2025年稅務(wù)師考試個(gè)人提升試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的有：

A.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人

B.增值稅納稅人按照其應(yīng)稅銷售額確定適用稅率

C.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行納稅申報(bào)

D.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行納稅評(píng)估

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的說法，正確的有：

A.企業(yè)所得稅的納稅人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)

B.企業(yè)所得稅的稅率為25%

C.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括企業(yè)的收入、成本、費(fèi)用和損失

D.企業(yè)所得稅的征收管理遵循《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的說法，正確的有：

A.個(gè)人所得稅的納稅人包括中國公民、外國人和無國籍人

B.個(gè)人所得稅的稅率為累進(jìn)稅率

C.個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等

D.個(gè)人所得稅的征收管理遵循《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》

4.下列關(guān)于社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的說法，正確的有：

A.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)包括養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)

B.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的繳費(fèi)基數(shù)由單位和個(gè)人共同承擔(dān)

C.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的征收管理遵循《中華人民共和國社會(huì)保險(xiǎn)法》

D.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的繳納期限為每月

5.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的說法，正確的有：

A.稅收優(yōu)惠政策是指國家為了支持特定行業(yè)、特定地區(qū)或者特定項(xiàng)目而給予的稅收減免

B.稅收優(yōu)惠政策的適用對(duì)象包括企業(yè)、個(gè)人和特定項(xiàng)目

C.稅收優(yōu)惠政策的實(shí)施期限由國務(wù)院規(guī)定

D.稅收優(yōu)惠政策的執(zhí)行應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行

6.下列關(guān)于稅收征收管理的說法，正確的有：

A.稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人征收稅款的行為

B.稅收征收管理應(yīng)當(dāng)遵循法定程序，保障納稅人的合法權(quán)益

C.稅收征收管理包括稅款征收、稅務(wù)檢查、稅務(wù)處罰等環(huán)節(jié)

D.稅收征收管理應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行，不得濫用職權(quán)

7.下列關(guān)于稅收籌劃的說法，正確的有：

A.稅收籌劃是指納稅人在合法合規(guī)的前提下，通過優(yōu)化稅務(wù)結(jié)構(gòu)、調(diào)整業(yè)務(wù)模式等方式降低稅負(fù)

B.稅收籌劃應(yīng)當(dāng)遵循國家法律法規(guī)，不得損害國家利益

C.稅收籌劃有助于提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益

D.稅收籌劃應(yīng)當(dāng)注重風(fēng)險(xiǎn)控制，避免違法行為

8.下列關(guān)于稅務(wù)師的說法，正確的有：

A.稅務(wù)師是指依法取得稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書，從事稅務(wù)代理、稅務(wù)咨詢等業(yè)務(wù)的專業(yè)人員

B.稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)具備較高的稅務(wù)專業(yè)知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)

C.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)應(yīng)當(dāng)遵循職業(yè)道德，維護(hù)納稅人合法權(quán)益

D.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)應(yīng)當(dāng)接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的監(jiān)督和管理

9.下列關(guān)于稅務(wù)代理的說法，正確的有：

A.稅務(wù)代理是指納稅人在稅務(wù)申報(bào)、納稅咨詢等方面委托稅務(wù)師代為辦理的行為

B.稅務(wù)代理有助于提高納稅人的稅收管理水平

C.稅務(wù)代理應(yīng)當(dāng)遵循法律法規(guī)，維護(hù)納稅人合法權(quán)益

D.稅務(wù)代理業(yè)務(wù)范圍包括稅務(wù)咨詢、稅務(wù)籌劃、稅務(wù)申報(bào)等

10.下列關(guān)于稅務(wù)審計(jì)的說法，正確的有：

A.稅務(wù)審計(jì)是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人的納稅情況進(jìn)行的監(jiān)督檢查

B.稅務(wù)審計(jì)有助于發(fā)現(xiàn)和糾正納稅人的違法行為

C.稅務(wù)審計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循法定程序，保障納稅人合法權(quán)益

D.稅務(wù)審計(jì)結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征稅的依據(jù)

