注會(huì)考試技巧揭秘及試題答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些行為屬于注冊會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德要求？

A.獨(dú)立性

B.誠信

C.謹(jǐn)慎

D.專業(yè)勝任能力

E.知識(shí)和技能

2.在審計(jì)過程中，下列哪些是注冊會(huì)計(jì)師需要關(guān)注的內(nèi)部控制因素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

E.監(jiān)督

3.下列哪些屬于審計(jì)計(jì)劃階段的工作內(nèi)容？

A.確定審計(jì)范圍

B.確定審計(jì)目標(biāo)

C.確定審計(jì)程序

D.確定審計(jì)證據(jù)

E.確定審計(jì)時(shí)間

4.下列哪些屬于注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)的基本程序？

A.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境

B.識(shí)別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.設(shè)計(jì)應(yīng)對措施

D.實(shí)施審計(jì)程序

E.審計(jì)報(bào)告

5.下列哪些屬于注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中需要關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.關(guān)聯(lián)方交易風(fēng)險(xiǎn)

C.資產(chǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)

D.訴訟風(fēng)險(xiǎn)

E.稅收風(fēng)險(xiǎn)

6.下列哪些屬于注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)的審計(jì)證據(jù)類型？

A.外部證據(jù)

B.內(nèi)部證據(jù)

C.實(shí)質(zhì)性證據(jù)

D.質(zhì)量控制證據(jù)

E.審計(jì)工作底稿

7.下列哪些屬于注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中需要關(guān)注的相關(guān)法規(guī)？

A.《注冊會(huì)計(jì)師法》

B.《審計(jì)準(zhǔn)則》

C.《公司法》

D.《證券法》

E.《合同法》

8.下列哪些屬于注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中需要關(guān)注的內(nèi)部控制缺陷？

A.控制環(huán)境缺陷

B.風(fēng)險(xiǎn)評估缺陷

C.控制活動(dòng)缺陷

D.信息與溝通缺陷

E.監(jiān)督缺陷

9.下列哪些屬于注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)的審計(jì)意見類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.無法表示意見

D.否定意見

E.預(yù)期性意見

10.下列哪些屬于注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)目標(biāo)

D.審計(jì)程序

E.審計(jì)證據(jù)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.注冊會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，對于無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的情況，可以出具無法表示意見的審計(jì)報(bào)告。（）

3.注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的所有交易和事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。（）

4.注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)。（）

5.注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評估。（）

6.注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。（）

7.注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的關(guān)聯(lián)方交易進(jìn)行特別關(guān)注。（）

8.注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的重大假設(shè)和估計(jì)進(jìn)行審計(jì)。（）

9.注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行復(fù)核。（）

10.注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行披露。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中如何評估和管理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.簡述注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中如何獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

3.簡述注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中如何處理與管理層舞弊相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。

4.簡述注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中如何編制審計(jì)工作底稿。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中如何確保審計(jì)質(zhì)量。

2.論述注冊會(huì)計(jì)師在應(yīng)對財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)采取的審計(jì)程序和措施。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)程序的一部分？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)證據(jù)的收集

C.審計(jì)意見的發(fā)布

D.審計(jì)工作的溝通

2.下列哪項(xiàng)不是注冊會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德原則？

A.獨(dú)立性

B.誠信

C.客戶滿意度

D.專業(yè)勝任能力

3.審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是風(fēng)險(xiǎn)評估的要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評估

C.控制活動(dòng)

D.財(cái)務(wù)報(bào)表編制

4.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的來源？

A.內(nèi)部控制

B.管理層聲明

C.外部信息

D.被審計(jì)單位提供的文件

5.注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)意見的類型？

A.無保留意見

B.保留意見

C.無法表示意見

D.審計(jì)計(jì)劃

6.下列哪項(xiàng)不是注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中需要關(guān)注的內(nèi)部控制因素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評估

C.信息與溝通

D.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況

7.注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的可靠性特征？

A.客觀性

B.相關(guān)性

C.完整性

D.可追溯性

8.下列哪項(xiàng)不是注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中需要關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.關(guān)聯(lián)方交易風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)

