審計的基本理論與實務(wù)試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于審計的定義，正確的有：

A.審計是對財務(wù)報表的審查

B.審計是對企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的審查

C.審計是對企業(yè)內(nèi)部控制制度的審查

D.審計是對企業(yè)經(jīng)濟活動的審查

2.審計的目的是：

A.評價財務(wù)報表的真實性和公允性

B.評價企業(yè)內(nèi)部控制的有效性

C.評價企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果

D.提供對企業(yè)未來發(fā)展的預(yù)測

3.審計的獨立性包括：

A.組織獨立性

B.職業(yè)獨立性

C.態(tài)度獨立性

D.財務(wù)獨立性

4.審計的依據(jù)包括：

A.相關(guān)法律法規(guī)

B.企業(yè)內(nèi)部控制制度

C.企業(yè)財務(wù)會計制度

D.企業(yè)內(nèi)部審計報告

5.審計程序包括：

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計報告

D.審計后續(xù)程序

6.審計證據(jù)的來源包括：

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

7.審計風險包括：

A.審計風險

B.風險評估風險

C.審計程序風險

D.審計結(jié)論風險

8.審計意見的類型包括：

A.無保留意見

B.保留意見

C.拒絕表示意見

D.無法表示意見

9.審計報告的內(nèi)容包括：

A.審計意見

B.審計依據(jù)

C.審計程序

D.審計結(jié)論

10.審計質(zhì)量控制包括：

A.審計質(zhì)量控制制度

B.審計質(zhì)量控制措施

C.審計質(zhì)量控制監(jiān)督

D.審計質(zhì)量控制評估

11.審計準則的制定包括：

A.審計準則的制定原則

B.審計準則的制定程序

C.審計準則的制定依據(jù)

D.審計準則的制定實施

12.審計職業(yè)道德的基本原則包括：

A.獨立性

B.客觀性

C.公正性

D.謹慎性

13.審計報告的格式包括：

A.報告封面

B.報告正文

C.報告附件

D.報告簽發(fā)

14.審計報告的簽發(fā)包括：

A.審計師簽名

B.審計機構(gòu)蓋章

C.審計報告日期

D.審計報告編號

15.審計報告的報送包括：

A.報送對象

B.報送方式

C.報送時間

D.報送要求

16.審計報告的歸檔包括：

A.審計報告的整理

B.審計報告的編號

C.審計報告的歸檔

D.審計報告的保管

17.審計報告的披露包括：

A.披露內(nèi)容

B.披露方式

C.披露時間

D.披露要求

18.審計報告的修改包括：

A.修改原因

B.修改程序

C.修改內(nèi)容

D.修改日期

19.審計報告的審核包括：

A.審核內(nèi)容

B.審核程序

C.審核人員

D.審核結(jié)果

20.審計報告的公告包括：

A.公告內(nèi)容

B.公告方式

C.公告時間

D.公告要求

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計人員應(yīng)當保持職業(yè)上的獨立性和客觀性。（）

2.審計報告應(yīng)當由注冊會計師簽署，并加蓋會計師事務(wù)所公章。（）

3.審計人員有權(quán)對企業(yè)內(nèi)部控制制度進行審查。（）

4.審計人員發(fā)現(xiàn)重大舞弊行為時，應(yīng)當立即向企業(yè)高層管理人員報告。（）

5.審計意見應(yīng)當基于審計證據(jù)，不得以主觀判斷代替。（）

6.審計人員對審計過程中發(fā)現(xiàn)的錯誤或舞弊行為，有權(quán)直接予以糾正。（）

7.審計報告的披露范圍僅限于財務(wù)報表。（）

8.審計人員應(yīng)當對企業(yè)財務(wù)報表的真實性和公允性負責。（）

9.審計人員應(yīng)當對企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善程度進行評價。（）

10.審計報告的簽發(fā)日期應(yīng)當早于審計工作完成日期。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計的基本程序。

2.簡述審計證據(jù)的分類及其特點。

3.簡述審計風險的概念及其構(gòu)成要素。

4.簡述審計報告的撰寫要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計在提高企業(yè)內(nèi)部控制有效性中的作用。

2.論述審計人員在審計過程中如何保持獨立性。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.A,B,C,D

解析思路：審計的定義涵蓋了財務(wù)報表、財務(wù)狀況、經(jīng)營成果以及經(jīng)濟活動的審查，因此選項A、B、C、D均為正確選項。

2.A,B,C

解析思路：審計的目的在于評價財務(wù)報表的真實性和公允性、內(nèi)部控制的有效性以及財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，不涉及對未來發(fā)展的預(yù)測。

3.A,B,C,D

解析思路：審計的獨立性包括組織、職業(yè)、態(tài)度和財務(wù)四個方面，因此選項A、B、C、D均為正確選項。

4.A,B,C,D

解析思路：審計的依據(jù)包括法律法規(guī)、內(nèi)部控制制度、財務(wù)會計制度和內(nèi)部審計報告，這些都是審計過程中需要參考的依據(jù)。

5.A,B,C,D

解析思路：審計程序包括審計計劃、審計實施、審計報告和審計后續(xù)程序，這是審計工作的基本流程。

6.A,B,C,D

解析思路：審計證據(jù)的來源包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)，證據(jù)的獲取方式可以是直接的也可以是間接的。

7.A,B,C,D

解析思路：審計風險包括審計風險、風險評估風險、審計程序風險和審計結(jié)論風險，這是審計風險管理的四個方面。

8.A,B,C,D

解析思路：審計意見的類型包括無保留意見、保留意見、拒絕表示意見和無法表示意見，這是根據(jù)審計結(jié)果對財務(wù)報表的意見分類。

9.A,B,C,D

解析思路：審計報告的內(nèi)容包括審計意見、審計依據(jù)、審計程序和審計結(jié)論，這是審計報告的基本構(gòu)成要素。

10.A,B,C,D

解析思路：審計質(zhì)量控制包括質(zhì)量控制制度、措施、監(jiān)督和評估，這是確保審計工作質(zhì)量的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.對

2.對

3.對

4.對

5.對

6.錯

7.錯

8.對

9.對

10.錯

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.審計的基本程序包括：接受審計業(yè)務(wù)、編制審計計劃、實施審計程序、收集審計證據(jù)、形成審計結(jié)論、出具審計報告等步驟。

2.審計證據(jù)的分類及其特點包括：按來源分為內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)；按性質(zhì)分為直接證據(jù)和間接證據(jù)；按可靠性分為高可靠性證據(jù)和低可靠性證據(jù)。

3.審計風險的概念及其構(gòu)成要素包括：審計風險是指審計人員在執(zhí)行審計工作時，可能未能發(fā)現(xiàn)重大錯誤或舞弊的風險。其構(gòu)成要素包括固有風險、控制風險和檢查風險。

4.審計報告的撰寫要求包括：內(nèi)容真實、完整；格式規(guī)范；意見明確；依據(jù)充分；語言簡練。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.審計在提高企業(yè)內(nèi)部控制有效性中的作用包括：通過審計，可以發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部控制中的缺陷和不足，提出改進建議，促進企業(yè)完善內(nèi)部控制制度；審計可以評估內(nèi)部控制的有效性，為管理層提供