重點(diǎn)回顧的稅務(wù)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪些屬于增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

2.下列哪些屬于營業(yè)稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

3.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的征稅范圍？

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

C.企業(yè)利息、股息、紅利所得

D.企業(yè)特許權(quán)使用費(fèi)所得

4.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的征稅范圍？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

5.下列哪些屬于增值稅的免稅項(xiàng)目？

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品

B.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金

C.出口貨物

D.國際運(yùn)輸服務(wù)

6.下列哪些屬于營業(yè)稅的免稅項(xiàng)目？

A.教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)

B.醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

C.社會(huì)福利機(jī)構(gòu)提供的福利服務(wù)

D.出口貨物

7.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益

8.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目？

A.國債利息收入

B.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益

C.符合條件的非營利組織的收入

D.符合條件的居民企業(yè)之間的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益

9.下列哪些屬于增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

10.下列哪些屬于營業(yè)稅的應(yīng)稅項(xiàng)目？

A.銷售貨物

B.提供加工、修理修配勞務(wù)

C.銷售不動(dòng)產(chǎn)

D.出口貨物

11.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目？

A.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得

B.企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得

C.企業(yè)利息、股息、紅利所得

D.企業(yè)特許權(quán)使用費(fèi)所得

12.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目？

A.工資、薪金所得

B.勞務(wù)報(bào)酬所得

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

13.下列哪些屬于增值稅的稅率？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

14.下列哪些屬于營業(yè)稅的稅率？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

15.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的稅率？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

16.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的稅率？

A.3%

B.10%

C.20%

D.25%

17.下列哪些屬于增值稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人

B.銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人

C.出口貨物的單位和個(gè)人

D.進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人

18.下列哪些屬于營業(yè)稅的納稅義務(wù)人？

A.銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人

B.銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人

C.出口貨物的單位和個(gè)人

D.進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人

19.下列哪些屬于企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人？

A.企業(yè)

B.個(gè)體工商戶

C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

D.合伙企業(yè)

20.下列哪些屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人？

A.工資、薪金所得的個(gè)人

B.勞務(wù)報(bào)酬所得的個(gè)人

C.特許權(quán)使用費(fèi)所得的個(gè)人

D.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的個(gè)人

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。（）

2.營業(yè)稅的納稅期限為一個(gè)月，特殊情況可以延長。（）

3.企業(yè)所得稅的納稅人應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。（）

4.個(gè)人所得稅的納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人。（）

5.增值稅的出口退稅是指對(duì)增值稅納稅人在出口貨物、勞務(wù)或者跨境應(yīng)稅行為過程中已經(jīng)繳納的增值稅予以退還。（）

6.營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)為納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地。（）

7.企業(yè)所得稅的稅率分為基本稅率和優(yōu)惠稅率。（）

8.個(gè)人所得稅的工資、薪金所得采用超額累進(jìn)稅率。（）

9.稅務(wù)師考試是從事稅收工作的專業(yè)人員必須通過的考試。（）

10.納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)不準(zhǔn)確，不影響納稅行為的合法性和有效性。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的計(jì)稅方法。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程。

3.簡述個(gè)人所得稅的征收管理原則。

4.簡述稅務(wù)師在稅收籌劃中的作用。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收政策在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用。

2.論述稅務(wù)師在防范稅收風(fēng)險(xiǎn)方面的職責(zé)和重要性。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

2.ABC

解析思路：營業(yè)稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和銷售不動(dòng)產(chǎn)，不包括出口貨物。

3.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的征稅范圍包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、利息、股息、紅利所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

4.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的征稅范圍包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

5.ABCD

解析思路：增值稅的免稅項(xiàng)目包括農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金、基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金、出口貨物和國際運(yùn)輸服務(wù)。

6.ABC

解析思路：營業(yè)稅的免稅項(xiàng)目包括教育機(jī)構(gòu)提供的教育服務(wù)、醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)、社會(huì)福利機(jī)構(gòu)提供的福利服務(wù)和出口貨物。

7.ABC

解析思路：企業(yè)所得稅的免稅項(xiàng)目包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和符合條件的非營利組織的收入。

8.ABC

解析思路：個(gè)人所得稅的免稅項(xiàng)目包括國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和符合條件的非營利組織的收入。

9.ABCD

解析思路：增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

10.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物。

11.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得、利息、股息、紅利所得和特許權(quán)使用費(fèi)所得。

12.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。

13.ABCD

解析思路：增值稅的稅率包括6%、9%、13%和17%。

14.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的稅率包括3%、5%、6%和9%。

15.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的稅率包括25%、20%、15%和10%。

16.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的稅率包括3%、10%、20%和25%。

17.ABCD

解析思路：增值稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物的單位和個(gè)人。

18.ABCD

解析思路：營業(yè)稅的納稅義務(wù)人包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和出口貨物的單位和個(gè)人。

19.ABCD

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。

20.ABCD

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人包括工資、薪金所得的個(gè)人、勞務(wù)報(bào)酬所得的個(gè)人、特許權(quán)使用費(fèi)所得的個(gè)人和財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的個(gè)人。

二、判斷題

1.√

解析思路：增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，是正確的。

2.×

解析思路：營業(yè)稅的納稅期限為一個(gè)月，但特殊情況下可以延長至三個(gè)月。

3.√

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)流程規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)申報(bào)。

4.√

解析思路：個(gè)人所得稅的納稅人分為居民納稅人和非居民納稅人，這是正確的。

5.√

解析思路：增值稅的出口退稅是對(duì)已繳納的增值稅進(jìn)行退還，是正確的。

6.√

解析思路：營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)為納稅人