔(dān)。若因乙方原因?qū)е买?yàn)收延遲或無法驗(yàn)收的，視為貨物驗(yàn)收合格。六、雙方權(quán)利與義務(wù)甲方權(quán)利與義務(wù)甲方有權(quán)按照合同約定收取貨款。甲方應(yīng)保證所提供貨物符合合同約定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)格型號及數(shù)量要求，并提供貨物的相關(guān)合格證明文件。甲方應(yīng)按照合同約定的時(shí)間、地點(diǎn)及運(yùn)輸方式交付貨物，并承擔(dān)交付前貨物的保管、運(yùn)輸?shù)蓉?zé)任。甲方應(yīng)按照稅務(wù)規(guī)定和乙方要求，及時(shí)開具合法有效的發(fā)票。乙方權(quán)利與義務(wù)乙方有權(quán)要求甲方按照合同約定交付貨物，并對貨物進(jìn)行驗(yàn)收。乙方應(yīng)按照合同約定的時(shí)間和方式支付貨款。若乙方未按時(shí)支付貨款，每逾期一日，應(yīng)按照未付貨款總額的[逾期支付違約金比例，如0.3%]向甲方支付違約金。逾期超過[逾期期限，如30日]的，甲方有權(quán)解除合同，并要求乙方返還貨物（若已交付），同時(shí)乙方應(yīng)支付已接收貨物部分的貨款及違約金，承擔(dān)因此給甲方造成的其他損失。乙方應(yīng)在驗(yàn)收期限內(nèi)及時(shí)驗(yàn)收貨物，若發(fā)現(xiàn)貨物存在問題應(yīng)及時(shí)通知甲方。七、違約責(zé)任除本合同另有約定外，若一方違反本合同約定給對方造成損失的，違約方應(yīng)承擔(dān)賠償責(zé)任。如因不可抗力等不可預(yù)見、不可避免且不可克服的原因?qū)е卤竞贤瑹o法履行或部分無法履行的，雙方互不承擔(dān)違約責(zé)任，但應(yīng)及時(shí)通知對方并提供相關(guān)證明文件，雙方應(yīng)協(xié)商解決合同的變更或解除事宜。八、爭議解決本合同在履行過程中如發(fā)生爭議，雙方應(yīng)首先友好協(xié)商解決；協(xié)商不成的，任何一方均有權(quán)向有管轄權(quán)的人民法院提起訴訟。九、其他條款本合同自雙方簽字（或蓋章）之日起生效，一式兩份，甲乙雙方各執(zhí)一份，具有同等法律效力。本合同未盡事宜，可由雙方另行簽訂補(bǔ)充協(xié)議。補(bǔ)充協(xié)議與本合同具有同等法律效力。補(bǔ)充協(xié)議內(nèi)容與本合同不一致的，以補(bǔ)充協(xié)議為準(zhǔn)。甲方（蓋章）：__________________法定代表人或授權(quán)代表（簽字）：__________________簽訂日期：______年____月____日乙方（蓋章）：__________________法定代表人或授權(quán)代表（簽字）：__________________簽訂日期：______年____月____日財(cái)務(wù)部會計(jì)工作流程詳解一、?核心業(yè)務(wù)流程?原始憑證處理?審核原始憑證的合法性及完整性，包括核對金額、簽名、單位簽章等要素，確保符合入賬標(biāo)準(zhǔn)?。根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證，并附相關(guān)原始單據(jù)?。賬務(wù)登錄?根據(jù)收付款憑證登錄?現(xiàn)金日記賬?和?銀行存款日記賬?，做到日清月結(jié)?。按記賬憑證登錄?明細(xì)分類賬?，詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)的借貸信息?。定期編制?科目匯總表?，試算平衡后登錄?總賬??。報(bào)表編制?期末根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬數(shù)據(jù)，編制?資產(chǎn)負(fù)債表?、?利潤表?、?現(xiàn)金流量表?及?所有者權(quán)益變動(dòng)表??。二、?月度周期管理?月初重點(diǎn)工作?完成增值稅申報(bào)：核對銷項(xiàng)發(fā)票與進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，計(jì)算應(yīng)納稅額?。處理費(fèi)用憑證、銷售合同開票、銀行回單往來賬務(wù)等基礎(chǔ)賬目?。日常操作?持續(xù)制作?費(fèi)用憑證?、?成本憑證?，完成發(fā)票開具及往來賬務(wù)處理?。計(jì)提折舊、攤銷費(fèi)用（如水電費(fèi)、工資等），并進(jìn)行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)?。月末結(jié)賬?損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)?：將收入、成本、費(fèi)用等科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目?。對賬與調(diào)整?：確保賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符，修正試算不平衡項(xiàng)?。三、?月末處理重點(diǎn)?計(jì)提與攤銷?計(jì)提職工福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊及稅費(fèi)（如城建稅、所得稅等）?。攤銷長期待攤費(fèi)用及無形資產(chǎn)?。稅務(wù)處理?