《稅收政策解析課堂》通過理論與實踐結(jié)合，解析中國稅收政策體系及最新發(fā)展課程概述稅收基礎(chǔ)知識稅收概念、功能與體系主要稅種介紹增值稅、所得稅等核心稅種最新政策解讀2023年政策重點與趨勢稅收籌劃與風(fēng)險合法籌劃與風(fēng)險防范學(xué)習(xí)目標掌握稅制框架理解中國稅收體系基本結(jié)構(gòu)熟悉稅收政策把握主要稅種規(guī)定與變化應(yīng)用實務(wù)技能學(xué)會納稅申報與籌劃方法防范稅務(wù)風(fēng)險識別與管理企業(yè)稅收風(fēng)險第一部分：稅收基礎(chǔ)知識1稅收概念與本質(zhì)國家憑借政治權(quán)力獲取財政收入2中國稅收體系稅種構(gòu)成與分類3法律體系架構(gòu)稅法位階與效力關(guān)系4納稅人基本權(quán)利知情權(quán)、救濟權(quán)等法定權(quán)利什么是稅收？1強制性國家強制力保障2無償性納稅人無直接對價3固定性依法律規(guī)定征收4普遍性適用于全體納稅主體稅收的功能財政功能為國家提供財政收入1調(diào)節(jié)功能調(diào)節(jié)收入分配、經(jīng)濟結(jié)構(gòu)2監(jiān)督功能監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營、收支狀況3促進功能通過優(yōu)惠政策引導(dǎo)發(fā)展4中國稅收體系概覽流轉(zhuǎn)稅增值稅、消費稅、關(guān)稅所得稅企業(yè)所得稅、個人所得稅財產(chǎn)行為稅房產(chǎn)稅、土地增值稅、印花稅等資源稅資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等稅收法律體系1稅收法律全國人大及常委會制定2行政法規(guī)國務(wù)院制定3部門規(guī)章稅務(wù)總局等部門制定4規(guī)范性文件各級稅務(wù)機關(guān)制定納稅人權(quán)利與義務(wù)權(quán)利知情權(quán)保密權(quán)申請減免稅稅收法律救濟義務(wù)依法申報如實提供資料依法繳納稅款配合稅務(wù)檢查第二部分：主要稅種介紹中國現(xiàn)行主要稅種包括增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、消費稅和關(guān)稅等增值稅（一）：概述1994開始實施中國增值稅制度建立年份16%最高稅率一般貨物和服務(wù)標準稅率4檔次稅率目前實行四檔稅率1主體稅種我國第一大稅種增值稅（二）：征收范圍1貨物銷售轉(zhuǎn)讓有形動產(chǎn)所有權(quán)的行為2服務(wù)交通運輸、建筑、金融等服務(wù)3無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、專利權(quán)等4不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所有權(quán)的行為增值稅（三）：稅率增值稅（四）：計稅方法一般計稅方法應(yīng)納稅額=銷項稅額-進項稅額銷項稅額=銷售額×適用稅率簡易計稅方法應(yīng)納稅額=銷售額×征收率不得抵扣進項稅額增值稅（五）：進項稅額抵扣可抵扣購進貨物、服務(wù)不動產(chǎn)增值稅專用發(fā)票不可抵扣非應(yīng)稅項目免稅項目簡易計稅項目個人消費企業(yè)所得稅（一）：概述1征稅對象企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得2納稅人在中國境內(nèi)成立或?qū)嶋H管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)3基本稅率25%標準稅率，設(shè)有優(yōu)惠稅率4計稅期間一個納稅年度，通常為公歷年度企業(yè)所得稅（二）：應(yīng)納稅所得額收入總額銷售、服務(wù)、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