突破難點(diǎn)2025年稅務(wù)師備考建議試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅一般納稅人的特點(diǎn)？（）

A.納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

B.納稅人應(yīng)按照規(guī)定申報(bào)納稅

C.納稅人必須進(jìn)行增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)和開(kāi)具

D.納稅人需按規(guī)定進(jìn)行增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證和抵扣

2.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？（）

A.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

B.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅

C.對(duì)符合條件的軟件產(chǎn)品增值稅即征即退

D.對(duì)符合條件的環(huán)保、節(jié)能項(xiàng)目所得減征企業(yè)所得稅

3.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？（）

A.中國(guó)公民

B.在中國(guó)境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人

C.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，但在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人

D.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所，且在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不滿183天的個(gè)人

4.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？（）

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.提供交通運(yùn)輸、郵政、電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃等服務(wù)

5.下列哪些屬于增值稅的征稅稅率？（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

6.下列哪些屬于增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額？（）

A.購(gòu)買原材料發(fā)生的增值稅稅額

B.購(gòu)買設(shè)備發(fā)生的增值稅稅額

C.購(gòu)買自用房產(chǎn)發(fā)生的增值稅稅額

D.購(gòu)買自用土地發(fā)生的增值稅稅額

7.下列哪些屬于增值稅的銷項(xiàng)稅額？（）

A.銷售貨物發(fā)生的增值稅稅額

B.提供加工、修理修配勞務(wù)發(fā)生的增值稅稅額

C.提供交通運(yùn)輸、郵政、電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃等服務(wù)發(fā)生的增值稅稅額

D.購(gòu)買自用房產(chǎn)發(fā)生的增值稅稅額

8.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)？（）

A.應(yīng)納稅所得額

B.營(yíng)業(yè)收入

C.費(fèi)用

D.資產(chǎn)

9.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？（）

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

10.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？（）

A.銷售自用房產(chǎn)

B.銷售自用土地

C.銷售自用設(shè)備

D.銷售自用原材料

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？（）

A.國(guó)債利息收入

B.符合條件的非貨幣性資產(chǎn)投資收益

C.符合條件的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

D.符合條件的軟件產(chǎn)品增值稅即征即退

12.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？（）

A.國(guó)債利息收入

B.符合條件的非貨幣性資產(chǎn)投資收益

C.符合條件的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

D.符合條件的軟件產(chǎn)品增值稅即征即退

13.下列哪些屬于增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？（）

A.小規(guī)模納稅人按銷售額計(jì)稅

B.一般納稅人按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅

C.一般納稅人按增值稅專用發(fā)票計(jì)稅

D.小規(guī)模納稅人按增值稅專用發(fā)票計(jì)稅

14.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策？（）

A.研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

B.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅

C.對(duì)符合條件的環(huán)保、節(jié)能項(xiàng)目所得減征企業(yè)所得稅

D.對(duì)符合條件的軟件產(chǎn)品增值稅即征即退

15.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策？（）

A.符合條件的稿酬所得減征個(gè)人所得稅

B.符合條件的捐贈(zèng)所得免征個(gè)人所得稅

C.符合條件的個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除

D.符合條件的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得免征個(gè)人所得稅

16.下列哪些屬于增值稅的發(fā)票管理？（）

A.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)

B.增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具

C.增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證和抵扣

D.增值稅普通發(fā)票的開(kāi)具

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的申報(bào)納稅？（）

A.按照規(guī)定申報(bào)納稅

B.按照規(guī)定報(bào)送相關(guān)資料

C.按照規(guī)定繳納企業(yè)所得稅

D.按照規(guī)定享受稅收優(yōu)惠政策

18.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的申報(bào)納稅？（）

A.按照規(guī)定申報(bào)納稅

B.按照規(guī)定報(bào)送相關(guān)資料

C.按照規(guī)定繳納個(gè)人所得稅

D.按照規(guī)定享受稅收優(yōu)惠政策

19.下列哪些屬于增值稅的稅收優(yōu)惠政策？（）

A.符合條件的軟件產(chǎn)品增值稅即征即退

B.符合條件的環(huán)保、節(jié)能項(xiàng)目所得減征企業(yè)所得稅

C.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅

D.符合條件的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

20.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策？（）

A.符合條件的稿酬所得減征個(gè)人所得稅

B.符合條件的捐贈(zèng)所得免征個(gè)人所得稅

C.符合條件的個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除

D.符合條件的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得免征個(gè)人所得稅

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅一般納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。（）

2.企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。（）

3.個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括在中國(guó)境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人。（）

4.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和提供交通運(yùn)輸、郵政、電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃等服務(wù)。（）

5.增值稅的稅率分為13%、9%、6%和0%四個(gè)檔次。（）

6.增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)和接受服務(wù)所支付的增值稅稅額。（）

7.企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入和符合條件的非貨幣性資產(chǎn)投資收益。（）

8.個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)債利息收入和符合條件的捐贈(zèng)所得。（）

9.增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和一般納稅人。（）

10.企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除和符合條件的軟件產(chǎn)品增值稅即征即退。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具和使用要求。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的基本流程。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的主要內(nèi)容。

4.簡(jiǎn)述稅務(wù)師在為企業(yè)提供稅務(wù)籌劃服務(wù)時(shí)需要考慮的因素。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，如何利用稅收優(yōu)惠政策促進(jìn)企業(yè)創(chuàng)新和可持續(xù)發(fā)展。

