自我評估備考2025年稅務(wù)師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動產(chǎn)

D.出口貨物

2.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些支出可以在稅前扣除？

A.工資、薪金支出

B.勞動保險費

C.利息支出

D.每年提取的折舊費

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.政府補助收入

C.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入

D.投資收益

4.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物的企業(yè)

B.提供加工、修理修配勞務(wù)的企業(yè)

C.出口貨物的企業(yè)

D.購買貨物或勞務(wù)的單位

5.下列哪些屬于增值稅的簡易計稅方法？

A.直接計算法

B.比例稅法

C.增值稅專用發(fā)票法

D.貨物與勞務(wù)分離計稅法

6.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個人獨資企業(yè)

C.合伙企業(yè)

D.非居民企業(yè)

7.下列哪些屬于增值稅的征收率？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

8.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，下列哪些屬于稅前扣除的項目？

A.財產(chǎn)損失

B.捐贈支出

C.投資損失

D.工會經(jīng)費

9.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅年度？

A.自然年度

B.財政年度

C.合同年度

D.經(jīng)營年度

10.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅行為？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.出口貨物

D.購買貨物或勞務(wù)

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)？

A.應(yīng)納稅所得額

B.應(yīng)納稅所得額減除費用后的余額

C.應(yīng)納稅所得額減除成本、費用、稅金后的余額

D.應(yīng)納稅所得額減除投資收益后的余額

12.下列哪些屬于增值稅的納稅地點？

A.銷售方所在地

B.購買方所在地

C.交貨地

D.合同簽訂地

13.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.需要延期申報的，由稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)

14.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間？

A.納稅人開具增值稅專用發(fā)票的時間

B.納稅人收到貨款的時間

C.納稅人發(fā)出貨物的時間

D.納稅人簽訂合同的時間

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅申報方式？

A.紙質(zhì)申報

B.網(wǎng)絡(luò)申報

C.郵寄申報

D.直接到稅務(wù)機關(guān)申報

16.下列哪些屬于增值稅的免稅項目？

A.出口貨物

B.銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品

C.銷售小規(guī)模納稅人自產(chǎn)自銷的貨物

D.銷售自用固定資產(chǎn)

17.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整事項？

A.費用扣除

B.投資收益

C.稅收優(yōu)惠政策

D.稅收處罰

18.下列哪些屬于增值稅的納稅申報資料？

A.增值稅專用發(fā)票

B.納稅申報表

C.稅收繳款書

D.其他相關(guān)資料

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策？

A.投資優(yōu)惠

B.研發(fā)優(yōu)惠

C.企業(yè)所得稅優(yōu)惠

D.增值稅優(yōu)惠

20.下列哪些屬于增值稅的納稅申報期限？

A.每月

B.每季度

C.每年

D.需要延期申報的，由稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人包括所有在中國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個人。（）

2.企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。（）

3.增值稅的征收率包括6%、9%、13%等，根據(jù)不同情況選擇適用。（）

4.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的捐贈支出不得超過當(dāng)年利潤總額的12%。（）

5.企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入等。（）

6.增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出或者勞務(wù)完成的當(dāng)天。（）

7.企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，可以扣除的工資、薪金支出不得超過職工總數(shù)的2倍。（）

8.企業(yè)所得稅的納稅申報方式包括紙質(zhì)申報、網(wǎng)絡(luò)申報、郵寄申報和直接到稅務(wù)機關(guān)申報。（）

9.增值稅的簡易計稅方法中，比例稅法適用于小規(guī)模納稅人和特定行業(yè)。（）

10.企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時，應(yīng)按照稅務(wù)機關(guān)的要求報送相關(guān)資料。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的征稅范圍和納稅義務(wù)人。

2.解釋企業(yè)所得稅的納稅年度和納稅申報期限。

3.說明增值稅的簡易計稅方法和適用范圍。

4.列舉企業(yè)所得稅的免稅收入和減計收入項目。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述增值稅和所得稅在企業(yè)財務(wù)管理中的重要性及其對企業(yè)稅收籌劃的影響。

2.分析當(dāng)前我國稅收政策中，針對中小企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策及其作用。

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路：

1.ABCD。增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動產(chǎn)和出口貨物，納稅義務(wù)人包括所有在中國境內(nèi)進行上述行為的單位和個人。

2.ABCD。企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括工資、薪金支出、勞動保險費、利息支出和每年提取的折舊費等。

