他山之石2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試借鑒試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則，正確的有（）

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.謹(jǐn)慎性

D.責(zé)任心

2.在審計(jì)過(guò)程中，下列哪些情形屬于審計(jì)師的獨(dú)立性問(wèn)題？（）

A.審計(jì)師與被審計(jì)單位存在關(guān)聯(lián)關(guān)系

B.審計(jì)師與被審計(jì)單位的員工存在利益關(guān)系

C.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的管理層缺乏信心

D.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制環(huán)境不滿意

3.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些行為可能影響審計(jì)質(zhì)量？（）

A.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)真實(shí)性有懷疑，但未充分調(diào)查

B.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度不熟悉，未進(jìn)行充分測(cè)試

C.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，與被審計(jì)單位的員工保持良好關(guān)系

D.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，按照審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行審計(jì)工作

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的基本概念，正確的有（）

A.內(nèi)部控制是為了保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整

B.內(nèi)部控制是為了保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性

C.內(nèi)部控制是為了提高經(jīng)營(yíng)效率

D.內(nèi)部控制是為了實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)

5.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的分類，正確的有（）

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

6.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些行為可能影響審計(jì)師的獨(dú)立性？（）

A.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，與被審計(jì)單位的員工存在利益關(guān)系

B.審計(jì)師與被審計(jì)單位的管理層存在關(guān)聯(lián)關(guān)系

C.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，按照審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行審計(jì)工作

D.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制環(huán)境不滿意

7.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的編制，正確的有（）

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性發(fā)表意見(jiàn)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)價(jià)

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)過(guò)程中的重大發(fā)現(xiàn)進(jìn)行披露

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)師的職業(yè)判斷進(jìn)行說(shuō)明

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則，正確的有（）

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.謹(jǐn)慎性

D.責(zé)任心

9.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些行為可能影響審計(jì)師的獨(dú)立性？（）

A.審計(jì)師與被審計(jì)單位的員工存在利益關(guān)系

B.審計(jì)師與被審計(jì)單位的管理層存在關(guān)聯(lián)關(guān)系

C.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，按照審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行審計(jì)工作

D.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制環(huán)境不滿意

10.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的分類，正確的有（）

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以接受被審計(jì)單位的任何禮物。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，必須對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性發(fā)表意見(jiàn)。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制存在缺陷時(shí)，可以直接向管理層提出建議。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果遇到無(wú)法解決的審計(jì)問(wèn)題，可以不進(jìn)行披露。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)充分了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制制度。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面的審查。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)過(guò)程中的重大發(fā)現(xiàn)進(jìn)行充分披露。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)立即停止審計(jì)工作。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何保持獨(dú)立性。

2.解釋內(nèi)部控制的概念，并說(shuō)明內(nèi)部控制的目標(biāo)。

3.簡(jiǎn)要描述審計(jì)證據(jù)的收集和評(píng)價(jià)過(guò)程。

4.說(shuō)明審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)當(dāng)披露哪些內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何處理利益沖突問(wèn)題，以保持其獨(dú)立性。

2.討論審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何利用信息技術(shù)提高審計(jì)效率和效果。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則，不屬于其核心要求的是（）

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.謹(jǐn)慎性

D.審計(jì)師個(gè)人利益

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪種行為可能導(dǎo)致審計(jì)失??？（）

A.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行充分測(cè)試

B.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)真實(shí)性有懷疑，但未充分調(diào)查

C.審計(jì)師按照審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行審計(jì)工作

D.審計(jì)師與被審計(jì)單位的員工保持良好關(guān)系

3.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（）

A.保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整

B.保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性

C.提高經(jīng)營(yíng)效率

D.實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，錯(cuò)誤的是（）

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可理解性

5.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，以下哪種意見(jiàn)是必須發(fā)表的？（）

A.保留意見(jiàn)

B.無(wú)保留意見(jiàn)

C.拒絕發(fā)表意見(jiàn)

D.保留或拒絕發(fā)表意見(jiàn)