9.注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不是審計(jì)工作底稿的內(nèi)容？

A.審計(jì)程序

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)意見

D.審計(jì)費(fèi)用

10.下列哪項(xiàng)不是注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中需要遵守的法規(guī)？

A.《注冊會(huì)計(jì)師法》

B.《審計(jì)準(zhǔn)則》

C.《公司法》

D.《審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則》

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.答案：A、B、C、D、E

解析思路：注冊會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德要求包括獨(dú)立性、誠信、謹(jǐn)慎、專業(yè)勝任能力和知識(shí)和技能。

2.答案：A、B、C、D、E

解析思路：內(nèi)部控制因素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督。

3.答案：A、B、C、D、E

解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段包括確定審計(jì)范圍、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)時(shí)間。

4.答案：A、B、C、D、E

解析思路：注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)的基本程序包括了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、識(shí)別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)應(yīng)對措施、實(shí)施審計(jì)程序和審計(jì)報(bào)告。

5.答案：A、B、C、D、E

解析思路：注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中需要關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)包括管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)、關(guān)聯(lián)方交易風(fēng)險(xiǎn)、資產(chǎn)評估風(fēng)險(xiǎn)、訴訟風(fēng)險(xiǎn)和稅收風(fēng)險(xiǎn)。

6.答案：A、B、C、D、E

解析思路：審計(jì)證據(jù)類型包括外部證據(jù)、內(nèi)部證據(jù)、實(shí)質(zhì)性證據(jù)、質(zhì)量控制證據(jù)和審計(jì)工作底稿。

7.答案：A、B、C、D、E

解析思路：注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中需要關(guān)注的相關(guān)法規(guī)包括《注冊會(huì)計(jì)師法》、《審計(jì)準(zhǔn)則》、《公司法》、《證券法》和《合同法》。

8.答案：A、B、C、D、E

解析思路：內(nèi)部控制缺陷包括控制環(huán)境缺陷、風(fēng)險(xiǎn)評估缺陷、控制活動(dòng)缺陷、信息與溝通缺陷和監(jiān)督缺陷。

9.答案：A、B、C、D、E

解析思路：審計(jì)意見類型包括無保留意見、保留意見、無法表示意見、否定意見和預(yù)期性意見。

10.答案：A、B、C、D、E

解析思路：審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容包括審計(jì)意見、審計(jì)范圍、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)程序和審計(jì)證據(jù)。

二、判斷題答案及解析思路：

1.答案：√

解析思路：注冊會(huì)計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。

2.答案：×

解析思路：無法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)出具保留意見或無法表示意見的審計(jì)報(bào)告。

3.答案：√

解析思路：注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的所有交易和事項(xiàng)。

4.答案：√

解析思路：注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)。

5.答案：√

解析思路：注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評估。

6.答案：√

解析思路：注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。

7.答案：√

解析思路：注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的關(guān)聯(lián)方交易進(jìn)行特別關(guān)注。

8.答案：√

解析思路：注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的重大假設(shè)和估計(jì)進(jìn)行審計(jì)。

9.答案：√

解析思路：注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行復(fù)核。

10.答案：√

解析思路：注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行披露。

三、簡答題答案及解析思路：

1.解析思路：注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中評估和管理審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的方法包括了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、識(shí)別和評估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)和實(shí)施應(yīng)對措施、監(jiān)督審計(jì)過程和溝通。

2.解析思路：注冊會(huì)計(jì)師獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的方法包括執(zhí)行審計(jì)程序、運(yùn)用職業(yè)判斷、利用內(nèi)部審計(jì)工作、評估審計(jì)證據(jù)的可靠性等。

3.解析思路：注冊會(huì)計(jì)師處理與管理層舞弊相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)的方法包括了解被審計(jì)單位的管理層舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素、評估舞弊的可能性、實(shí)施額外的審計(jì)程序、報(bào)告舞弊情況等。

4.解析思路：注冊會(huì)計(jì)師編制審計(jì)工作底稿的方法包括記錄審計(jì)程序、記錄審計(jì)證據(jù)、記錄審計(jì)結(jié)論和意見、保持工作底稿的完整性等。

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