激發(fā)2025年稅務(wù)師考試動力試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.以下屬于增值稅的納稅人有（）。

A.提供加工、修理修配勞務(wù)的單位

B.出口貨物的生產(chǎn)者

C.轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的個體工商戶

D.租賃動產(chǎn)的個體工商戶

答案：ABC

2.關(guān)于企業(yè)所得稅，以下說法正確的有（）。

A.企業(yè)所得稅實行源泉扣繳

B.企業(yè)所得稅的納稅人應(yīng)當依照稅法的規(guī)定辦理稅務(wù)登記

C.企業(yè)所得稅的征收范圍包括居民企業(yè)和非居民企業(yè)

D.企業(yè)所得稅的稅率為25%

答案：ABCD

3.個人所得稅的應(yīng)稅所得包括（）。

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C.勞務(wù)報酬所得

D.特許權(quán)使用費所得

答案：ABCD

4.以下哪些行為屬于稅收違法行為（）。

A.隱瞞真實情況，虛假申報

B.轉(zhuǎn)讓虛開發(fā)票

C.非法轉(zhuǎn)讓國家機關(guān)取得的獎勵

D.故意不履行稅款繳納義務(wù)

答案：ABCD

5.稅收優(yōu)惠政策中，屬于減免稅的項目有（）。

A.外商投資企業(yè)的減免稅

B.資源綜合利用和環(huán)境保護項目的減免稅

C.上市公司發(fā)行債券的利息減免

D.新技術(shù)、新產(chǎn)品的研發(fā)減免稅

答案：ABD

6.稅收征管制度主要包括（）。

A.稅收征收管理法

B.稅收征收管理法實施細則

C.稅務(wù)代理法

D.稅收違法行為處罰辦法

答案：ABD

7.稅收法律責任主要包括（）。

A.違法行為的罰款

B.沒收違法所得

C.責令賠償損失

D.行政拘留

答案：ABCD

8.以下哪些屬于稅務(wù)行政處罰（）。

A.罰款

B.停業(yè)整頓

C.責令限期改正

D.取消發(fā)票資格

答案：ABD

9.以下關(guān)于稅務(wù)行政強制執(zhí)行的說法正確的是（）。

A.行政強制執(zhí)行由稅務(wù)行政機關(guān)依法進行

B.稅務(wù)行政機關(guān)對不履行稅務(wù)義務(wù)的納稅人實施強制執(zhí)行

C.稅務(wù)行政機關(guān)有權(quán)直接強制執(zhí)行

D.稅務(wù)行政機關(guān)無權(quán)強制執(zhí)行

答案：AB

10.稅收保全措施主要包括（）。

A.質(zhì)押

B.凍結(jié)存款

C.拍賣財產(chǎn)

D.抵押財產(chǎn)

答案：AB

11.以下屬于增值稅一般納稅人的有（）。

A.從事商品批發(fā)的企業(yè)

B.從事商品零售的企業(yè)

C.從事提供交通運輸服務(wù)的企業(yè)

D.從事提供住宿和餐飲服務(wù)的企業(yè)

答案：ABC

12.關(guān)于增值稅專用發(fā)票的使用，以下說法正確的是（）。

A.增值稅專用發(fā)票限于一般納稅人領(lǐng)購使用

B.增值稅專用發(fā)票僅限于在本企業(yè)使用

C.增值稅專用發(fā)票不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票

D.增值稅專用發(fā)票可以跨省開具

答案：AC

13.關(guān)于增值稅申報，以下說法正確的是（）。

A.納稅人應(yīng)當在增值稅專用發(fā)票開具之日起15日內(nèi)申報納稅

B.納稅人應(yīng)當每月向稅務(wù)機關(guān)報送增值稅納稅申報表

C.納稅人應(yīng)當真實、準確地申報納稅

D.納稅人可以在電子稅務(wù)局辦理增值稅申報

答案：BCD

14.關(guān)于消費稅的納稅環(huán)節(jié)，以下說法正確的是（）。

A.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)

B.零售環(huán)節(jié)

C.加工環(huán)節(jié)

D.資源開采環(huán)節(jié)

答案：AD

15.關(guān)于營業(yè)稅的納稅義務(wù)人，以下說法正確的是（）。

A.營業(yè)稅的納稅義務(wù)人為在我國境內(nèi)提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)的單位和個人

