財務各種票據(jù)管理制度?一、總則1.目的為加強公司財務票據(jù)管理，規(guī)范票據(jù)的領購、開具、保管、使用及核銷等行為，保障公司財務安全，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司各部門涉及的各類財務票據(jù)，包括但不限于發(fā)票、收據(jù)、支票、匯票、本票等。3.基本原則嚴格遵守國家有關票據(jù)管理的法律法規(guī)和財務制度。確保票據(jù)使用的真實性、合法性、準確性和完整性。明確職責分工，加強內(nèi)部監(jiān)督和控制。二、票據(jù)的種類及適用范圍1.發(fā)票增值稅專用發(fā)票：適用于公司與一般納稅人之間的銷售貨物、提供應稅勞務或應稅服務等交易，對方可據(jù)此抵扣進項稅額。增值稅普通發(fā)票：用于公司與小規(guī)模納稅人、個人或其他不需要抵扣進項稅額的單位之間的交易。其他發(fā)票：如機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票等，根據(jù)具體業(yè)務類型使用。2.收據(jù)收款收據(jù)：用于公司收取非經(jīng)營性款項，如押金、定金、往來款項等，并作為收款憑證。內(nèi)部收據(jù)：主要用于公司內(nèi)部各部門之間的資金往來結算，如員工借款還款、部門間費用分攤等。3.支票現(xiàn)金支票：用于支取現(xiàn)金，可用于向員工發(fā)放工資、支付差旅費等。轉賬支票：只能用于轉賬結算，適用于公司與供應商之間的貨款支付、支付各項費用等。4.匯票銀行匯票：由出票銀行簽發(fā)，由其在見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。適用于同城或異地結算，具有使用靈活、票隨人到、兌現(xiàn)性強等特點。商業(yè)匯票：由出票人簽發(fā)，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。按承兌人不同分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票，適用于企業(yè)之間具有真實交易關系或債權債務關系的結算。5.本票銀行本票：由銀行簽發(fā)，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。適用于在同一票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)的單位和個人之間的款項結算，具有信譽度高、支付能力強等特點。三、票據(jù)的領購1.領購申請各部門因業(yè)務需要領用財務票據(jù)時，應填寫《票據(jù)領購申請表》，詳細注明所需票據(jù)的種類、數(shù)量及用途?！镀睋?jù)領購申請表》經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務部門負責人審批。2.領購手續(xù)財務部門根據(jù)審批后的《票據(jù)領購申請表》，指定專人前往稅務機關或其他票據(jù)管理機構辦理領購手續(xù)。領購票據(jù)時，應按照規(guī)定提供相關證件和資料，如稅務登記證副本、經(jīng)辦人身份證明等，并確保領購的票據(jù)與申請表一致。票據(jù)領購回來后，財務人員應及時進行登記，記錄票據(jù)的種類、號碼、數(shù)量、領購日期等信息，并由領用人簽字確認。四、票據(jù)的開具1.開具原則必須依據(jù)真實、合法的經(jīng)濟業(yè)務開具票據(jù)，不得虛開、代開票據(jù)。開具的票據(jù)應內(nèi)容完整、字跡清晰、印章齊全，各項要素填寫準確無誤。2.開具流程業(yè)務人員在辦理相關業(yè)務取得收入或發(fā)生支出時，應及時向財務部門申請開具票據(jù)。財務人員根據(jù)業(yè)務實際情況，按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開具票據(jù)。開具發(fā)票時，應詳細填寫客戶名稱、商品或服務名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額、稅率、稅額等信息；開具收據(jù)時，應注明收款事由、金額、交款人等。票據(jù)開具后，應加蓋公司財務專用章或發(fā)票專用章。