2025年備考稅務(wù)師考試的試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅征稅范圍的有：

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的包括：

A.財(cái)務(wù)費(fèi)用

B.投資收益

C.政府補(bǔ)助

D.銷售收入

3.下列各項(xiàng)中，不屬于個(gè)人所得稅法定義務(wù)人的是：

A.境內(nèi)企業(yè)

B.境內(nèi)個(gè)人

C.境外企業(yè)

D.境外個(gè)人

4.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅專用發(fā)票的有：

A.增值稅普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票

C.財(cái)稅專用發(fā)票

D.增值稅電子發(fā)票

5.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)會(huì)計(jì)核算的基本要求的有：

A.會(huì)計(jì)主體獨(dú)立

B.會(huì)計(jì)期間劃分

C.會(huì)計(jì)信息真實(shí)

D.會(huì)計(jì)科目設(shè)置

6.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的有：

A.小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠

B.高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠

C.環(huán)保節(jié)能稅收優(yōu)惠

D.資源綜合利用稅收優(yōu)惠

7.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅征收范圍的有：

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.稿酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

8.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅發(fā)票開(kāi)具時(shí)限的有：

A.銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)的，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的時(shí)限為貨物交付或者應(yīng)稅勞務(wù)完成的當(dāng)天

B.銷售不動(dòng)產(chǎn)的，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的時(shí)限為合同簽訂后的30日內(nèi)

C.出口貨物，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的時(shí)限為貨物出口后的30日內(nèi)

D.提供應(yīng)稅服務(wù)的，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的時(shí)限為服務(wù)完成的當(dāng)天

9.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的有：

A.資產(chǎn)負(fù)債表

B.利潤(rùn)表

C.現(xiàn)金流量表

D.股東權(quán)益變動(dòng)表

10.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)會(huì)計(jì)憑證的有：

A.原始憑證

B.記賬憑證

C.對(duì)賬單

D.賬簿

11.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)稅收籌劃的有：

A.享受稅收優(yōu)惠政策

B.優(yōu)化企業(yè)組織形式

C.合理安排經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)

D.降低企業(yè)成本費(fèi)用

12.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的有：

A.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元

B.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)300萬(wàn)元

C.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)200萬(wàn)元

D.年應(yīng)稅銷售額超過(guò)100萬(wàn)元

13.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的有：

A.年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)500萬(wàn)元

B.年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)300萬(wàn)元

C.年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)200萬(wàn)元

D.年應(yīng)稅銷售額不超過(guò)100萬(wàn)元

14.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人的有：

A.境內(nèi)企業(yè)

B.境外企業(yè)

C.境內(nèi)個(gè)人

D.境外個(gè)人

15.下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人的有：

A.境內(nèi)個(gè)人

B.境外個(gè)人

C.境內(nèi)企業(yè)

D.境外企業(yè)

16.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅納稅義務(wù)人的有：

A.境內(nèi)企業(yè)

B.境外企業(yè)

C.境內(nèi)個(gè)人

D.境外個(gè)人

17.下列各項(xiàng)中，屬于增值稅發(fā)票管理的主要內(nèi)容的有：

A.發(fā)票領(lǐng)用管理

B.發(fā)票開(kāi)具管理

C.發(fā)票保管管理

D.發(fā)票認(rèn)證管理

18.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求的有：

A.真實(shí)性

B.完整性

C.相關(guān)性

D.及時(shí)性

19.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析指標(biāo)的有：

A.盈利能力分析

B.營(yíng)運(yùn)能力分析

C.償債能力分析

D.發(fā)展能力分析

20.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)稅收籌劃原則的有：

A.合法性原則

B.經(jīng)濟(jì)性原則

C.適度性原則

D.可操作性原則

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）

2.增值稅小規(guī)模納稅人可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。（）

3.個(gè)人所得稅的征收范圍包括個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得。（）

4.增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證期限為自開(kāi)具之日起90日內(nèi)。（）

5.企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中的資產(chǎn)負(fù)債表反映了企業(yè)在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況。（）

6.企業(yè)會(huì)計(jì)核算應(yīng)以人民幣為記賬本位幣。（）

7.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（）

8.增值稅一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額抵扣銷項(xiàng)稅額。（）

9.企業(yè)會(huì)計(jì)科目設(shè)置應(yīng)當(dāng)遵循科學(xué)性、實(shí)用性、一致性和可比性的原則。（）

10.企業(yè)稅收籌劃的主要目的是降低企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的管理要求。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收管理方式。

4.簡(jiǎn)述企業(yè)會(huì)計(jì)核算的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述企業(yè)稅收籌劃的意義及其在企業(yè)發(fā)展中的作用。

2.論述增值稅發(fā)票在稅收征管中的重要性及其對(duì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的貢獻(xiàn)。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.CD

解析思路：企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入不包括政府補(bǔ)助。

3.CD

解析思路：個(gè)人所得稅法定義務(wù)人包括境內(nèi)個(gè)人和境內(nèi)企業(yè)。

4.BD

解析思路：增值稅專用發(fā)票包括增值稅專用發(fā)票和增值稅電子發(fā)票。

5.ABCD

解析思路：企業(yè)會(huì)計(jì)核算的基本要求包括會(huì)計(jì)主體獨(dú)立、會(huì)計(jì)期間劃分、會(huì)計(jì)信息真實(shí)和會(huì)計(jì)科目設(shè)置。

6.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策包括小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、環(huán)保節(jié)能稅收優(yōu)惠和資源綜合利用稅收優(yōu)惠。

7.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅征收范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

8.A

解析思路：增值稅專用發(fā)票開(kāi)具時(shí)限為銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)的貨物交付或應(yīng)稅勞務(wù)完成的當(dāng)天。

9.ABCD

解析思路：企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和股東權(quán)益變動(dòng)表。

10.AB

解析思路：企業(yè)會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。

二、判斷題

1.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或按季預(yù)繳，年終匯算清繳。

2.√

解析思路：增值稅小規(guī)模納稅人可以選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納稅額。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的征收范圍包括個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得。

4.×

解析思路：增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證期限為自開(kāi)具之日起360日內(nèi)。

5.√

解析思路：企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表中的資產(chǎn)負(fù)債表反映了企業(yè)在某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況。

6.√

解析思路：企業(yè)會(huì)計(jì)核算應(yīng)以人民幣為記賬本位幣。

7.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。

8.√

解析思路：增值稅一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額可以全額抵扣銷項(xiàng)稅額。

9.√

解析思路：企業(yè)會(huì)計(jì)科目設(shè)置應(yīng)當(dāng)遵循科學(xué)性、實(shí)用性、一致性和可比性的原則。

10.√

解析思路：企業(yè)稅收籌劃的主要目的是降低企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

三、簡(jiǎn)答題

1.增值稅專用發(fā)票的管理要求包括：發(fā)票領(lǐng)用管理、發(fā)票開(kāi)具管理、發(fā)票保管管理和發(fā)票認(rèn)證管理。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程包括：納稅申報(bào)、納稅申報(bào)審核、稅款繳納、納稅申報(bào)評(píng)估和納稅申報(bào)調(diào)整。

3.個(gè)人所得稅的征收管理方式包括：自行申報(bào)、代扣代繳、委托代征和稅務(wù)稽查。

4.企業(yè)會(huì)計(jì)核算的基本原則包括：真實(shí)性、完整性、相關(guān)性、及時(shí)性、權(quán)責(zé)發(fā)