2025年注冊稅務(wù)師稅法二專項突破試題及答案試卷考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：從每小題的四個選項中選出一個最符合題意的答案。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年6月購入一臺設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票注明設(shè)備價款為200萬元，增值稅稅額為34萬元。該設(shè)備預(yù)計使用年限為5年，采用直線法計提折舊。不考慮其他因素，該企業(yè)2024年12月31日該設(shè)備的賬面價值為（）萬元。A.200B.180C.170D.1602.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年7月銷售一批貨物，取得的含稅銷售額為100萬元。該批貨物的成本為80萬元，增值稅稅率為13%。不考慮其他因素，該企業(yè)2024年7月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.13B.10C.6.5D.5.53.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年8月進(jìn)口一批原材料，關(guān)稅完稅價格為100萬元，關(guān)稅稅率為10%。不考慮其他因素，該企業(yè)應(yīng)繳納的關(guān)稅為（）萬元。A.10B.11C.12D.134.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年9月出租自有房產(chǎn)，取得租金收入為10萬元。該房產(chǎn)的賬面價值為80萬元，預(yù)計使用年限為20年，采用直線法計提折舊。不考慮其他因素，該企業(yè)2024年9月應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬元。A.0.5B.1C.1.5D.25.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月購入一批原材料，取得的增值稅專用發(fā)票注明原材料價款為50萬元，增值稅稅額為6.5萬元。該批原材料的成本為40萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)2024年10月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.6.5B.5C.4.5D.3.56.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年11月銷售一批貨物，取得的含稅銷售額為200萬元。該批貨物的成本為150萬元，增值稅稅率為13%。不考慮其他因素，該企業(yè)2024年11月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.26B.20C.16D.127.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年12月購入一臺設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票注明設(shè)備價款為300萬元，增值稅稅額為51萬元。該設(shè)備預(yù)計使用年限為5年，采用直線法計提折舊。不考慮其他因素，該企業(yè)2024年12月31日該設(shè)備的賬面價值為（）萬元。A.300B.270C.255D.2408.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年1月銷售一批貨物，取得的含稅銷售額為150萬元。該批貨物的成本為100萬元，增值稅稅率為13%。不考慮其他因素，該企業(yè)2024年1月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。A.19.5B.15.5C.12.5D.7.59.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年2月進(jìn)口一批原材料，關(guān)稅完稅價格為120萬元，關(guān)稅稅率為15%。不考慮其他因素，該企業(yè)應(yīng)繳納的關(guān)稅為（）萬元。A.18B.19C.20D.2110.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年3月出租自有房產(chǎn)，取得租金收入為15萬元。該房產(chǎn)的賬面價值為120萬元，預(yù)計使用年限為20年，采用直線法計提折舊。不考慮其他因素，該企業(yè)2024年3月應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬元。A.0.75B.1C.1.25D.1.5二、多項選擇題要求：從每小題的五個選項中選出兩個或兩個以上最符合題意的答案。1.以下關(guān)于增值稅的表述中，正確的有（）。A.增值稅是對在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人，就其實現(xiàn)的增值額征收的一種流轉(zhuǎn)稅。B.增值稅的計稅依據(jù)是增值額，即貨物或勞務(wù)的銷售額減去進(jìn)項稅額。C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率三種。D.增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物、出租、出借動產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)等。E.增值稅的納稅義務(wù)人包括增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人。2.以下關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，正確的有（）。A.企業(yè)所得稅是對在我國境內(nèi)企業(yè)和其他取得收入的組織，就其取得的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。B.企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)的收入減去成本、費用、稅金等。C.企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率兩種。D.企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)和其他取得收入的組織。E.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)和其他取得收入的組織。3.以下關(guān)于個人所得稅的表述中，正確的有（）。A.個人所得稅是對在我國境內(nèi)取得所得的個人，就其取得的所得征收的一種稅。B.個人所得稅的計稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即個人的收入減去費用、專項扣除等。