3.AB。企業(yè)所得稅的免稅收入包括國債利息收入和符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入。

4.ABCD。增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物的企業(yè)以及購買貨物或勞務(wù)的單位。

5.BCD。增值稅的簡易計稅方法包括比例稅法、貨物與勞務(wù)分離計稅法等，不包括直接計算法。

6.ABCD。企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)和非居民企業(yè)。

7.ABCD。增值稅的征收率包括3%、6%、9%和13%等，根據(jù)不同行業(yè)和規(guī)模選擇適用。

8.ABCD。企業(yè)所得稅的稅前扣除項目包括財產(chǎn)損失、捐贈支出、投資損失和工會經(jīng)費。

9.A。企業(yè)所得稅的納稅年度為公歷年度，自公歷1月1日起至12月31日止。

10.ABCD。增值稅的應(yīng)稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物和購買貨物或勞務(wù)。

11.ABCD。企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)包括應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納稅所得額減除費用后的余額、應(yīng)納稅所得額減除成本、費用、稅金后的余額和應(yīng)納稅所得額減除投資收益后的余額。

12.ABCD。增值稅的納稅地點包括銷售方所在地、購買方所在地、交貨地和合同簽訂地。

13.ABD。企業(yè)所得稅的納稅申報期限包括每月、每季度和每年，以及需要延期申報的，由稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)。

14.ABC。增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出或者勞務(wù)完成的當(dāng)天。

15.ABCD。企業(yè)所得稅的納稅申報方式包括紙質(zhì)申報、網(wǎng)絡(luò)申報、郵寄申報和直接到稅務(wù)機關(guān)申報。

16.ABC。增值稅的免稅項目包括出口貨物、銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品和銷售小規(guī)模納稅人自產(chǎn)自銷的貨物。

17.ABCD。企業(yè)所得稅的納稅調(diào)整事項包括費用扣除、投資收益、稅收優(yōu)惠政策和稅收處罰。

18.ABCD。增值稅的納稅申報資料包括增值稅專用發(fā)票、納稅申報表、稅收繳款書和其他相關(guān)資料。

19.ABCD。企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策包括投資優(yōu)惠、研發(fā)優(yōu)惠、企業(yè)所得稅優(yōu)惠和增值稅優(yōu)惠。

20.ABD。增值稅的納稅申報期限包括每月、每季度和每年，以及需要延期申報的，由稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)。

二、判斷題答案及解析思路：

1.×。增值稅的納稅人不僅限于單位和個人，還包括非居民企業(yè)。

2.√。企業(yè)所得稅的納稅年度確實為公歷年度。

3.√。增值稅的征收率有多種，根據(jù)不同行業(yè)和規(guī)模選擇適用。

4.×。捐贈支出的扣除比例通常有具體規(guī)定，并非12%。

5.√。免稅收入確實包括國債利息收入等。

6.√。增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間確實為貨物發(fā)出或者勞務(wù)完成的當(dāng)天。

7.×。工資、薪金支出的扣除比例通常有具體規(guī)定，并非職工總數(shù)的2倍。

8.√。企業(yè)所得稅的納稅申報方式確實包括多種。

9.√。比例稅法確實適用于小規(guī)模納稅人和特定行業(yè)。

10.√。企業(yè)在享受稅收優(yōu)惠政策時，確實需要按照稅務(wù)機關(guān)的要求報送相關(guān)資料。

三、簡答題答案及解析思路：

1.增值稅的征稅范圍和納稅義務(wù)人解析思路：闡述增值稅的基本概念，列舉增值稅的征稅范圍，包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)等，并說明納稅義務(wù)人的定義及范圍。

2.企業(yè)所得稅的納稅年度和納稅申報期限解析思路：解釋企業(yè)所得稅的納稅年度為何為公歷年度，并說明納稅申報期限通常包括每月、每季度和每年，以及特殊情況下的延期申報。

3.增值稅的簡易計稅方法和適用范圍解析思路：介紹增值稅的簡易計稅方法，如比例稅法等，并說明其適用范圍，如小規(guī)模納稅人或特定行業(yè)。

4.列舉企業(yè)所得稅的免稅收入和減計收入項目解析思路：列舉企業(yè)所得稅中的免稅收入項目，如國債利息收入，以及減計收入項目，如符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入。

四、論述題答案及解析思路：

1.增