闡述2025年稅務(wù)師學(xué)習(xí)中的難點(diǎn)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的規(guī)定，正確的有：

A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購(gòu)使用

B.一般納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票

C.小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)購(gòu)使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票

D.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的內(nèi)容包括：發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、購(gòu)買(mǎi)方名稱(chēng)、貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱(chēng)、金額、稅率、稅額等

2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的說(shuō)法，正確的有：

A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

B.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

C.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰

D.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的規(guī)定，正確的有：

A.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率

B.個(gè)人取得的工資、薪金所得，適用超額累進(jìn)稅率

C.個(gè)人取得的稿酬所得，適用比例稅率

D.個(gè)人取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得，適用超額累進(jìn)稅率

4.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的有：

A.銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

B.先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天

C.取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，是指書(shū)面合同確定的收款日期的當(dāng)天，如果沒(méi)有書(shū)面合同或者書(shū)面合同沒(méi)有確定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

D.銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天

5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的說(shuō)法，正確的有：

A.國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅

B.企業(yè)從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得，可以減半征收企業(yè)所得稅

C.企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)的所得，可以減半征收企業(yè)所得稅

D.企業(yè)從事符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得，可以免征、減征企業(yè)所得稅

6.下列關(guān)于增值稅征收管理的說(shuō)法，正確的有：

A.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)

B.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記

C.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限繳納稅款

D.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)建立健全賬簿，準(zhǔn)確記錄財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)

7.下列關(guān)于個(gè)人所得稅征收管理的說(shuō)法，正確的有：

A.個(gè)人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)

B.個(gè)人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)自取得所得之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C.個(gè)人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限繳納稅款

D.個(gè)人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)建立健全賬簿，準(zhǔn)確記錄財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)

8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅源泉扣繳的說(shuō)法，正確的有：

A.非居民企業(yè)取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以支付人為扣繳義務(wù)人

B.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)依法履行扣繳義務(wù)，按時(shí)足額扣繳稅款

C.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳企業(yè)所得稅報(bào)告表

D.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限繳納扣繳的稅款

9.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的說(shuō)法，正確的有：

A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票實(shí)行實(shí)名制管理

B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開(kāi)具

C.增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的期限保管

D.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、取得、保管、開(kāi)具、認(rèn)證、抵扣等環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定

10.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的說(shuō)法，正確的有：

A.企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

B.企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

C.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰

D.企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

（未完待續(xù)）

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅一般納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。（）

2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以將不符合國(guó)家規(guī)定的捐贈(zèng)支出作為稅前扣除項(xiàng)目。（）

3.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率，其中超額累進(jìn)稅率適用于工資、薪金所得。（）

4.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的，為收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。（）

5.企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)的所得，可以減半征收企業(yè)所得稅。（）

6.增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)在領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。（）

7.個(gè)人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)在取得所得之日起60日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（）

8.非居民企業(yè)取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得，以支付人為扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)依法履行扣繳義務(wù)。（）

9.增值稅專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開(kāi)具，不得擅自更改。（）

10.企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，在不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述增值稅專(zhuān)用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)和使用要求。

2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的主要規(guī)定。

3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收管理要點(diǎn)。

4.簡(jiǎn)述增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的確定原則。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下，如何有效提高稅務(wù)師服務(wù)的專(zhuān)業(yè)性和針對(duì)性。

2.論述稅收政策對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策的影響及其應(yīng)對(duì)策略。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.A,B,C,D

2.A,B,D

3.A,B

4.A,B,C,D

5.A,B,C,D

6.A,B,C,D

7.A,B,C,D

8.A,B,C,D

9.A,B,C,D

10.A,B,C,D

二、判斷題答案：

1.正確

2.錯(cuò)誤

3.正確

4.正確

5.正確

6.錯(cuò)誤

7.錯(cuò)誤

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡(jiǎn)答題答案：

1.增值稅專(zhuān)用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)和使用要求包括：領(lǐng)購(gòu)人需具備一般納稅人資格，按照規(guī)定領(lǐng)取發(fā)票；發(fā)票的開(kāi)具需符合規(guī)定的格式和內(nèi)容；發(fā)票的保管需按照規(guī)定的期限和方式；發(fā)票的認(rèn)證和抵扣需符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定。

2.企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的主要規(guī)定包括：工資薪金、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、福利費(fèi)、利息費(fèi)用、租賃費(fèi)用、折舊費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等，需按照國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和方法計(jì)算，并符合相關(guān)法律法規(guī)的要求。

3.個(gè)人所得稅的征收管理要點(diǎn)包括：納稅人需按規(guī)定辦理納稅申報(bào)，按時(shí)足額繳納稅款；稅務(wù)機(jī)關(guān)需加強(qiáng)稅收征管，確保稅款及時(shí)足額入庫(kù)；納稅人有權(quán)依法申請(qǐng)行政復(fù)議或提起行政訴訟。

4.增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的確定原則包括：銷(xiāo)售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)的，為收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天；采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天；提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天；提供運(yùn)輸服務(wù)采取預(yù)收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅運(yùn)輸服務(wù)的當(dāng)天。

四、論述題答案：

1.提高稅務(wù)師服務(wù)的專(zhuān)業(yè)性和針對(duì)性可以從以下幾個(gè)方面著手：加強(qiáng)稅務(wù)師專(zhuān)業(yè)知識(shí)培訓(xùn)，提高服務(wù)技能；深入了解客戶(hù)行業(yè)特點(diǎn)，提