等收入準予扣除成本、費用、稅金、損失等應(yīng)納稅所得額收入總額-準予扣除金額稅額計算應(yīng)納稅所得額×稅率企業(yè)所得稅（三）：稅前扣除合理支出原則合理、合法、真實的支出可扣除限額扣除項目廣告費、業(yè)務(wù)招待費、公益性捐贈等不得扣除項目罰款、稅收滯納金、資本支出等特殊扣除加計扣除、一次性扣除等特殊政策企業(yè)所得稅（四）：稅收優(yōu)惠優(yōu)惠類型適用對象優(yōu)惠內(nèi)容減低稅率小型微利企業(yè)20%稅率稅收減免國家重點支持行業(yè)減免部分稅額加計扣除研發(fā)費用100%加計扣除加速折舊固定資產(chǎn)縮短折舊年限個人所得稅（一）：概述11980年中國個人所得稅制建立22011年提高免征額至3500元32018年個稅改革，引入綜合所得42019年專項附加扣除政策實施個人所得稅（二）：綜合所得工資薪金所得工作報酬收入1勞務(wù)報酬所得獨立個人服務(wù)收入2稿酬所得作品使用費收入3特許權(quán)使用費所得專利等權(quán)利使用費4個人所得稅（三）：專項附加扣除1子女教育每孩每月1000元2繼續(xù)教育學(xué)歷每月400元，技能3600元/年3大病醫(yī)療超過15000元部分，最高80000元4住房貸款利息每月1000元5住房租金不同城市級別300-1500元/月6贍養(yǎng)老人獨生子女每月2000元個人所得稅（四）：分類所得經(jīng)營所得個體工商戶經(jīng)營所得5%-35%超額累進稅率利息股息紅利金融資產(chǎn)投資收益20%比例稅率財產(chǎn)租賃不動產(chǎn)或動產(chǎn)租金收入20%比例稅率財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)、股權(quán)等轉(zhuǎn)讓收入20%比例稅率消費稅：征收范圍與稅率消費稅征收范圍包括煙、酒、化妝品、貴重首飾、鞭炮、汽油、小汽車等15類商品，稅率1%-56%不等關(guān)稅：進出口稅收政策最惠國稅率協(xié)定稅率特惠稅率普通稅率第三部分：最新稅收政策解讀政策文件國家稅務(wù)總局發(fā)布的最新稅收政策文件小微企業(yè)支持小微企業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策科技創(chuàng)新促進科技創(chuàng)新的研發(fā)費用加計扣除政策2023年稅收政策重點回顧1增值稅留抵退稅擴大實施范圍，加速退稅進度2研發(fā)費用加計扣除提高科技型中小企業(yè)加計扣除比例3小微企業(yè)減稅延續(xù)實施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策4個人所得稅優(yōu)惠延續(xù)實施支持居民創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠5綠色稅收激勵環(huán)保節(jié)能設(shè)備加速折舊政策增值稅最新政策（一）留抵退稅常態(tài)化將留抵退稅政策長期化，支持企業(yè)資金周轉(zhuǎn)行業(yè)擴圍將更多行業(yè)納入留抵退稅范圍退稅加速簡化流程，縮短辦理時間電子發(fā)票推廣全面推行電子專票，提高效率增值稅最新政策（二）小規(guī)模納稅人優(yōu)惠月銷售額10萬元以下免征增值稅服務(wù)業(yè)減稅生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計抵減15%制造業(yè)稅率穩(wěn)定維持13%稅率，保持政策穩(wěn)定出口退稅優(yōu)化優(yōu)化出口退稅流程，支持外貿(mào)發(fā)展企業(yè)所得稅最新政策（一）研發(fā)費用加計扣除科技型中小企業(yè)研發(fā)費用100%加計扣除小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元享受優(yōu)惠制造業(yè)中小企業(yè)縮短固定資產(chǎn)折舊年限創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資初創(chuàng)科技企業(yè)可按70%抵扣應(yīng)納稅所得額企業(yè)所得稅最新政策（二）高新技術(shù)企業(yè)15%的優(yōu)惠稅率西部大開發(fā)企業(yè)15%的優(yōu)惠稅率集成電路企業(yè)根據(jù)制程和投資額享受不同程度稅收減免軟件企業(yè)"兩免三減半"優(yōu)惠政策個人所得稅最新政策創(chuàng)業(yè)就業(yè)支持個體工商戶起征點調(diào)整重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠專項附加扣除繼續(xù)教育扣除范圍擴大大病醫(yī)療扣除限額提高股權(quán)激勵優(yōu)化上市公司股權(quán)激勵遞延納稅科創(chuàng)企業(yè)股權(quán)激勵優(yōu)惠小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策科技創(chuàng)新稅收支持政策1研發(fā)費用加計扣除制造業(yè)企業(yè)100%加計扣除2高新技術(shù)企業(yè)稅率15%優(yōu)惠稅率3技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免4固定資產(chǎn)加速折舊研發(fā)設(shè)備一次性稅前扣除5股權(quán)激勵遞延納稅科創(chuàng)企業(yè)股權(quán)激勵個稅優(yōu)惠綠色發(fā)展稅收激勵政策節(jié)能環(huán)保設(shè)備專用設(shè)備投資額10%抵免企業(yè)所得稅資源綜合利用資源綜合利用產(chǎn)品增值稅即征即退環(huán)境保護稅污染物排放低于標準減征環(huán)保稅清潔能源光伏、風(fēng)電等企業(yè)稅收優(yōu)惠第四部分：稅收籌劃與風(fēng)險管理1稅收籌劃概念合法節(jié)稅與避稅區(qū)別2籌劃方法與案例主要稅種籌劃實務(wù)3稅收風(fēng)險識別常見風(fēng)險點與防范措施4合規(guī)管理建立健全稅務(wù)合規(guī)體系什么是稅收籌劃？概念界定通過合法方式降低稅負的管理活動1目標實現(xiàn)企業(yè)稅收最優(yōu)化2邊界遵循稅法精神，不得避稅、逃稅3價值降低成本，提高競爭力4稅收籌劃的基本原則合法性原則嚴格遵守稅法規(guī)定1實質(zhì)性原則基于真實交易和經(jīng)營活動2整體性原則考慮各稅種綜合影響3經(jīng)濟性原則籌劃成本不應(yīng)超過節(jié)稅收益4時效性原則及時根據(jù)政策變化調(diào)整5增值稅籌劃案例一般納稅人與小規(guī)模納稅人選擇根據(jù)進項抵扣情況選擇納稅人身份混合銷售與兼營行為區(qū)分合理區(qū)分不同稅率的銷售行為銷售時點籌劃在稅率調(diào)整前后選擇有利時點出口退稅籌劃合理選擇出口方式和貿(mào)易模式企業(yè)所得稅籌劃案例企業(yè)所得稅籌劃主要涉及收入確認時間、費用扣除方式、稅收優(yōu)惠利用和企業(yè)組織結(jié)構(gòu)設(shè)計等方面?zhèn)€人所得稅籌劃案例家庭籌劃合理分配家庭成員收入薪酬結(jié)構(gòu)設(shè)計優(yōu)化工資與福利比例經(jīng)營模式選擇個體工商戶與公司比較跨境稅收籌劃要點稅收協(xié)定利用利用稅收協(xié)定降低預(yù)提所得稅率常設(shè)機構(gòu)規(guī)劃避免在境外構(gòu)成常設(shè)機構(gòu)轉(zhuǎn)讓定價安排合理安排關(guān)聯(lián)交易定價融資結(jié)構(gòu)優(yōu)化平衡股權(quán)與債權(quán)融資控股架構(gòu)設(shè)計優(yōu)化跨境投資控股架構(gòu)稅收風(fēng)險識別1政策理解風(fēng)險稅法理解偏差2執(zhí)行操作風(fēng)險計算錯誤、申報不及時3稅務(wù)稽查風(fēng)險