根據(jù)利潤總額計(jì)算企業(yè)所得稅，完成稅務(wù)申報(bào)憑證制作?。核對稅務(wù)申報(bào)數(shù)據(jù)與賬務(wù)記錄的一致性?。檔案管理?將記賬憑證按時(shí)間順序編號并裝訂成冊，便于后續(xù)查閱?。四、?其他注意事項(xiàng)?分工協(xié)作?：大型企業(yè)需劃分會計(jì)、資金、成本費(fèi)用等崗位，明確職責(zé)邊界?。財(cái)務(wù)分析?：定期開展預(yù)算控制、財(cái)務(wù)預(yù)測及業(yè)績評價(jià)，支持管理決策?。軟件應(yīng)用?：熟練使用財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行賬務(wù)處理及報(bào)表生成，提高效率?。流程圖示簡化版原始憑證→記賬憑證→明細(xì)賬→科目匯總→總賬→財(cái)務(wù)報(bào)表→歸檔?出納工作全流程一、?日常核心操作?現(xiàn)金收付處理?收款?：根據(jù)會計(jì)開具的收據(jù)/發(fā)票收款，核對金額、簽名后蓋章（如“現(xiàn)金收訖”“轉(zhuǎn)賬”章），登錄現(xiàn)金流水賬并傳遞憑證至對應(yīng)會計(jì)崗?。付款?：審核付款憑證（如費(fèi)用報(bào)銷單、借款單）的真實(shí)性，確認(rèn)審批簽字后付款，在原始憑證加蓋“現(xiàn)金付訖”章并登錄流水賬?。銀行業(yè)務(wù)處理?存取款?：按日計(jì)劃開具現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金，下午3:30前將超額現(xiàn)金送存銀行，并核對銀行賬戶余額?。轉(zhuǎn)賬結(jié)算?：簽發(fā)支票、匯票時(shí)需填寫付款申請書，核對賬戶信息并蓋章（財(cái)務(wù)章+法人章），登錄“支票領(lǐng)用登錄簿”?。二、?現(xiàn)金與票據(jù)管理?現(xiàn)金保管?每日盤存現(xiàn)金，確保賬實(shí)相符，編制《現(xiàn)金結(jié)報(bào)單》并留存?zhèn)洳?。大額現(xiàn)金支付需經(jīng)審批，優(yōu)先通過轉(zhuǎn)賬或匯兌處理?。票據(jù)管理?保管支票、發(fā)票、收據(jù)等空白票據(jù)，登錄使用情況，防止丟失或?yàn)E用?。收到銀行結(jié)算憑證（如進(jìn)賬單）時(shí)需核查信息，補(bǔ)填缺失內(nèi)容?。三、?報(bào)銷與借款流程?費(fèi)用報(bào)銷?審核報(bào)銷單：檢查發(fā)票真?zhèn)?、金額一致性、審批簽字，確保無涂改或混貼票據(jù)?。付款后加蓋“銀行付訖”或“現(xiàn)金付訖”章，登錄流水賬并傳遞憑證?。員工借款?借款人填寫《借款申請單》并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，出納核對無誤后付款，加蓋“付訖”章防止重復(fù)支付?。員工還款時(shí)需核對原借款單，沖銷往來賬務(wù)?。四、?月末重點(diǎn)工作?對賬與報(bào)表?核對銀行對賬單與日記賬，編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》?。匯總現(xiàn)金、銀行流水賬數(shù)據(jù)，提交至?xí)?jì)崗生成財(cái)務(wù)報(bào)表?。票據(jù)歸檔?整理收據(jù)、付款憑證等原始單據(jù)，按時(shí)間順序裝訂成冊并移交會計(jì)存檔?。五、?風(fēng)險(xiǎn)防控要點(diǎn)?現(xiàn)金安全?：嚴(yán)禁“坐支”現(xiàn)金，每日庫存限額需符合公司規(guī)定?。印章分離?：財(cái)務(wù)章與法人章由不同人員保管，避免舞弊風(fēng)險(xiǎn)?。假幣處理?：收到假幣需當(dāng)場沒收并追究交款人責(zé)任?。流程圖示簡化版收款→審核→蓋章→登錄流水賬→傳遞憑證?付款→審批→蓋章→登錄→對賬→歸檔?出納開支票的流程一般如下：前期準(zhǔn)備確認(rèn)付款信息：明確收款單位名稱、付款金額、付款用途等信息，確保與相關(guān)業(yè)務(wù)或?qū)徟募恢?。檢查支票庫存：查看支票簿中是否有足夠的空白支票，并確認(rèn)支票號碼的連續(xù)性。填寫支票填寫日期：使用中文大寫填寫開票日期，如“貳零貳伍年零肆月壹拾貳日”。注意，月份為1-9月、10月的，應(yīng)在其前加“零”；日期為1-9日、10日、20日、30日的，也應(yīng)在其前加“零”；日期為11-19日的，應(yīng)在其前加“壹”。填寫收款單位：在“收款人”欄準(zhǔn)確填寫收款單位的全稱，不得簡寫或錯(cuò)寫。填寫金額：大寫金額應(yīng)使用中文大寫數(shù)字，如“壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分”，并在金額前加“人民幣”字樣，如“人民幣壹萬元整”。小寫金額應(yīng)在金額前加“￥”符號，如“￥10000.00”填寫用途：在“用途”欄簡要注明付款用途，如“貨款”“運(yùn)費(fèi)”“工資”等。加蓋印章：在支票正面加蓋本單位的財(cái)務(wù)專用章和法定代表人或其授權(quán)代理人的名章。印章應(yīng)清晰、完整，不得模糊或重疊。審核支票自我審核：填寫完畢后，出納應(yīng)仔細(xì)檢查支票上的各項(xiàng)信息是否填寫正確、完整，印章是否加蓋規(guī)范。交叉審核：有些單位可能還要求由其他財(cái)務(wù)人員或相關(guān)負(fù)責(zé)人對支票進(jìn)行審核，以確保付款的