11.下列關(guān)于稅收征收管理法的規(guī)定，正確的有：

A.稅收征收管理法規(guī)定了稅務(wù)機(jī)關(guān)的征收職責(zé)和程序

B.稅收征收管理法規(guī)定了納稅人的權(quán)利和義務(wù)

C.稅收征收管理法規(guī)定了稅務(wù)爭議的解決途徑

D.稅收征收管理法規(guī)定了稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法權(quán)限和責(zé)任

12.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的管理，正確的有：

A.稅收優(yōu)惠政策的管理應(yīng)當(dāng)遵循公平、公正、公開的原則

B.稅收優(yōu)惠政策的管理應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行，確保政策落實(shí)到位

C.稅收優(yōu)惠政策的管理應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)政策執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查

D.稅收優(yōu)惠政策的管理應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整和完善

13.下列關(guān)于稅收籌劃的方法，正確的有：

A.利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行籌劃

B.調(diào)整業(yè)務(wù)模式，優(yōu)化稅務(wù)結(jié)構(gòu)

C.依法享受稅收減免

D.加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

14.下列關(guān)于稅務(wù)師職業(yè)道德的說法，正確的有：

A.稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)納稅人合法權(quán)益

B.稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)保守商業(yè)秘密，不得泄露客戶信息

C.稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立、客觀、公正的態(tài)度

D.稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)不斷學(xué)習(xí)，提高專業(yè)水平

15.下列關(guān)于稅務(wù)代理業(yè)務(wù)的說法，正確的有：

A.稅務(wù)代理業(yè)務(wù)包括稅務(wù)咨詢、稅務(wù)籌劃、稅務(wù)申報(bào)等

B.稅務(wù)代理業(yè)務(wù)有助于提高納稅人的稅收管理水平

C.稅務(wù)代理業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)遵循法律法規(guī)，維護(hù)納稅人合法權(quán)益

D.稅務(wù)代理業(yè)務(wù)范圍廣泛，涉及多個(gè)稅種和環(huán)節(jié)

16.下列關(guān)于稅務(wù)審計(jì)的程序，正確的有：

A.稅務(wù)審計(jì)應(yīng)當(dāng)遵循法定程序，保障納稅人合法權(quán)益

B.稅務(wù)審計(jì)應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行檢查，不得濫用職權(quán)

C.稅務(wù)審計(jì)應(yīng)當(dāng)對(duì)納稅人的納稅情況進(jìn)行全面、客觀、公正的審查

D.稅務(wù)審計(jì)結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征稅的依據(jù)

17.下列關(guān)于稅收征收管理法的適用范圍，正確的有：

A.稅收征收管理法適用于所有納稅人

B.稅收征收管理法適用于所有稅收種類

C.稅收征收管理法適用于所有稅收征收環(huán)節(jié)

D.稅收征收管理法適用于所有稅務(wù)機(jī)關(guān)

18.下列關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的管理，正確的有：

A.稅收優(yōu)惠政策的管理應(yīng)當(dāng)遵循公平、公正、公開的原則

B.稅收優(yōu)惠政策的管理應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行，確保政策落實(shí)到位

C.稅收優(yōu)惠政策的管理應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)政策執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查

D.稅收優(yōu)惠政策的管理應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整和完善

19.下列關(guān)于稅收籌劃的方法，正確的有：

A.利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行籌劃

B.調(diào)整業(yè)務(wù)模式，優(yōu)化稅務(wù)結(jié)構(gòu)

C.依法享受稅收減免

D.加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制

20.下列關(guān)于稅務(wù)師職業(yè)道德的說法，正確的有：

A.稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)納稅人合法權(quán)益

B.稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)保守商業(yè)秘密，不得泄露客戶信息

C.稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立、客觀、公正的態(tài)度

D.稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)不斷學(xué)習(xí)，提高專業(yè)水平

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅納稅人可以選擇簡易計(jì)稅方法，但一經(jīng)選擇，在一個(gè)納稅年度內(nèi)不得變更。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)以及取得來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（）

4.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的繳納基數(shù)由單位按照規(guī)定比例繳納，個(gè)人不承擔(dān)繳納義務(wù)。（×）

5.稅收優(yōu)惠政策可以適用于所有納稅人和所有稅種。（×）

6.稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時(shí)，可以依法采取強(qiáng)制措施，包括查封、扣押、凍結(jié)等。（）