B.營業(yè)稅的納稅義務(wù)人為在我國境內(nèi)提供營業(yè)稅應(yīng)稅行為的單位和個人

C.營業(yè)稅的納稅義務(wù)人為在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的單位和個人

D.營業(yè)稅的納稅義務(wù)人為在我國境內(nèi)出租動產(chǎn)的單位和個人

答案：ABCD

16.以下屬于企業(yè)所得稅納稅調(diào)整事項的有（）。

A.視同銷售業(yè)務(wù)的確認

B.固定資產(chǎn)折舊的確定

C.加速折舊政策的適用

D.投資損失的確認

答案：ABCD

17.關(guān)于個人所得稅的申報方式，以下說法正確的是（）。

A.納稅人可以通過自行申報、委托代理申報和郵寄申報的方式進行個人所得稅申報

B.納稅人可以在稅務(wù)機關(guān)指定的場所申報個人所得稅

C.納稅人應(yīng)當在規(guī)定的期限內(nèi)辦理個人所得稅申報

D.納稅人可以采用網(wǎng)上申報的方式進行個人所得稅申報

答案：ABCD

18.稅務(wù)行政處罰的程序包括（）。

A.稅務(wù)行政機關(guān)對違法行為進行調(diào)查

B.稅務(wù)行政機關(guān)對違法行為作出處罰決定

C.稅務(wù)行政機關(guān)向納稅人送達處罰決定書

D.稅務(wù)行政機關(guān)執(zhí)行處罰決定

答案：ABCD

19.以下關(guān)于稅收強制執(zhí)行的措施，以下說法正確的是（）。

A.稅務(wù)行政機關(guān)可以對納稅人采取查封、扣押、拍賣、變賣等措施

B.稅務(wù)行政機關(guān)可以申請人民法院對納稅人采取強制執(zhí)行措施

C.稅務(wù)行政機關(guān)對納稅人的強制執(zhí)行措施必須經(jīng)過稅務(wù)行政機關(guān)負責人批準

D.稅務(wù)行政機關(guān)對納稅人的強制執(zhí)行措施可以強制執(zhí)行

答案：ABCD

20.稅收保全措施的期限一般不超過（）。

A.1個月

B.2個月

C.3個月

D.6個月

答案：B

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)師考試合格后，自動獲得稅務(wù)師資格證書。（）

答案：錯誤

2.增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，兩者在稅收政策上完全相同。（）

答案：錯誤

3.企業(yè)所得稅的納稅期限為每個季度末的最后一天。（）

答案：錯誤

4.個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，適用于所有個人所得稅納稅人。（）

答案：錯誤

5.稅務(wù)機關(guān)可以對未申報納稅的納稅人采取稅收保全措施。（）

答案：正確

6.稅務(wù)行政處罰的決定書應(yīng)當在作出決定之日起5日內(nèi)送達當事人。（）

答案：正確

7.稅收強制執(zhí)行的決定書應(yīng)當在作出決定之日起3日內(nèi)送達當事人。（）

答案：錯誤

8.稅務(wù)機關(guān)對納稅人的稅收保全措施，納稅人可以在保全期間繼續(xù)使用被保全的財產(chǎn)。（）

答案：錯誤

9.稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立，無需經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)的批準。（）

答案：錯誤

10.稅務(wù)師考試合格者，可以直接從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)。（）

答案：錯誤

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍。

答案：增值稅的征稅范圍包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。具體包括：銷售或進口的貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)等。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報期限。

答案：企業(yè)所得稅的納稅申報期限為每個季度末的最后一天，年度申報期限為年度終了后5個月內(nèi)。

3.簡述個人所得稅的源泉扣繳制度。

答案：個人所得稅的源泉扣繳制度是指支付所得的單位或者個人為扣繳義務(wù)人，在支付所得時依法代扣代繳稅款，并按期向稅務(wù)機關(guān)報送扣繳個人所得稅報告表。

4.簡述稅務(wù)行政處罰的種類。

答案：稅務(wù)行政處罰的種類包括警告、罰款、沒收違法所得、責令限期改正、停止出口退稅權(quán)、取消發(fā)票資格等。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在維護國家利益和社會穩(wěn)定中的作用。

答案：稅收作為國家財政的主要來源，具有以下作用：首先，稅收為國家提供穩(wěn)定的財政收入，支持國家各項公共事業(yè)和基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，促進社會和諧穩(wěn)定；其次，稅收通過調(diào)節(jié)經(jīng)濟，促進產(chǎn)業(yè)升級和區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展，提高國家整體競爭力；再次，稅收通過稅收優(yōu)惠政策，引導(dǎo)和鼓勵企業(yè)科技創(chuàng)新、節(jié)能減排，推動經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展；最后，稅收通過征收個人所得稅和社會保險費，實現(xiàn)社會公平，縮小貧富差距，維護社會穩(wěn)定。

