2025年稅務(wù)師知識(shí)點(diǎn)的普及與應(yīng)用試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.按照我國(guó)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列哪些屬于企業(yè)的應(yīng)稅收入？

A.銷售商品收入

B.提供勞務(wù)收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.資產(chǎn)租賃收入

3.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.利息、股息、紅利所得

4.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)

B.從事提供應(yīng)稅勞務(wù)的企業(yè)

C.從事加工、修理修配的企業(yè)

D.從事進(jìn)出口業(yè)務(wù)的企業(yè)

5.根據(jù)我國(guó)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列哪些行為屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.購(gòu)進(jìn)貨物

6.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.境外投資收益

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.營(yíng)業(yè)外支出

7.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國(guó)債利息收入

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.偶然所得

D.股息、紅利所得

8.根據(jù)我國(guó)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.免稅、減稅項(xiàng)目

C.出口貨物

D.提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

9.以下哪些屬于增值稅的減稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.免稅、減稅項(xiàng)目

C.出口貨物

D.提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

10.根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，下列哪些屬于企業(yè)的應(yīng)稅所得？

A.銷售商品收入

B.提供勞務(wù)收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.營(yíng)業(yè)外收入

11.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.股息、紅利所得

12.根據(jù)我國(guó)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.購(gòu)進(jìn)貨物

13.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國(guó)債利息收入

B.境外投資收益

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.營(yíng)業(yè)外支出

14.根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，下列哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國(guó)債利息收入

B.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C.偶然所得

D.股息、紅利所得

15.以下哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.免稅、減稅項(xiàng)目

C.出口貨物

D.提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

16.根據(jù)我國(guó)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列哪些屬于增值稅的減稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.免稅、減稅項(xiàng)目

C.出口貨物

D.提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

17.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得？

A.銷售商品收入

B.提供勞務(wù)收入

C.資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.營(yíng)業(yè)外收入

18.根據(jù)我國(guó)《個(gè)人所得稅法》的規(guī)定，下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.股息、紅利所得

19.以下哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.購(gòu)進(jìn)貨物

20.根據(jù)我國(guó)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.免稅、減稅項(xiàng)目

C.出口貨物

D.提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅范圍僅限于在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他取得收入的組織。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，以及在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人。（）

4.增值稅的納稅地點(diǎn)為納稅人機(jī)構(gòu)所在地，但銷售固定翼飛機(jī)、直升機(jī)等大型設(shè)備的納稅地點(diǎn)為合同簽訂地。（）

5.企業(yè)所得稅的稅率分為25%的基本稅率和15%的優(yōu)惠稅率。（）

6.個(gè)人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率，其中工資、薪金所得適用累進(jìn)稅率。（）

7.增值稅的計(jì)稅依據(jù)為銷售額，銷售額包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的價(jià)款。（）

8.企業(yè)所得稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損。（）

9.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，應(yīng)納稅所得額=收入總額-減除費(fèi)用-專項(xiàng)扣除-依法確定的其他扣除。（）

10.增值稅的申報(bào)期限為每月15日前，但出口退（免）稅的申報(bào)期限為次月10日前。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

2.解釋企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法。

3.列舉個(gè)人所得稅的幾種主要扣除項(xiàng)目。

4.說(shuō)明增值稅的出口退稅政策的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅在稅收體系中的作用及其對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的影響。

2.分析個(gè)人所得稅在調(diào)節(jié)收入分配和促進(jìn)社會(huì)公平方面的作用。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅收入包括銷售商品收入、提供勞務(wù)收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和資產(chǎn)租賃收入。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得項(xiàng)目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和利息、股息、紅利所得。

4.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、提供應(yīng)稅勞務(wù)的企業(yè)、從事加工、修理修配的企業(yè)和從事進(jìn)出口業(yè)務(wù)的企業(yè)。

5.ABC

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和出口貨物，購(gòu)進(jìn)貨物不屬于應(yīng)稅行為。

6.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入和境外投資收益，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和營(yíng)業(yè)外支出屬于應(yīng)稅所得。

7.A

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目只有國(guó)債利息收入，其他選項(xiàng)均為應(yīng)稅所得。

8.ABD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、免稅、減稅項(xiàng)目和提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)。

9.ABD

解析思路：增值稅的減稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、免稅、減稅項(xiàng)目和提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)。

10.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括銷售商品收入、提供勞務(wù)收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和營(yíng)業(yè)外收入。

11.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和股息、紅利所得。

12.ABC

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和出口貨物，購(gòu)進(jìn)貨物不屬于應(yīng)稅行為。

13.AB

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入和境外投資收益，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得和營(yíng)業(yè)外支出屬于應(yīng)稅所得。

14.A

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目只有國(guó)債利息收入，其他選項(xiàng)均為應(yīng)稅所得。

15.ABD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、免稅、減稅項(xiàng)目和提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)。

16.ABD

解析思路：增值稅的減稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、免稅、減稅項(xiàng)目和提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得包括銷售商品收入、提供勞務(wù)收入、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入和營(yíng)業(yè)外收入。

18.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和股息、紅利所得。

19.ABC

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和出口貨物，購(gòu)進(jìn)貨物不屬于應(yīng)稅行為。

20.ABD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、免稅、減稅項(xiàng)目和提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的征稅范圍不僅限于在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，還包括在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的行為。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他取得收入的組織，符合規(guī)定。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)有住所，或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住滿一年的個(gè)人，以及在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所又不居住或者無(wú)住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個(gè)人，符合規(guī)定。

4.√

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)為納稅人機(jī)構(gòu)所在地，但銷售固定翼飛機(jī)、直升機(jī)等大型設(shè)備的納稅地點(diǎn)為合同簽訂地，符合規(guī)定。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率分為25%的基本稅率和15%的優(yōu)惠稅率，符合規(guī)定。

6.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為累進(jìn)稅率和比例稅率，其中工資、薪金所得適用累進(jìn)稅率，符合規(guī)定。

7.√

解析思路：增值稅的計(jì)稅依據(jù)為銷售額，銷售額包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的價(jià)款，符合規(guī)定。

8.√

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損，符合規(guī)定。

9.√

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，應(yīng)納稅所得額=收入總額-減除費(fèi)用-專項(xiàng)扣除-依法確定的其他扣除，符合規(guī)定。

10.√

解析思路：增值稅的申報(bào)期限為每月15日前，但出口退（免）稅的申報(bào)期限為次月10日前，符合規(guī)定。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

解析思路：增值稅的計(jì)稅方法主要包括一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法、小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易