稅務(wù)師考試快速入門試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.以下哪些屬于增值稅的納稅人？

A.從事貨物銷售的企業(yè)

B.提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)的個(gè)人

D.出口貨物的小規(guī)模納稅人

2.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

3.以下哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)

C.醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

D.銷售自用房產(chǎn)

4.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

5.以下哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間？

A.銷售貨物，合同約定的收款日期

B.提供加工、修理修配勞務(wù)，完成勞務(wù)的當(dāng)天

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)，合同約定的交付日期

D.出口貨物，貨物離境的當(dāng)天

6.以下哪些屬于增值稅的計(jì)稅方法？

A.計(jì)稅銷售額

B.扣除法

C.稅率法

D.組合計(jì)稅法

7.以下哪些屬于增值稅的稅率？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

8.以下哪些屬于增值稅的征收管理？

A.納稅申報(bào)

B.稅款繳納

C.稅收保全

D.稅收強(qiáng)制執(zhí)行

9.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅人？

A.企業(yè)

B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.外商投資企業(yè)

10.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？

A.企業(yè)收入

B.企業(yè)支出

C.企業(yè)利潤

D.企業(yè)資本

11.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國債利息收入

B.公益捐贈(zèng)支出

C.企業(yè)減資

D.企業(yè)清算

12.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅行為？

A.企業(yè)收入

B.企業(yè)支出

C.企業(yè)利潤

D.企業(yè)資本

13.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法？

A.收入減去成本

B.收入減去成本和費(fèi)用

C.收入減去成本、費(fèi)用和稅金

D.收入減去成本、費(fèi)用、稅金和利潤

14.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.15%

C.20%

D.10%

15.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的征收管理？

A.納稅申報(bào)

B.稅款繳納

C.稅收保全

D.稅收強(qiáng)制執(zhí)行

16.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅人？

A.個(gè)人

B.家庭

C.企業(yè)

D.外商投資企業(yè)

17.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.個(gè)人工資、薪金所得

B.個(gè)人稿酬所得

C.個(gè)人特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.個(gè)人財(cái)產(chǎn)租賃所得

18.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.養(yǎng)老保險(xiǎn)

B.醫(yī)療保險(xiǎn)

C.住房公積金

D.個(gè)人捐贈(zèng)

19.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅行為？

A.個(gè)人工資、薪金所得

B.個(gè)人稿酬所得

C.個(gè)人特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.個(gè)人財(cái)產(chǎn)租賃所得

20.以下哪些屬于個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法？

A.應(yīng)納稅所得額

B.稅率

C.速算扣除數(shù)

D.稅款繳納

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人是指在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）

2.增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。（）

3.增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)、醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)和銷售自用房產(chǎn)。（）

4.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間一般為銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天，以及銷售不動(dòng)產(chǎn)、出口貨物的貨物離境的當(dāng)天。（）

5.增值稅的計(jì)稅方法包括計(jì)稅銷售額、扣除法、稅率法和組成計(jì)稅法。（）

6.企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和外商投資企業(yè)。（）

7.企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)的收入、支出、利潤和資本。（）

8.企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目包括國債利息收入、公益捐贈(zèng)支出、企業(yè)減資和企業(yè)清算。（）

9.個(gè)人所得稅的納稅人包括個(gè)人、家庭、企業(yè)和外商投資企業(yè)。（）

10.個(gè)人所得稅的征稅范圍包括個(gè)人工資、薪金所得、個(gè)人稿酬所得、個(gè)人特許權(quán)使用費(fèi)所得和個(gè)人財(cái)產(chǎn)租賃所得。（）

11.個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、住房公積金和個(gè)人捐贈(zèng)。（）

12.個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法包括應(yīng)納稅所得額、稅率、速算扣除數(shù)和稅款繳納。（）

13.稅務(wù)師是指從事稅務(wù)代理、稅務(wù)咨詢、稅務(wù)籌劃等業(yè)務(wù)的執(zhí)業(yè)人員。（）

14.稅務(wù)師考試是針對(duì)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)人員進(jìn)行的資格考試，通過考試可以獲得稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書。（）

15.稅務(wù)師考試分為兩個(gè)階段，第一階段是基礎(chǔ)階段，第二階段是提高階段。（）

16.稅務(wù)師考試的內(nèi)容主要包括稅法、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理、經(jīng)濟(jì)法等。（）

17.稅務(wù)師考試采用閉卷考試形式，考試時(shí)間為180分鐘。（）

18.稅務(wù)師考試的成績分為合格和不合格兩種，合格分?jǐn)?shù)線由考試委員會(huì)確定。（）

19.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書的有效期為5年，到期前需要重新考試或者繼續(xù)教育。（）

20.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)人員在執(zhí)業(yè)過程中，應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，維護(hù)納稅人合法權(quán)益。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計(jì)稅依據(jù)。

2.簡述企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理原則。

3.簡述個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)方式。

4.簡述稅務(wù)師在稅務(wù)籌劃中的主要職責(zé)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展中的作用。