2.論述稅務(wù)師在稅收征管中的作用。

答案：稅務(wù)師在稅收征管中發(fā)揮著重要作用：首先，稅務(wù)師作為專業(yè)技術(shù)人員，具備豐富的稅收知識和實踐經(jīng)驗，能夠為納稅人提供專業(yè)的稅務(wù)咨詢和代理服務(wù)，幫助納稅人依法納稅，減少稅收風(fēng)險；其次，稅務(wù)師在稅務(wù)代理過程中，能夠發(fā)現(xiàn)和糾正納稅人的稅收違法行為，維護稅收秩序；再次，稅務(wù)師通過參與稅收籌劃，幫助企業(yè)優(yōu)化稅收結(jié)構(gòu)，提高稅收效益；最后，稅務(wù)師作為稅收領(lǐng)域的專業(yè)人才，能夠為稅務(wù)機關(guān)提供技術(shù)支持，提高稅收征管水平。

試卷答案如下：

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.ABC

解析思路：增值稅的納稅人包括各類提供應(yīng)稅勞務(wù)、銷售貨物、進口貨物的單位和個人。

2.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)，稅率為25%，且需辦理稅務(wù)登記。

3.ABCD

解析思路：個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資薪金、個體工商戶所得、勞務(wù)報酬、特許權(quán)使用費等。

4.ABCD

解析思路：稅收違法行為包括隱瞞申報、轉(zhuǎn)讓虛開發(fā)票、非法轉(zhuǎn)讓獎勵、不履行稅款繳納義務(wù)等。

5.ABD

解析思路：稅收優(yōu)惠政策包括外商投資企業(yè)、資源綜合利用和環(huán)境保護項目、新技術(shù)、新產(chǎn)品的研發(fā)減免稅。

6.ABD

解析思路：稅收征管制度包括稅收征收管理法、稅收征收管理法實施細則、稅收違法行為處罰辦法。

7.ABCD

解析思路：稅收法律責任包括罰款、沒收違法所得、責令賠償損失、行政拘留。

8.ABD

解析思路：稅務(wù)行政處罰包括罰款、停止出口退稅權(quán)、取消發(fā)票資格。

9.AB

解析思路：行政強制執(zhí)行由稅務(wù)行政機關(guān)依法進行，且需經(jīng)過稅務(wù)行政機關(guān)負責人批準。

10.AB

解析思路：稅收保全措施包括質(zhì)押、凍結(jié)存款。

11.ABC

解析思路：增值稅一般納稅人包括從事商品批發(fā)、提供交通運輸服務(wù)的企業(yè)。

12.AC

解析思路：增值稅專用發(fā)票限于一般納稅人領(lǐng)購使用，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票。

13.BCD

解析思路：增值稅申報需每月向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表，可以在電子稅務(wù)局辦理。

14.AD

解析思路：消費稅的納稅環(huán)節(jié)包括生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)和資源開采環(huán)節(jié)。

15.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的納稅義務(wù)人為在我國境內(nèi)提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、行為、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、出租動產(chǎn)的單位和個人。

16.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整事項包括視同銷售業(yè)務(wù)、固定資產(chǎn)折舊、加速折舊政策、投資損失。

17.ABCD

解析思路：個人所得稅的申報方式包括自行申報、委托代理申報、郵寄申報和網(wǎng)上申報。

18.ABCD

解析思路：稅務(wù)行政處罰的程序包括調(diào)查、作出處罰決定、送達處罰決定書、執(zhí)行處罰決定。

19.ABCD

解析思路：稅收強制執(zhí)行的措施包括查封、扣押、拍賣、變賣，需申請人民法院執(zhí)行。

20.B

解析思路：稅收保全措施的期限一般不超過2個月。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.錯誤

解析思路：稅務(wù)師考試合格后，需取得資格證書才能從事相關(guān)業(yè)務(wù)。

2.錯誤

解析思路：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收政策上有所區(qū)別。

3.錯誤

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅期限為每個季度末的最后一天。

4.錯誤

解析思路：個人所得稅的稅率采用超額累進稅率，但并非適用于所有納稅人。

5.正確

解析思路：稅務(wù)機關(guān)可以對未申報納稅的納稅人采取稅收保全措施。

6.正確

解析思路：稅務(wù)行政處罰的決定書應(yīng)在作出決定之日起5日內(nèi)送達當事人。

7.錯誤

解析思路：稅收強制執(zhí)行的決定書應(yīng)在作出決定之日起3日內(nèi)送達當事人。

8.錯誤

解析思路：稅收保全期間，納稅人不得繼續(xù)使用被保全的財產(chǎn)。

9.錯誤

解析思路：稅務(wù)師事務(wù)所的設(shè)立需經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)的批準。

10.錯誤

解析思路：稅務(wù)師考試合格者需取得資格證書后，方可從事稅務(wù)代理業(yè)務(wù)。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.增值稅的征稅范圍包括在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進口貨物的單位和個人。具體包括：銷售或進口的貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)等。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報期限為每個季度末的最后一天，年度申報期限為年度終了后5個月內(nèi)。

3.個人所得稅的源泉扣繳制度是指支付所得的單位或者