普通基本財(cái)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)演講人：日期：CATALOGUE目錄01財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)概念02財(cái)務(wù)報(bào)表解讀03財(cái)務(wù)分析基礎(chǔ)04日常財(cái)務(wù)管理實(shí)務(wù)05資金運(yùn)作與稅務(wù)基礎(chǔ)06財(cái)務(wù)工具與應(yīng)用01財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)概念財(cái)務(wù)管理是在一定的整體目標(biāo)下，關(guān)于資產(chǎn)的購(gòu)置（投資），資本的融通（籌資）和經(jīng)營(yíng)中現(xiàn)金流量（營(yíng)運(yùn)資金），以及利潤(rùn)分配的管理。財(cái)務(wù)管理的定義財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是企業(yè)價(jià)值最大化，具體包括股東財(cái)富最大化、企業(yè)價(jià)值最大化、利益相關(guān)者價(jià)值最大化等。財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)財(cái)務(wù)管理的定義與目標(biāo)會(huì)計(jì)的定義會(huì)計(jì)是一種經(jīng)濟(jì)管理工作，以貨幣為主要計(jì)量單位，運(yùn)用專門的方法，對(duì)企業(yè)或單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行核算和監(jiān)督。會(huì)計(jì)的職能會(huì)計(jì)具有核算和監(jiān)督兩個(gè)基本職能。核算職能是會(huì)計(jì)通過(guò)確認(rèn)、計(jì)量、記錄和報(bào)告等程序，提供有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的信息；監(jiān)督職能是會(huì)計(jì)通過(guò)審查、分析、控制等手段，確保經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合規(guī)性和有效性。會(huì)計(jì)基本概念與職能權(quán)責(zé)發(fā)生制的含義權(quán)責(zé)發(fā)生制又稱“應(yīng)收應(yīng)付制”，是以本期會(huì)計(jì)期間發(fā)生的費(fèi)用和收入是否應(yīng)計(jì)入本期損益為標(biāo)準(zhǔn)，處理有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的一種制度。權(quán)責(zé)發(fā)生制的應(yīng)用凡在本期發(fā)生應(yīng)從本期收入中獲得補(bǔ)償?shù)馁M(fèi)用，不論是否在本期已實(shí)際支付或未付的貨幣資金，均應(yīng)作為本期的費(fèi)用處理；凡在本期已實(shí)現(xiàn)的收入，不論是否已收到款項(xiàng)，都應(yīng)作為本期的收入入賬。權(quán)責(zé)發(fā)生制原則VS利潤(rùn)是企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的最終成果，也是評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益的重要指標(biāo)。利潤(rùn)的計(jì)算方法利潤(rùn)=收入-費(fèi)用。其中，收入是指企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所實(shí)現(xiàn)的收入；費(fèi)用是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)，包括直接費(fèi)用（如材料、人工等）和間接費(fèi)用（如管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等）。利潤(rùn)的概念企業(yè)利潤(rùn)確定方法02財(cái)務(wù)報(bào)表解讀流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)等。資產(chǎn)部分資產(chǎn)負(fù)債表結(jié)構(gòu)與分析流動(dòng)負(fù)債、長(zhǎng)期負(fù)債、遞延稅項(xiàng)及負(fù)債等。負(fù)債部分股本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)等。股東權(quán)益部分垂直分析、水平分析、比率分析等。資產(chǎn)負(fù)債表分析收益部分主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益等。費(fèi)用和成本部分主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、營(yíng)業(yè)稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等。利潤(rùn)部分營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)等。利潤(rùn)表分析盈利能力分析、成本控制分析等。利潤(rùn)表（損益表）解讀經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出，如銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金等?，F(xiàn)金流量表構(gòu)成01投資活動(dòng)現(xiàn)金流量現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出，如購(gòu)置或處置固定資產(chǎn)、投資或收回投資等。02籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出，如發(fā)行股票、償還債務(wù)等。03現(xiàn)金流量表分析現(xiàn)金流入和流出的結(jié)構(gòu)、趨勢(shì)和穩(wěn)定性等。04三表聯(lián)動(dòng)關(guān)系資產(chǎn)負(fù)債表與利潤(rùn)表的關(guān)系利潤(rùn)表中的凈利潤(rùn)會(huì)影響資產(chǎn)負(fù)債表中的未分配利潤(rùn)。資產(chǎn)負(fù)債表與現(xiàn)金流量表的關(guān)系利潤(rùn)表與現(xiàn)金流量表的關(guān)系現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金變動(dòng)會(huì)反映到資產(chǎn)負(fù)債表中的貨幣資金科目。利潤(rùn)表中的凈利潤(rùn)經(jīng)過(guò)調(diào)整后可得到現(xiàn)金流量表中的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~。