稅務(wù)師考試技巧與試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，正確的是？

A.企業(yè)所得稅的納稅人為企業(yè)和其他取得收入的組織

B.個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅

C.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

D.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和20%

3.下列哪些屬于個人所得稅的免稅項目？

A.國家規(guī)定的免稅工資、薪金所得

B.國債利息所得

C.偶然所得

D.遺產(chǎn)繼承所得

4.稅務(wù)代理人的義務(wù)包括哪些？

A.依法維護委托人的合法權(quán)益

B.保守委托人的商業(yè)秘密

C.按照委托人的要求，獨立行使代理權(quán)

D.對委托人的違法事項予以制止

5.下列哪些屬于增值稅專用發(fā)票？

A.用于購買貨物和接受服務(wù)的發(fā)票

B.用于出口貨物的發(fā)票

C.用于提供加工、修理修配勞務(wù)的發(fā)票

D.用于銷售不動產(chǎn)的發(fā)票

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的扣除項目？

A.稅前扣除的工資、薪金支出

B.稅前扣除的折舊費用

C.稅前扣除的公益性捐贈支出

D.稅前扣除的利息支出

7.以下關(guān)于增值稅發(fā)票管理的表述，正確的是？

A.增值稅發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票

B.增值稅專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人使用

C.增值稅普通發(fā)票可以由小規(guī)模納稅人使用

D.增值稅發(fā)票應(yīng)當(dāng)載明納稅人名稱、納稅人識別號等信息

8.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，正確的是？

A.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅所得額等于企業(yè)收入總額減去成本、費用和損失

C.應(yīng)納稅所得額應(yīng)當(dāng)扣除國家規(guī)定的免稅收入和減免稅項目

D.應(yīng)納稅所得額等于企業(yè)的會計利潤

9.下列哪些屬于個人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.中國公民

B.在中國境內(nèi)居住滿一年的非居民個人

C.在中國境內(nèi)居住不滿一年的非居民個人

D.外國企業(yè)

10.以下關(guān)于稅收籌劃的表述，正確的是？

A.稅收籌劃是指在法律允許的范圍內(nèi)，通過調(diào)整經(jīng)濟行為，降低稅負

B.稅收籌劃是合法的，但不得違反稅法規(guī)定

C.稅收籌劃可以提高企業(yè)的經(jīng)濟效益

D.稅收籌劃可以減輕納稅人的稅負

11.以下關(guān)于增值稅的稅率，正確的是？

A.增值稅的基本稅率為13%

B.增值稅的低稅率分別為9%和6%

C.增值稅的零稅率適用于出口貨物

D.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進口貨物

12.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅期限，正確的是？

A.企業(yè)所得稅按月或者按季預(yù)繳

B.企業(yè)所得稅年度匯算清繳時間為次年5月31日前

C.企業(yè)所得稅的納稅期限由稅務(wù)機關(guān)核定

D.企業(yè)所得稅的納稅期限不得少于1年

13.以下關(guān)于個人所得稅的征收管理，正確的是？

A.個人所得稅的征收管理由稅務(wù)機關(guān)負責(zé)

B.個人所得稅的征收方式包括自行申報和代扣代繳

C.個人所得稅的納稅期限為每月15日

D.個人所得稅的納稅期限不得少于1年

14.以下關(guān)于稅收籌劃的原則，正確的是？

A.合法性原則

B.實用性原則

C.創(chuàng)新性原則

D.經(jīng)濟性原則

15.以下關(guān)于增值稅發(fā)票的取得，正確的是？

A.增值稅專用發(fā)票的取得應(yīng)當(dāng)符合稅法規(guī)定

B.增值稅專用發(fā)票的取得應(yīng)當(dāng)真實、合法

C.增值稅專用發(fā)票的取得應(yīng)當(dāng)完整、準確

D.增值稅專用發(fā)票的取得應(yīng)當(dāng)及時、完整

16.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策，正確的是？

A.高新技術(shù)企業(yè)可以享受15%的優(yōu)惠稅率

B.小型微利企業(yè)可以享受20%的優(yōu)惠稅率

C.復(fù)合性高新技術(shù)企業(yè)可以享受10%的優(yōu)惠稅率

D.企業(yè)從事環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得，可以享受減免稅優(yōu)惠

17.以下關(guān)于個人所得稅的稅率，正確的是？

A.個人所得稅的稅率分為七級超額累進稅率

B.個人所得稅的稅率最高為45%

C.個人所得稅的稅率最低為3%

D.個人所得稅的稅率根據(jù)應(yīng)納稅所得額分段計算

18.以下關(guān)于稅收籌劃的方法，正確的是？

A.優(yōu)化企業(yè)組織形式

B.優(yōu)化企業(yè)財務(wù)結(jié)構(gòu)

C.優(yōu)化企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動

D.優(yōu)化企業(yè)稅收優(yōu)惠政策

19.以下關(guān)于增值稅的征收范圍，正確的是？

A.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和進口貨物

B.增值稅的征收范圍不包括不動產(chǎn)銷售

C.增值稅的征收范圍不包括出口貨物

D.增值稅的征收范圍不包括提供交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、房地產(chǎn)等服務(wù)業(yè)