6.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則，不屬于其核心要求的是（）

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.謹(jǐn)慎性

D.審計(jì)師個(gè)人利益

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪種行為可能導(dǎo)致審計(jì)失??？（）

A.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行充分測(cè)試

B.審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)真實(shí)性有懷疑，但未充分調(diào)查

C.審計(jì)師按照審計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行審計(jì)工作

D.審計(jì)師與被審計(jì)單位的員工保持良好關(guān)系

8.內(nèi)部控制的目標(biāo)不包括（）

A.保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整

B.保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性

C.提高經(jīng)營(yíng)效率

D.實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo)

9.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，錯(cuò)誤的是（）

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可理解性

10.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，以下哪種意見(jiàn)是必須發(fā)表的？（）

A.保留意見(jiàn)

B.無(wú)保留意見(jiàn)

C.拒絕發(fā)表意見(jiàn)

D.保留或拒絕發(fā)表意見(jiàn)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.A、B、C、D。解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德要求其保持獨(dú)立性、客觀性、謹(jǐn)慎性和責(zé)任心。

2.A、B。解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性可能受到關(guān)聯(lián)關(guān)系和利益關(guān)系的影響。

3.A、B、C。解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性可能受到懷疑、不熟悉內(nèi)部控制和與員工關(guān)系的影響。

4.A、B、C、D。解析思路：內(nèi)部控制旨在保護(hù)資產(chǎn)、保證信息真實(shí)、提高效率和實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。

5.A、B、C、D。解析思路：審計(jì)證據(jù)根據(jù)來(lái)源、性質(zhì)和證明力分為內(nèi)部和外部、直接和間接。

6.A、B。解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性可能受到與被審計(jì)單位員工或管理層的利益關(guān)系影響。

7.A、B、C、D。解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)性的意見(jiàn)、內(nèi)部控制評(píng)價(jià)、重大發(fā)現(xiàn)披露和職業(yè)判斷說(shuō)明。

8.A、B、C、D。解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德要求其保持獨(dú)立性、客觀性、謹(jǐn)慎性和責(zé)任心。

9.A、B、C、D。解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性可能受到與被審計(jì)單位員工或管理層的利益關(guān)系影響。

10.A、B、C、D。解析思路：審計(jì)證據(jù)根據(jù)來(lái)源、性質(zhì)和證明力分為內(nèi)部和外部、直接和間接。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確。解析思路：獨(dú)立性是審計(jì)師職業(yè)道德的核心要求。

2.錯(cuò)誤。解析思路：審計(jì)師應(yīng)避免接受可能影響?yīng)毩⑿缘亩Y物。

3.正確。解析思路：審計(jì)報(bào)告必須對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性發(fā)表意見(jiàn)。

4.正確。解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時(shí)應(yīng)向管理層提出建議。

5.錯(cuò)誤。解析思路：審計(jì)師應(yīng)披露無(wú)法解決的審計(jì)問(wèn)題。

6.正確。解析思路：審計(jì)師應(yīng)充分了解被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程和內(nèi)部控制制度。

7.錯(cuò)誤。解析思路：審計(jì)報(bào)告不對(duì)經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行評(píng)價(jià)，只對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行意見(jiàn)。

8.正確。解析思路：審計(jì)師應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面審查。

9.正確。解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)披露重大發(fā)現(xiàn)。

10.正確。解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤時(shí)應(yīng)停止審計(jì)工作。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.解析思路：審計(jì)師保持獨(dú)立性需要獨(dú)立于被審計(jì)單位，不受外部或內(nèi)部壓力影響，保持客觀公正的態(tài)度。

2.解析思路：內(nèi)部控制是組織內(nèi)部的管理和監(jiān)督機(jī)制，旨在保護(hù)資產(chǎn)、確保信息真實(shí)、提高效率和實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)。

3.解析思路：審計(jì)證據(jù)的收集包括獲取、驗(yàn)證和分析，評(píng)價(jià)則是對(duì)證據(jù)