2.論述稅務(wù)師在為企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)關(guān)注的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和應(yīng)對(duì)措施。

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.ABCD

解析思路：增值稅一般納稅人的特點(diǎn)包括可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額、按規(guī)定申報(bào)納稅、領(lǐng)購(gòu)和開(kāi)具增值稅專用發(fā)票、認(rèn)證和抵扣增值稅專用發(fā)票。

2.ABD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅、符合條件的環(huán)保、節(jié)能項(xiàng)目所得減征企業(yè)所得稅。

3.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括中國(guó)公民、在中國(guó)境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人、在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的個(gè)人。

4.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和提供交通運(yùn)輸、郵政、電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃等服務(wù)。

5.ABCD

解析思路：增值稅的征稅稅率包括13%、9%、6%和0%四個(gè)檔次。

6.ABC

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額包括購(gòu)買原材料、設(shè)備、自用房產(chǎn)和自用土地所支付的增值稅稅額。

7.ABCD

解析思路：增值稅的銷項(xiàng)稅額包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、提供交通運(yùn)輸、郵政、電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃等服務(wù)所發(fā)生的增值稅稅額。

8.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、營(yíng)業(yè)收入、費(fèi)用和資產(chǎn)。

9.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

10.ABC

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括銷售自用房產(chǎn)、自用土地、自用設(shè)備和自用原材料。

11.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入包括國(guó)債利息收入、符合條件的非貨幣性資產(chǎn)投資收益、符合條件的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除和符合條件的軟件產(chǎn)品增值稅即征即退。

12.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國(guó)債利息收入、符合條件的非貨幣性資產(chǎn)投資收益、符合條件的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除和符合條件的軟件產(chǎn)品增值稅即征即退。

13.AB

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用于小規(guī)模納稅人和一般納稅人。

14.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅、符合條件的環(huán)保、節(jié)能項(xiàng)目所得減征企業(yè)所得稅和符合條件的軟件產(chǎn)品增值稅即征即退。

15.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的優(yōu)惠政策包括符合條件的稿酬所得減征個(gè)人所得稅、符合條件的捐贈(zèng)所得免征個(gè)人所得稅、符合條件的個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除和符合條件的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得免征個(gè)人所得稅。

16.ABCD

解析思路：增值稅的發(fā)票管理包括增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、認(rèn)證和抵扣，以及增值稅普通發(fā)票的開(kāi)具。

17.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的申報(bào)納稅包括按規(guī)定申報(bào)納稅、報(bào)送相關(guān)資料、繳納企業(yè)所得稅和享受稅收優(yōu)惠政策。

18.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的申報(bào)納稅包括按規(guī)定申報(bào)納稅、報(bào)送相關(guān)資料、繳納個(gè)人所得稅和享受稅收優(yōu)惠政策。

19.ABCD

解析思路：增值稅的稅收優(yōu)惠政策包括符合條件的軟件產(chǎn)品增值稅即征即退、符合條件的環(huán)保、節(jié)能項(xiàng)目所得減征企業(yè)所得稅、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅和符合條件的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除。

20.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括符合條件的稿酬所得減征個(gè)人所得稅、符合條件的捐贈(zèng)所得免征個(gè)人所得稅、符合條件的個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除和符合條件的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得免征個(gè)人所得稅。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

解析思路：增值稅一般納稅人可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，符合相關(guān)規(guī)定。

2.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)確實(shí)是企業(yè)的應(yīng)納稅所得額。

3.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人確實(shí)包括在中國(guó)境內(nèi)居住滿1年的個(gè)人。

4.正確

解析思路：增值稅的征稅范圍確實(shí)包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和提供交通運(yùn)輸、郵政、電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃等服務(wù)。

5.正確

解析思路：增值稅的稅率確實(shí)分為13%、9%、6%和0%四個(gè)檔次。

6.正確

解析思路：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額確實(shí)是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、接受加工修理修配勞務(wù)和接受服務(wù)所支付的增值稅稅額。

7.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅收入確實(shí)包括國(guó)債利息收入和符合條件的非貨幣性資產(chǎn)投資收益。

8.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目確實(shí)包括國(guó)債利息收入和符合條件的捐贈(zèng)所得。

9.錯(cuò)誤

解析思路：增值稅的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法僅適用于小規(guī)模納稅人，一般納稅人不適用。

10.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策確實(shí)包括研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、符合條件的軟件產(chǎn)品增值稅即征即退等。

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.增值稅專用發(fā)票的開(kāi)具和使用要求包括：發(fā)票內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；發(fā)票開(kāi)具必須符合稅法規(guī)定；發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用規(guī)定的格式和顏色；發(fā)票開(kāi)具后應(yīng)當(dāng)妥善保管；發(fā)票應(yīng)當(dāng)及時(shí)申報(bào)納稅。

2.企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的基本流程包括：納稅人按照規(guī)定期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表及相關(guān)資料；稅務(wù)機(jī)關(guān)審核申報(bào)材料；稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)審核結(jié)果，確定應(yīng)納稅額；納稅人按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的應(yīng)納稅額繳納企業(yè)所得稅。

3.個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的主要內(nèi)容包括：子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人等六項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除。

4.稅務(wù)師在為企業(yè)提供稅務(wù)籌劃服務(wù)時(shí)