財務專用章或發(fā)票專用章應專人保管，使用時進行登記。開具后的票據(jù)應及時交付給客戶或相關人員，并要求對方簽收確認。3.作廢處理因開具錯誤或其他原因需要作廢票據(jù)的，應在原票據(jù)上注明"作廢"字樣，并全聯(lián)次留存。作廢票據(jù)應定期裝訂成冊，與其他會計憑證一并保管，不得隨意銷毀。4.紅字發(fā)票開具如發(fā)生銷貨退回、銷售折讓等需要開具紅字發(fā)票的情況，應按照國家稅務總局的相關規(guī)定辦理。由購貨方或銷貨方出具紅字發(fā)票申請單，經(jīng)稅務機關審核通過后，方可開具紅字發(fā)票。紅字發(fā)票應在備注欄注明對應的藍字發(fā)票代碼和號碼。五、票據(jù)的保管1.保管責任公司財務部門負責財務票據(jù)的統(tǒng)一保管，指定專人負責票據(jù)的日常管理工作。票據(jù)保管人員應具備良好的職業(yè)道德和責任心，確保票據(jù)的安全與完整。2.保管要求設立專門的票據(jù)保管場所，配備必要的保險柜、文件柜等保管設備，確保票據(jù)存放安全。票據(jù)應分類存放，按照票據(jù)的種類、號碼順序排列，便于查找和核對。定期對票據(jù)進行盤點，確保賬實相符。如發(fā)現(xiàn)票據(jù)丟失、被盜、損壞等情況，應及時報告財務部門負責人，并采取相應的措施進行處理。3.電子票據(jù)管理對于電子票據(jù)，應建立專門的電子檔案管理制度，確保電子票據(jù)的存儲安全和可追溯性。電子票據(jù)應按照規(guī)定的格式和要求進行存儲，并定期進行備份。備份數(shù)據(jù)應存儲在不同的介質上，并分別存放于不同的地點。六、票據(jù)的使用1.使用范圍財務票據(jù)只能用于公司正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動和財務管理需要，不得轉借、轉讓、代開票據(jù)。嚴禁利用票據(jù)進行違法違規(guī)活動，如套取現(xiàn)金、虛增收入、逃避納稅等。2.使用登記票據(jù)使用人員在使用票據(jù)時，應進行詳細的登記，記錄票據(jù)的號碼、開具日期、客戶名稱、金額、用途等信息。票據(jù)使用登記應及時、準確，確保每一張票據(jù)的使用情況都可追溯。3.背書轉讓對于可以背書轉讓的票據(jù)，如支票、匯票、本票等，在進行背書轉讓時，應嚴格按照規(guī)定的格式和要求進行操作。背書應連續(xù)、清晰，背書人簽章應與預留銀行印鑒一致。背書轉讓的票據(jù)，應確保其真實性和合法性，避免出現(xiàn)糾紛。七、票據(jù)的核銷1.核銷申請各部門使用完財務票據(jù)后，應及時整理并填寫《票據(jù)核銷申請表》，注明票據(jù)的使用情況，包括已開具的票據(jù)號碼、金額、用途、收款情況等?！镀睋?jù)核銷申請表》經(jīng)部門負責人審核簽字后，報財務部門。2.核銷審核財務部門收到《票據(jù)核銷申請表》后，應安排專人進行審核。審核內(nèi)容包括票據(jù)的開具情況是否與實際業(yè)務相符、收款情況是否真實、票據(jù)是否已全部入賬等。審核人員在審核過程中，如發(fā)現(xiàn)問題應及時與相關部門或人員溝通核實，并要求其作出解釋和說明。3.核銷處理經(jīng)審核無誤的票據(jù)，財務部門應予以核銷，并在票據(jù)登記簿上注明核銷日期、核銷人等信息。對于已核銷的票據(jù)，應按照會計檔案管理的要求進行整理、裝訂和保管，以備查閱。八、監(jiān)督與檢查1.內(nèi)部監(jiān)督公司內(nèi)部審計部門應定期對財務票據(jù)的管理情況進行審計監(jiān)督，檢查票據(jù)的領購、開具、保管、使用及核銷等環(huán)節(jié)是否符合本制度的規(guī)定。財務部門應建立健全內(nèi)部票據(jù)管理制度，加強對票據(jù)使用人員的培訓和教育，提高其業(yè)務水平和風險意識。2.外部檢查積極配合稅務機關、審計機關等外部部門對公司財務票據(jù)的檢查工作，如實提供相關資料和信息。對于外部檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，應及時進行整改，并將整改情況報告公司管理層。九、違規(guī)處理1.責任追究對于違反本制度規(guī)定使用財務票據(jù)的部門和個人，公司將視情節(jié)輕重給予相應的處罰。處罰方式包括警告、罰款