7.稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，可以同時(shí)為多家客戶提供服務(wù)，但需確保客戶利益不受損害。（×）

8.稅務(wù)代理業(yè)務(wù)只能由具有稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書的人員從事。（）

9.稅務(wù)審計(jì)的目的是為了確保納稅人依法納稅，防止偷稅漏稅行為。（）

10.稅收征收管理法是規(guī)范稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人行為的法律依據(jù)。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計(jì)稅方法。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序。

3.簡述個(gè)人所得稅的征收管理特點(diǎn)。

4.簡述稅務(wù)籌劃的基本原則。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃在企業(yè)發(fā)展中的作用。

2.論述稅務(wù)師在稅收征管中的職責(zé)和作用。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.A、C、D

解析思路：增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，應(yīng)依法進(jìn)行納稅申報(bào)，應(yīng)納稅所得額包括收入、成本、費(fèi)用和損失。

2.A、B、C、D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)，稅率為25%，應(yīng)納稅所得額包括收入、成本、費(fèi)用和損失。

3.A、B、C、D

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括中國公民、外國人和無國籍人，稅率為累進(jìn)稅率，應(yīng)納稅所得額包括工資、薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得等。

4.A、B、C、D

解析思路：社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)包括養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)，繳費(fèi)基數(shù)由單位和個(gè)人共同承擔(dān)，征收管理遵循《中華人民共和國社會(huì)保險(xiǎn)法》。

5.A、B、C、D

解析思路：稅收優(yōu)惠政策是指國家為了支持特定行業(yè)、特定地區(qū)或者特定項(xiàng)目而給予的稅收減免，適用對(duì)象包括企業(yè)、個(gè)人和特定項(xiàng)目。

6.A、B、C、D

解析思路：稅收征收管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人征收稅款的行為，應(yīng)當(dāng)遵循法定程序，保障納稅人的合法權(quán)益，包括稅款征收、稅務(wù)檢查、稅務(wù)處罰等環(huán)節(jié)。

7.A、B、C、D

解析思路：稅收籌劃是指納稅人在合法合規(guī)的前提下，通過優(yōu)化稅務(wù)結(jié)構(gòu)、調(diào)整業(yè)務(wù)模式等方式降低稅負(fù)，應(yīng)當(dāng)遵循國家法律法規(guī)，注重風(fēng)險(xiǎn)控制。

8.A、B、C、D

解析思路：稅務(wù)師是指依法取得稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書，從事稅務(wù)代理、稅務(wù)咨詢等業(yè)務(wù)的專業(yè)人員，應(yīng)當(dāng)具備較高的稅務(wù)專業(yè)知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，執(zhí)業(yè)應(yīng)當(dāng)遵循職業(yè)道德，維護(hù)納稅人合法權(quán)益。

9.A、B、C、D

解析思路：稅務(wù)代理是指納稅人在稅務(wù)申報(bào)、納稅咨詢等方面委托稅務(wù)師代為辦理的行為，有助于提高納稅人的稅收管理水平，應(yīng)當(dāng)遵循法律法規(guī)，維護(hù)納稅人合法權(quán)益。

10.A、B、C、D

解析思路：稅務(wù)審計(jì)是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)納稅人的納稅情況進(jìn)行的監(jiān)督檢查，有助于發(fā)現(xiàn)和糾正納稅人的違法行為，應(yīng)當(dāng)遵循法定程序，保障納稅人合法權(quán)益。

11.A、B、C、D

解析思路：稅收征收管理法規(guī)定了稅務(wù)機(jī)關(guān)的征收職責(zé)和程序，納稅人的權(quán)利和義務(wù)，稅務(wù)爭議的解決途徑，稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法權(quán)限和責(zé)任。

12.A、B、C、D

解析思路：稅收優(yōu)惠政策的管理應(yīng)當(dāng)遵循公平、公正、公開的原則，依法進(jìn)行，確保政策落實(shí)到位，加強(qiáng)對(duì)政策執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整和完善。

13.A、B、C、D

解析思路：稅收籌劃的方法包括利用稅收優(yōu)惠政策、調(diào)整業(yè)務(wù)模式、依法享受稅收減免、加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。