2.論述稅務(wù)師在維護(hù)稅收秩序中的重要性。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅人包括從事貨物銷售的企業(yè)、提供應(yīng)稅勞務(wù)的單位、銷售不動(dòng)產(chǎn)的個(gè)人和出口貨物的小規(guī)模納稅人。

2.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征稅范圍涵蓋銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

3.A,B,C

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)、醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)。

4.A,B,C,D

解析思路：增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

5.A,B,C,D

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天，以及銷售不動(dòng)產(chǎn)、出口貨物的貨物離境的當(dāng)天。

6.A,B,C,D

解析思路：增值稅的計(jì)稅方法包括計(jì)稅銷售額、扣除法、稅率法和組成計(jì)稅法。

7.A,B,C,D

解析思路：增值稅的稅率包括13%、9%、6%和3%。

8.A,B,C,D

解析思路：增值稅的征收管理包括納稅申報(bào)、稅款繳納、稅收保全和稅收強(qiáng)制執(zhí)行。

9.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和外商投資企業(yè)。

10.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)的收入、支出、利潤和資本。

11.A,B,C

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目包括國債利息收入、公益捐贈(zèng)支出、企業(yè)減資和企業(yè)清算。

12.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅行為包括企業(yè)收入、企業(yè)支出、企業(yè)利潤和企業(yè)資本。

13.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的計(jì)稅方法包括收入減去成本、收入減去成本和費(fèi)用、收入減去成本、費(fèi)用和稅金、收入減去成本、費(fèi)用、稅金和利潤。

14.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、15%、20%和10%。

15.A,B,C,D

解析思路：企業(yè)所得稅的征收管理包括納稅申報(bào)、稅款繳納、稅收保全和稅收強(qiáng)制執(zhí)行。

16.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人包括個(gè)人、家庭、企業(yè)和外商投資企業(yè)。

17.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括個(gè)人工資、薪金所得、個(gè)人稿酬所得、個(gè)人特許權(quán)使用費(fèi)所得和個(gè)人財(cái)產(chǎn)租賃所得。

18.A,B,C

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、住房公積金和個(gè)人捐贈(zèng)。

19.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅行為包括個(gè)人工資、薪金所得、個(gè)人稿酬所得、個(gè)人特許權(quán)使用費(fèi)所得和個(gè)人財(cái)產(chǎn)租賃所得。

20.A,B,C,D

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法包括應(yīng)納稅所得額、稅率、速算扣除數(shù)和稅款繳納。

二、判斷題

1.正確

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

2.正確

解析思路：增值稅的征稅范圍確實(shí)包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

3.正確

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目確實(shí)包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)、醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)和銷售自用房產(chǎn)。

4.正確

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間確實(shí)是銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的當(dāng)天，以及銷售不動(dòng)產(chǎn)、出口貨物的貨物離境的當(dāng)天。

5.正確

解析思路：增值稅的計(jì)稅方法確實(shí)包括計(jì)稅銷售額、扣除法、稅率法和組成計(jì)稅法。

6.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人確實(shí)包括企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)和外商投資企業(yè)。

7.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅范圍確實(shí)包括企業(yè)的收入、支出、利潤和資本。

8.正確

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目確實(shí)包括國債利息收入、公益捐贈(zèng)支出、企業(yè)減資和企業(yè)清算。

9.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人確實(shí)包括個(gè)人、家庭、企業(yè)和外商投資企業(yè)。

10.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍確實(shí)包括個(gè)人工資、薪金所得、個(gè)人稿酬所得、個(gè)人特許權(quán)使用費(fèi)所得和個(gè)人財(cái)產(chǎn)租賃所得。

11.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目確實(shí)包括養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、住房公積金和個(gè)人捐贈(zèng)。

12.正確

解析思路：個(gè)人所得稅的計(jì)稅方法確實(shí)包括應(yīng)納稅所得額、稅率、速算扣除數(shù)和稅款繳納。

13.正確

解析思路：稅務(wù)師確實(shí)是指從事稅務(wù)代理、稅務(wù)咨詢、稅務(wù)籌劃等業(yè)務(wù)的執(zhí)業(yè)人員。

14.正確

解析思路：稅務(wù)師考試確實(shí)是針對(duì)稅務(wù)師執(zhí)業(yè)人員進(jìn)行的資格考試，通過考試可以獲得稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書。

15.正確

解析思路：稅務(wù)師考試確實(shí)分為兩個(gè)階段，第一階段是基礎(chǔ)階段，第二階段是提高階段。

16.正確

解析思路：稅務(wù)師考試的內(nèi)容確實(shí)主要包括稅法、會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理、經(jīng)濟(jì)法等。

17.正確

解析思路：稅務(wù)師考試采用閉卷考試形式，考試時(shí)間確實(shí)為180分鐘。

18.正確

解析思路：稅務(wù)師考試的成績確實(shí)分為合格和不合格兩種，合格分?jǐn)?shù)線由考試委員會(huì)確定。

19.正確

解析思路：稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書的有效期確實(shí)為5年，到期前需要重新考試或者繼續(xù)教育。

20.正確

解析思路：稅務(wù)師執(zhí)