被稅務(wù)機關(guān)檢查調(diào)整4籌劃過度風(fēng)險突破合理籌劃邊界5稅收信用風(fēng)險信用評級下降稅收風(fēng)險防范措施建立內(nèi)控制度完善稅務(wù)管理流程與制度加強人員培訓(xùn)提高稅務(wù)人員專業(yè)素質(zhì)完善檔案管理健全稅務(wù)資料保存體系專業(yè)咨詢重大事項咨詢專業(yè)機構(gòu)第五部分：稅收征管與納稅實務(wù)征管改革趨勢數(shù)字化、智能化發(fā)展金稅工程進展"金稅四期"建設(shè)與影響電子發(fā)票應(yīng)用全面推廣電子發(fā)票納稅申報流程標準化申報與自動化審核稅收征管改革趨勢1數(shù)字化轉(zhuǎn)型全面數(shù)字化稅收征管2大數(shù)據(jù)應(yīng)用稅收大數(shù)據(jù)分析與風(fēng)險管理3智能化服務(wù)智能咨詢、輔導(dǎo)與提醒4社會共治稅務(wù)、銀行、市場監(jiān)管等部門協(xié)同"金稅四期"工程解讀1系統(tǒng)整合構(gòu)建統(tǒng)一稅收征管信息系統(tǒng)2數(shù)據(jù)共享實現(xiàn)跨部門、跨區(qū)域數(shù)據(jù)共享3風(fēng)險分析構(gòu)建稅收風(fēng)險智能識別體系4納稅服務(wù)提升"非接觸式"辦稅便利度電子發(fā)票管理開具電子發(fā)票服務(wù)平臺、稅控系統(tǒng)開具1交付電子交付、打印交付2存儲區(qū)塊鏈存儲、云平臺歸檔3查驗全國統(tǒng)一平臺在線查驗4報銷電子報銷流程5納稅申報流程準備申報資料收集憑證、計算稅額填寫申報表電子稅務(wù)局填報提交申報在線提交或窗口申報繳納稅款網(wǎng)上銀行、第三方支付稅收檢查與稽查檢查類型日常檢查專項檢查重點檢查區(qū)域檢查檢查方式風(fēng)險分析篩選第三方信息比對實地查驗詢問調(diào)查應(yīng)對策略資料完整準備積極配合檢查合理解釋差異依法提出異議稅收違法行為及其處罰違法行為法律后果未按期申報罰款2000元以下偷稅漏稅補稅+罰款50%-500%虛開發(fā)票罰款+刑事責任轉(zhuǎn)移、隱匿財產(chǎn)追繳+罰款50%-100%阻撓稅務(wù)檢查罰款10000元以下稅收信用管理1A級（優(yōu)級）享受最優(yōu)服務(wù)2B級（良好）享受基本優(yōu)惠3C級（一般）加強監(jiān)管4D級（差）嚴格監(jiān)管第六部分：國際稅收概覽國際稅收基本概念跨境稅收管轄權(quán)與稅收沖突稅收協(xié)定網(wǎng)絡(luò)中國簽訂的稅收協(xié)定及功能轉(zhuǎn)讓定價規(guī)則關(guān)聯(lián)交易定價與同期資料國際稅收合作"一帶一路"稅收合作與BEPS行動國際稅收基本概念稅收管轄權(quán)居民管轄權(quán)來源地管轄權(quán)雙重征稅法律性雙重征稅經(jīng)濟性雙重征稅避免雙重征稅方法抵免法免稅法稅收協(xié)定概述協(xié)定作用避免雙重征稅，防止逃避稅協(xié)定網(wǎng)絡(luò)中國已與110多個國家和地區(qū)簽訂稅收協(xié)定協(xié)定結(jié)構(gòu)范圍、定義、所得條款、消除雙重征稅方法等協(xié)定待遇降低預(yù)提稅稅率，避免構(gòu)成常設(shè)機構(gòu)轉(zhuǎn)讓定價規(guī)則獨立交易原則關(guān)聯(lián)交易應(yīng)符合公平定價1關(guān)聯(lián)申報義務(wù)企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來申報表2同期資料準備主體文檔、本地文檔、特殊事項文檔3轉(zhuǎn)讓定價調(diào)查稅務(wù)機關(guān)可進行特別納稅調(diào)整4預(yù)約定價安排提前與稅務(wù)機關(guān)確定定價方法5"一帶一路"稅收合作合作機制"一帶一路"稅收征管合作機制稅收協(xié)定與沿線國家簽署和更新稅收協(xié)定稅收確定性提高稅收確定性，促進投資和貿(mào)易