C.個人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率兩種。D.個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得等。E.個人所得稅的納稅義務(wù)人包括取得所得的個人。4.以下關(guān)于房產(chǎn)稅的表述中，正確的有（）。A.房產(chǎn)稅是對在我國境內(nèi)擁有房產(chǎn)的單位和個人，就其房產(chǎn)的計稅價值征收的一種稅。B.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的計稅價值，即房產(chǎn)的原值減去折舊。C.房產(chǎn)稅的稅率分為從價計稅和從租計稅兩種。D.房產(chǎn)稅的征收范圍包括各類房產(chǎn)，如住宅、商業(yè)用房、工業(yè)用房等。E.房產(chǎn)稅的納稅義務(wù)人包括房產(chǎn)的所有人和使用人。5.以下關(guān)于土地增值稅的表述中，正確的有（）。A.土地增值稅是對在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物，就其增值額征收的一種稅。B.土地增值稅的計稅依據(jù)是增值額，即轉(zhuǎn)讓收入減去扣除項目金額。C.土地增值稅的稅率分為四級超額累進(jìn)稅率。D.土地增值稅的征收范圍包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物。E.土地增值稅的納稅義務(wù)人包括轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物的單位和個人。四、計算題要求：根據(jù)所給資料，計算下列各項。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年度營業(yè)收入為5000萬元，營業(yè)成本為3000萬元，期間費用為500萬元，營業(yè)稅金及附加為200萬元，投資收益為100萬元，營業(yè)外收入為50萬元，營業(yè)外支出為30萬元。假設(shè)該企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率為25%，計算該企業(yè)2024年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。2.某個人為個人所得稅納稅人，2024年度取得工資薪金所得30000元，取得稿酬所得2000元，取得特許權(quán)使用費所得1000元，取得財產(chǎn)租賃所得500元，取得財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得3000元。假設(shè)個人所得稅適用超額累進(jìn)稅率，計算該個人2024年度應(yīng)繳納的個人所得稅。五、簡答題要求：簡述下列各題的基本概念。1.簡述增值稅的計稅依據(jù)。2.簡述企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人。3.簡述個人所得稅的征收范圍。4.簡述房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)。5.簡述土地增值稅的稅率。六、論述題要求：論述下列各題。1.論述增值稅的作用。2.論述企業(yè)所得稅的意義。3.論述個人所得稅的調(diào)節(jié)作用。4.論述房產(chǎn)稅的征收目的。5.論述土地增值稅的征收意義。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.答案：C解析思路：設(shè)備賬面價值=購入價值-累計折舊=200-(200/5*6/12)=170萬元。2.答案：B解析思路：應(yīng)繳納的增值稅=銷售額/(1+稅率)*稅率=100/(1+13%)*13%=10萬元。3.答案：C解析思路：應(yīng)繳納的關(guān)稅=關(guān)稅完稅價格*關(guān)稅稅率=100*10%=12萬元。4.答案：A解析思路：房產(chǎn)稅=租金收入*房產(chǎn)稅稅率=10*0.5%=0.5萬元。5.答案：A解析思路：應(yīng)繳納的增值稅=原材料價款/(1+稅率)*稅率=50/(1+13%)*13%=6.5萬元。6.答案：C解析思路：應(yīng)繳納的增值稅=銷售額/(1+稅率)*稅率=200/(1+13%)*13%=16萬元。7.答案：C解析思路：設(shè)備賬面價值=購入價值-累計折舊=300-(300/5*6/12)=255萬元。8.答案：A解析思路：應(yīng)繳納的增值稅=銷售額/(1+稅率)*稅率=150/(1+13%)*13%=19.5萬元。9.答案：B解析思路：應(yīng)繳納的關(guān)稅=關(guān)稅完稅價格*關(guān)稅稅率=120*15%=18萬元。10.答案：C解析思路：房產(chǎn)稅=租金收入*房產(chǎn)稅稅率=15*0.5%=1.25萬元。二、多項選擇題1.答案：ABCDE解析思路：增值稅的基本概念、計稅依據(jù)、稅率、征收范圍和納稅義務(wù)人均正確。2.答案：ABCDE解析思路：企業(yè)所得稅的基本概念、計稅依據(jù)、稅率、征收范圍和納稅義務(wù)人均正確。3.答案：ABCDE解析思路：個人所得稅的基本概念、計稅依據(jù)、稅率、征收范圍和納稅義務(wù)人均正確。4.答案：ABCDE解析思路：房產(chǎn)稅的基本概念、計稅依據(jù)、稅率、征收范圍和納稅義務(wù)人均正確。5.答案：ABCDE解析思路：土地增值稅的基本概念、計稅依據(jù)、稅率、征收范圍和納稅義務(wù)人均正確。三、計算題1.答案：應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=(營業(yè)收入-營業(yè)成本-期間費用-營業(yè)稅金及附加+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出)*稅率=(5000-3000-500-200+100+50-30)*25%=262.5萬元。2.答案：應(yīng)繳納的個人所得稅=(工資薪金所得+稿酬所得*(1-20%)+特許權(quán)使用費所得*(1-20%)+財產(chǎn)租賃所得*(1-20%)+財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得)*稅率-速算扣除數(shù)=(30000+2000*0.8+1000*0.8+500*0.8+3000)*10%-210=3450元。四、簡答題1.答案：增值稅的計稅依據(jù)是增值額，即貨物或勞務(wù)的銷售額減去進(jìn)項稅額。2.答案：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)和其他取得收入的組織。3.答案：個人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得等。4.答案：房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)是房產(chǎn)的計稅價值，即房產(chǎn)的原值減去折舊。5.答案：土地增值稅