20.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的計稅方法，正確的是？

A.企業(yè)所得稅的計稅方法為直接計算法

B.企業(yè)所得稅的計稅方法為間接計算法

C.企業(yè)所得稅的計稅方法為綜合計算法

D.企業(yè)所得稅的計稅方法為分項計算法

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅務(wù)代理人有權(quán)代替納稅人進行稅務(wù)登記、納稅申報等稅務(wù)事宜。（）

2.增值稅一般納稅人的進項稅額可以全額抵扣銷項稅額。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括個體工商戶和農(nóng)民。（）

4.個人所得稅的征收范圍包括境內(nèi)外的所得。（）

5.稅收籌劃是指在合法的前提下，通過調(diào)整經(jīng)濟行為，以達到減輕稅負的目的。（）

6.增值稅專用發(fā)票的取得應(yīng)當(dāng)與實際經(jīng)營活動相符。（）

7.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的會計利潤。（）

8.個人所得稅的稅率根據(jù)應(yīng)納稅所得額分段計算，最高稅率為45%。（）

9.稅務(wù)籌劃可以通過優(yōu)化企業(yè)財務(wù)結(jié)構(gòu)來降低稅負。（）

10.增值稅的征收范圍包括銷售不動產(chǎn)、提供加工、修理修配勞務(wù)和進口貨物。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅專用發(fā)票的作用。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報流程。

3.簡述個人所得稅的納稅義務(wù)人的認定標準。

4.簡述稅收籌劃的基本原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的作用及其實施策略。

2.論述如何通過稅收優(yōu)惠政策促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和升級。

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物。

2.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人為企業(yè)和其他取得收入的組織，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，稅率為25%和20%。

3.AB

解析思路：個人所得稅的免稅項目包括國家規(guī)定的免稅工資、薪金所得和國債利息所得。

4.ABC

解析思路：稅務(wù)代理人的義務(wù)包括依法維護委托人的合法權(quán)益、保守委托人的商業(yè)秘密和獨立行使代理權(quán)。

5.ABCD

解析思路：增值稅專用發(fā)票適用于購買貨物和接受服務(wù)、出口貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷售不動產(chǎn)。

6.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的扣除項目包括稅前扣除的工資、薪金支出、折舊費用、公益性捐贈支出和利息支出。

7.ABCD

解析思路：增值稅發(fā)票分為增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票，增值稅專用發(fā)票僅限于增值稅一般納稅人使用，普通發(fā)票可以由小規(guī)模納稅人使用，發(fā)票應(yīng)當(dāng)載明納稅人名稱、納稅人識別號等信息。

8.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，等于企業(yè)收入總額減去成本、費用和損失，應(yīng)納稅所得額應(yīng)當(dāng)扣除國家規(guī)定的免稅收入和減免稅項目。

9.ABC

解析思路：個人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國公民、在中國境內(nèi)居住滿一年的非居民個人和在中國境內(nèi)居住不滿一年的非居民個人。

10.ABC

解析思路：稅收籌劃是指在法律允許的范圍內(nèi)，通過調(diào)整經(jīng)濟行為，降低稅負，可以提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，減輕納稅人的稅負。

二、判斷題

1.√

解析思路：稅務(wù)代理人有權(quán)代替納稅人進行稅務(wù)登記、納稅申報等稅務(wù)事宜。

2.√

解析思路：增值稅一般納稅人的進項稅額可以全額抵扣銷項稅額。

3.×

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人不包括個體工商戶和農(nóng)民。

4.√

解析思路：個人所得稅的征收范圍包括境內(nèi)外的所得。

5.√

解析思路：稅收籌劃是指在合法的前提下，通過調(diào)整經(jīng)濟行為，以達到減輕稅負的目的。

6.√

解析思路：增值稅專用發(fā)票的取得應(yīng)當(dāng)與實際經(jīng)營活動相符。

7.×

解析思路：企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)為企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，而非會計利潤。

8.√

解析思路：個人所得稅的稅率根據(jù)應(yīng)納稅所得額分段計算，最高稅率為45%。

9.√

解析思路：稅收籌劃可以通過優(yōu)化企業(yè)財務(wù)結(jié)構(gòu)來降低稅負。

10.√

解析思路：增值稅的征收范圍包括銷售不動產(chǎn)、提供加工、修理修配勞務(wù)和進口貨物。

三、簡答題

1.增值稅專用發(fā)票的作用包括：一是作為購買方抵扣進項稅額的憑證；二是作為銷售方確認銷售收入和繳納增值稅的依據(jù)；三是作為企業(yè)內(nèi)部管理的重要資料。

2.企業(yè)所得稅的納稅申報流程包括：一是納稅人自行辦理納稅申報；二是稅務(wù)機關(guān)進行審核；三是稅務(wù)機關(guān)進行稅款征收；四是稅務(wù)機關(guān)進行納稅檢查。

3.個人所得稅的納稅義務(wù)人的認定標準包括：一是中國公民；二是在中國境內(nèi)居住滿一年的非居民個人；三是在中國境內(nèi)居住不滿一年的非居民個人。

4.稅收籌劃的基本原則包括：一是合法性原則；二是實用性原則；三是創(chuàng)新性原則；四是經(jīng)濟性原則。

四、論述題

1.稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的作用及其實施策略：

作用：稅收籌劃可以幫助企業(yè)降低稅負，提高經(jīng)濟效益