2025年稅務(wù)師考試出題風(fēng)格試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅的概念，說法正確的是：

A.增值稅是對(duì)商品和勞務(wù)增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅

B.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率

C.增值稅的計(jì)稅依據(jù)是銷售額

D.增值稅的征收范圍包括商品和勞務(wù)

答案：ABD

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.職工工資、薪金支出

B.無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)

C.捐贈(zèng)支出

D.利息支出

答案：ABD

3.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

答案：ABCD

4.以下哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

答案：ABCD

5.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的政府補(bǔ)助

答案：ABCD

6.以下哪些屬于增值稅的簡易計(jì)稅方法？

A.小規(guī)模納稅人適用簡易計(jì)稅方法

B.個(gè)體工商戶適用簡易計(jì)稅方法

C.一般納稅人可以選擇適用簡易計(jì)稅方法

D.特種行業(yè)可以選擇適用簡易計(jì)稅方法

答案：ACD

7.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？

A.住房貸款利息支出

B.房產(chǎn)租賃所得

C.子女教育支出

D.繼承所得

答案：AC

8.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.捐贈(zèng)支出

B.工會(huì)經(jīng)費(fèi)

C.職工福利費(fèi)

D.利息支出

答案：ABCD

9.以下哪些屬于增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額？

A.購買原材料支付的增值稅

B.支付給加工承攬方的增值稅

C.支付給運(yùn)輸企業(yè)的增值稅

D.支付給銷售方取得的增值稅專用發(fā)票

答案：ABCD

10.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

答案：ABCD

11.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？

A.營業(yè)收入

B.營業(yè)成本

C.營業(yè)外收入

D.營業(yè)外支出

答案：ABCD

12.以下哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.一個(gè)季度

B.一個(gè)月

C.一個(gè)星期

D.一個(gè)小時(shí)

答案：AB

13.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.按次

答案：AD

14.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的征收方式？

A.查賬征收

B.查定征收

C.查驗(yàn)征收

D.查扣征收

答案：ABC

15.以下哪些屬于增值稅的征收范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

答案：ABCD

16.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的征收范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

答案：ABCD

17.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.職工工資、薪金支出

B.無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)

C.捐贈(zèng)支出

D.利息支出

答案：ABCD

18.以下哪些屬于增值稅的簡易計(jì)稅方法？

A.小規(guī)模納稅人適用簡易計(jì)稅方法

B.個(gè)體工商戶適用簡易計(jì)稅方法

C.一般納稅人可以選擇適用簡易計(jì)稅方法

D.特種行業(yè)可以選擇適用簡易計(jì)稅方法

答案：ACD

19.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目？

A.住房貸款利息支出

B.房產(chǎn)租賃所得

C.子女教育支出

D.繼承所得

答案：AC

20.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的政府補(bǔ)助

答案：ABCD

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，其中零稅率適用于出口貨物。（）

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、個(gè)體工商戶、企業(yè)和其他組織。（）

4.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物交付的當(dāng)天，勞務(wù)提供的當(dāng)天，以及不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。（）

5.企業(yè)所得稅的納稅期限一般為年度，特殊情況可以按季度預(yù)繳。（）

6.個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。（）

7.增值稅的簡易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和一般納稅人。（×）

8.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤。（×）

9.個(gè)人所得稅的納稅期限為每月或按次，具體由稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。（）

10.增值稅的征收范圍包括在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人的基本規(guī)定。

3.簡述個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目。

4.簡述增值稅的簡易計(jì)稅方法及其適用范圍。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅發(fā)票在稅收征管中的重要作用。

2.論述如何合理利用稅收優(yōu)惠政策促進(jìn)企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.答案：ABD

解析思路：增值稅是對(duì)商品和勞務(wù)增值額征收的流轉(zhuǎn)稅，稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率，征收范圍包括商品和勞務(wù)。

2.答案：ABD

解析思路：企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額計(jì)算中，職工工資、薪金支出、無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)和利息支出均可稅前扣除。

3.答案：ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

4.答案：ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

5.答案：ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入和符合條件的政府補(bǔ)助。

6.答案：ACD

解析思路：簡易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人、個(gè)體工商戶和一般納稅人可以選擇適用。

7.答案：AC

解析思路：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括住房貸款利息支出和子女教育支出。

8.答案：ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括捐贈(zèng)支出、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和利息支出。

9.答案：ABCD

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額包括購買原材料支付的增值稅、支付給加工承攬方的增值稅、支付給運(yùn)輸企業(yè)的增值稅和支付給銷售方取得的增值稅專用發(fā)票。

10.答案：ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

11.答案：ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)外收入和營業(yè)外支出。

12.答案：AB

解析思路：增值稅的納稅期限包括一個(gè)季度和一個(gè)月。

13.答案：AD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限包括每月和按次。

14.答案：ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的征收方式包括查賬征收、查定征收和查驗(yàn)征收。

15.答案：ABCD

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

16.答案：ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

17.答案：ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括捐贈(zèng)支出、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)和利息支出。

18.答案：ACD

解析思路：簡易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人、個(gè)體工商戶和一般納稅人可以選擇適用。

19.答案：AC

解析思路：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括住房貸款利息支出和子女教育支出。

20.答案：ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入和符合條件的政府補(bǔ)助。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.答案：√

解析思路：增值稅的零稅率適用于出口貨物。

2.答案：√

解析思路：企業(yè)所得稅的公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分可以在稅前扣除。

3.答案：√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、個(gè)體工商戶、企業(yè)和其他組織。

4.答案：√

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物交付的當(dāng)天，勞務(wù)提供的當(dāng)天，以及不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。

5.答案：√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限一般為年度，特殊情況可以按季度預(yù)繳。

6.答案：√

解析思路：個(gè)人所得稅的專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療等。

7.答案：×

解析思路：簡易計(jì)稅方法不適用于一般納稅人。

8.答案：×

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)為企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤，而非會(huì)計(jì)利潤。

9.答案：√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限為每月或按次。

10.答案：√

解析思路：增值稅的征收范圍包括在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和進(jìn)口貨物。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.答案：增值稅的征稅范圍包括在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，以及進(jìn)口貨物。

2.答案：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)和其他取得收入的組織，包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)。

3.答案：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。

4.答案：增值稅的簡易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人，一般納稅人可以選擇適用。簡易計(jì)稅方法包括3%的征收率和5%的征收率。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.答案：增值稅發(fā)票在稅收征管中具有重要作用，包括：作為納稅憑證，確保稅收