14.A、B、C、D

解析思路：稅務(wù)師職業(yè)道德要求遵守職業(yè)道德規(guī)范，保守商業(yè)秘密，保持獨(dú)立、客觀、公正的態(tài)度，不斷學(xué)習(xí)，提高專業(yè)水平。

15.A、B、C、D

解析思路：稅務(wù)代理業(yè)務(wù)包括稅務(wù)咨詢、稅務(wù)籌劃、稅務(wù)申報(bào)等，有助于提高納稅人的稅收管理水平，應(yīng)當(dāng)遵循法律法規(guī)，維護(hù)納稅人合法權(quán)益。

16.A、B、C、D

解析思路：稅務(wù)審計(jì)的程序應(yīng)當(dāng)遵循法定程序，依法進(jìn)行檢查，對(duì)納稅人的納稅情況進(jìn)行全面、客觀、公正的審查，結(jié)果作為稅務(wù)機(jī)關(guān)依法征稅的依據(jù)。

17.A、B、C、D

解析思路：稅收征收管理法適用于所有納稅人、所有稅收種類、所有稅收征收環(huán)節(jié)、所有稅務(wù)機(jī)關(guān)。

18.A、B、C、D

解析思路：稅收優(yōu)惠政策的管理應(yīng)當(dāng)遵循公平、公正、公開的原則，依法進(jìn)行，確保政策落實(shí)到位，加強(qiáng)對(duì)政策執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查，根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整和完善。

19.A、B、C、D

解析思路：稅收籌劃的方法包括利用稅收優(yōu)惠政策、調(diào)整業(yè)務(wù)模式、依法享受稅收減免、加強(qiáng)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制。

20.A、B、C、D

解析思路：稅務(wù)師職業(yè)道德要求遵守職業(yè)道德規(guī)范，保守商業(yè)秘密，保持獨(dú)立、客觀、公正的態(tài)度，不斷學(xué)習(xí)，提高專業(yè)水平。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅納稅人可以選擇簡易計(jì)稅方法，但一經(jīng)選擇，在一個(gè)納稅年度內(nèi)不得變更，因此表述錯(cuò)誤。

2.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)以及取得來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)，表述正確。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種，表述正確。

4.×

解析思路：社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的繳納基數(shù)由單位按照規(guī)定比例繳納，個(gè)人也需要承擔(dān)相應(yīng)的繳納義務(wù)，因此表述錯(cuò)誤。

5.×

解析思路：稅收優(yōu)惠政策不能適用于所有納稅人和所有稅種，表述錯(cuò)誤。

6.√

解析思路：稅務(wù)機(jī)關(guān)在征收稅款時(shí)，可以依法采取強(qiáng)制措施，包括查封、扣押、凍結(jié)等，表述正確。

7.×

解析思路：稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，不得同時(shí)為多家客戶提供服務(wù)，需確?？蛻衾娌皇軗p害，因此表述錯(cuò)誤。

8.√

解析思路：稅務(wù)代理業(yè)務(wù)只能由具有稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書的人員從事，表述正確。

9.√

解析思路：稅務(wù)審計(jì)的目的是為了確保納稅人依法納稅，防止偷稅漏稅行為，表述正確。

10.√

解析思路：稅收征收管理法是規(guī)范稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人行為的法律依據(jù)，表述正確。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡易計(jì)稅方法。一般計(jì)稅方法是以銷售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額為應(yīng)納稅額，簡易計(jì)稅方法是以銷售額乘以適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序包括：納稅人自行計(jì)算應(yīng)納稅所得額，按照規(guī)定期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核納稅申報(bào)，作出納稅決定，納稅人依法繳納稅款。

3.個(gè)人所得稅的征收管理特點(diǎn)包括：實(shí)行源泉扣繳，即支付所得的單位或個(gè)人在支付所得時(shí)依法代扣代繳稅款；實(shí)行分類征收，即根據(jù)所得性質(zhì)和來源不同，分別適用不同的稅率和計(jì)算方法；實(shí)行自行申報(bào)和代扣代繳相結(jié)合，納稅人可以在規(guī)定期限內(nèi)自