全面理解稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象？

A.企業(yè)收入

B.企業(yè)支出

C.企業(yè)利潤(rùn)

D.企業(yè)資產(chǎn)

3.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)租賃所得

4.以下哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)

C.醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

D.基礎(chǔ)設(shè)施投資

5.以下哪些屬于增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

6.以下哪些屬于增值稅的零稅率項(xiàng)目？

A.出口貨物

B.提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)

C.提供國(guó)際電信服務(wù)

D.提供國(guó)際金融服務(wù)

7.以下哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法一

B.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法二

C.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法三

D.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法四

8.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.企業(yè)為職工提供的福利待遇

B.企業(yè)為職工繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

C.企業(yè)投資于國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目

D.企業(yè)從事符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的技術(shù)改造項(xiàng)目

9.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.遺產(chǎn)所得

10.以下哪些屬于增值稅的出口退稅政策？

A.出口退稅

B.出口免稅

C.出口即征即退

D.出口免抵退稅

11.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收加計(jì)扣除

D.稅收延期繳納

12.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.稅收減免

B.稅收抵免

C.稅收加計(jì)扣除

D.稅收延期繳納

13.以下哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷(xiāo)售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

14.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)體工商戶(hù)

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.合伙企業(yè)

15.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.個(gè)人

B.家庭

C.企業(yè)

D.個(gè)體工商戶(hù)

16.以下哪些屬于增值稅的納稅期限？

A.按月申報(bào)

B.按季申報(bào)

C.按年申報(bào)

D.按次申報(bào)

17.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅期限？

A.按月申報(bào)

B.按季申報(bào)

C.按年申報(bào)

D.按次申報(bào)

18.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅期限？

A.按月申報(bào)

B.按季申報(bào)

C.按年申報(bào)

D.按次申報(bào)

19.以下哪些屬于增值稅的納稅地點(diǎn)？

A.銷(xiāo)售地

B.采購(gòu)地

C.注冊(cè)地

D.機(jī)構(gòu)所在地

20.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)？

A.注冊(cè)地

B.機(jī)構(gòu)所在地

C.稅務(wù)登記地

D.實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。（）

2.企業(yè)所得稅的稅率統(tǒng)一為25%。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。（）

4.增值稅的納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，但一旦選擇，三年內(nèi)不得變更。（）

5.企業(yè)所得稅的免稅期限最長(zhǎng)可達(dá)10年。（）

6.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為每月5000元。（）

7.增值稅的出口退稅政策適用于所有出口企業(yè)。（）

8.企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策僅適用于高新技術(shù)企業(yè)。（）

9.個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育等。（）

10.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物銷(xiāo)售或勞務(wù)完成的當(dāng)天。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅的計(jì)稅方法。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式。

4.簡(jiǎn)述增值稅的出口退稅程序。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用。

2.論述稅收籌劃在企業(yè)和個(gè)人財(cái)務(wù)管理中的重要性。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象主要是企業(yè)的收入和利潤(rùn)。

3.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。

4.ABC

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)和醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)。

5.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

6.ABCD

解析思路：增值稅的零稅率項(xiàng)目包括出口貨物、提供國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)、提供國(guó)際電信服務(wù)和提供國(guó)際金融服務(wù)。

7.ABCD

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法包括簡(jiǎn)易計(jì)稅方法一、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法二、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法三和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法四。

8.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目包括企業(yè)為職工提供的福利待遇、企業(yè)為職工繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、企業(yè)投資于國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目和企業(yè)從事符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的技術(shù)改造項(xiàng)目。

9.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和遺產(chǎn)所得。

10.ABCD

解析思路：增值稅的出口退稅政策包括出口退稅、出口免稅、出口即征即退和出口免抵退稅。

11.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅收抵免、稅收加計(jì)扣除和稅收延期繳納。

12.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括稅收減免、稅收抵免、稅收加計(jì)扣除和稅收延期繳納。

13.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物的主體。

14.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)體工商戶(hù)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。

15.AB

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人為個(gè)人和家庭。

16.ABD

解析思路：增值稅的納稅期限包括按月申報(bào)、按季申報(bào)和按次申報(bào)。

17.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限包括按月申報(bào)、按季申報(bào)和按次申報(bào)。

18.ABD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅期限包括按月申報(bào)、按季申報(bào)和按次申報(bào)。

19.ABCD

解析思路：增值稅的納稅地點(diǎn)包括銷(xiāo)售地、采購(gòu)地、注冊(cè)地和機(jī)構(gòu)所在地。

20.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)包括注冊(cè)地、機(jī)構(gòu)所在地、稅務(wù)登記地和實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.×

解析思路：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率和征收率。

2.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率根據(jù)不同類(lèi)型的企業(yè)有所不同。

3.√

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率。

4.√

解析思路：簡(jiǎn)易計(jì)稅方法一旦選擇，在一定期限內(nèi)不得變更。

5.√

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅期限最長(zhǎng)可達(dá)10年。

6.√

解析思路：個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)為每月5000元。

7.×

解析思路：出口退稅政策適用于符合條件的出口企業(yè)。

8.×

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策適用于符合條件的企業(yè)。

9.√

解析思路：個(gè)人所得稅的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育等。

10.√

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物銷(xiāo)售或勞務(wù)完成的當(dāng)天。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的計(jì)稅方法包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。一般計(jì)稅方法以增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售額減去進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額為應(yīng)納稅額；簡(jiǎn)易計(jì)稅方法以銷(xiāo)售額乘以適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程包括：納稅人辦理稅務(wù)登記、填寫(xiě)納稅申報(bào)表、按照規(guī)定期限申報(bào)納稅、繳納應(yīng)納稅款、報(bào)送相關(guān)資料等。

3.個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式包括：自行申報(bào)、代扣代繳、委托申報(bào)等。

4.增值稅的出口退稅程序包