12303財(cái)務(wù)分析基礎(chǔ)衡量企業(yè)短期償債能力，流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債之間的比例。衡量企業(yè)短期內(nèi)可變現(xiàn)資產(chǎn)償還流動(dòng)負(fù)債的能力，速動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債之間的比例。反映企業(yè)用現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物償還流動(dòng)負(fù)債的能力，現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物與流動(dòng)負(fù)債之間的比例。衡量企業(yè)支付利息的能力，息稅前利潤(rùn)與應(yīng)付利息之間的比例。償債能力分析指標(biāo)流動(dòng)比率速動(dòng)比率現(xiàn)金比率利息保障倍數(shù)營(yíng)運(yùn)能力分析指標(biāo)存貨周轉(zhuǎn)率反映企業(yè)存貨的周轉(zhuǎn)速度，存貨成本與銷售額之間的比例。02040301流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的利用效率，銷售收入與平均流動(dòng)資產(chǎn)之間的比例。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率反映企業(yè)應(yīng)收賬款的回收速度，銷售收入與平均應(yīng)收賬款之間的比例。總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率反映企業(yè)全部資產(chǎn)的利用效率，銷售收入與平均總資產(chǎn)之間的比例。銷售毛利率反映企業(yè)銷售商品或提供勞務(wù)的初始盈利能力，銷售收入減去銷售成本后的利潤(rùn)與銷售收入之間的比例。反映企業(yè)全部資產(chǎn)的盈利能力，凈利潤(rùn)與平均總資產(chǎn)之間的比例。反映企業(yè)銷售商品或提供勞務(wù)的盈利能力，凈利潤(rùn)與銷售收入之間的比例。反映企業(yè)凈資產(chǎn)的盈利能力，凈利潤(rùn)與平均凈資產(chǎn)之間的比例。盈利能力分析指標(biāo)銷售凈利率總資產(chǎn)報(bào)酬率凈資產(chǎn)收益率發(fā)展能力分析指標(biāo)營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率反映企業(yè)營(yíng)業(yè)收入的增長(zhǎng)速度，本期營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)額與上期營(yíng)業(yè)收入之間的比例。01020304總資產(chǎn)增長(zhǎng)率反映企業(yè)總資產(chǎn)的增長(zhǎng)速度，本期總資產(chǎn)增長(zhǎng)額與上期總資產(chǎn)之間的比例。凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率反映企業(yè)凈利潤(rùn)的增長(zhǎng)速度，本期凈利潤(rùn)增長(zhǎng)額與上期凈利潤(rùn)之間的比例。資本積累率反映企業(yè)資本的積累情況，本期凈利潤(rùn)減去分配的股利等后所形成的資本積累與期初凈資產(chǎn)之間的比例。04日常財(cái)務(wù)管理實(shí)務(wù)預(yù)測(cè)日常現(xiàn)金需求，合理安排現(xiàn)金流量?，F(xiàn)金預(yù)算定期進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金余額正確?，F(xiàn)金盤點(diǎn)01020304確保現(xiàn)金安全，避免現(xiàn)金丟失或被盜?，F(xiàn)金保管嚴(yán)格遵守現(xiàn)金使用規(guī)定，避免違規(guī)操作?，F(xiàn)金使用現(xiàn)金管理要點(diǎn)制定合理成本預(yù)算，控制成本支出。成本預(yù)算成本控制方法準(zhǔn)確核算產(chǎn)品或項(xiàng)目成本，分析成本結(jié)構(gòu)。成本核算采取有效措施降低成本，提高盈利能力。成本控制定期分析成本變化原因，為決策提供依據(jù)。成本分析員工填寫費(fèi)用報(bào)銷申請(qǐng)，并提交相關(guān)票據(jù)。申請(qǐng)經(jīng)過(guò)部門主管、財(cái)務(wù)部門等審批。審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門安排支付報(bào)銷款項(xiàng)。記錄報(bào)銷費(fèi)用，便于后續(xù)查詢和分析。費(fèi)用報(bào)銷流程提交申請(qǐng)審批流程報(bào)銷支付報(bào)銷記錄固定資產(chǎn)管理資產(chǎn)登記建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，記錄資產(chǎn)信息。資產(chǎn)折舊按照規(guī)定方法計(jì)提資產(chǎn)折舊，保證資產(chǎn)價(jià)值準(zhǔn)確。資產(chǎn)維修定期進(jìn)行資產(chǎn)維修和保養(yǎng)，延長(zhǎng)資產(chǎn)使用壽命。資產(chǎn)處置按照規(guī)定程序進(jìn)行資產(chǎn)報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓等處置。05資金運(yùn)作與稅務(wù)基礎(chǔ)銷售百分比法根據(jù)銷售額的百分比預(yù)測(cè)資金需求，簡(jiǎn)單易行，但忽略了其他因素的影響?；貧w分析法通過(guò)統(tǒng)計(jì)分析，確定影響資金需求的自變量和因變量，建立數(shù)學(xué)模型進(jìn)行預(yù)測(cè)。時(shí)間序列法依據(jù)歷史數(shù)據(jù)，運(yùn)用時(shí)間序列分析技術(shù)，預(yù)測(cè)未來(lái)資金需求。預(yù)算法根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃和預(yù)算，預(yù)測(cè)資金需求，具有較高的準(zhǔn)確性。資金需求預(yù)測(cè)方法常見(jiàn)籌資方式比較股權(quán)籌資通過(guò)發(fā)行股票等方式籌集資金，可以降低負(fù)債比例，但會(huì)稀釋股東權(quán)益。債權(quán)籌資通過(guò)借款、發(fā)行債券等方式籌集資金，可以提高負(fù)債比例，但會(huì)增加財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。政府補(bǔ)助通過(guò)申請(qǐng)政府補(bǔ)助、稅收優(yōu)惠等政策獲得資金，成本較低，但具有不確定性和時(shí)效性。內(nèi)部融資通過(guò)留存收益、折舊等方式籌集資金，自主性強(qiáng)，但規(guī)模有限。合法性稅務(wù)籌劃必須在法律允許的范圍內(nèi)進(jìn)行，避免違法行為帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。稅務(wù)籌劃基本原則01穩(wěn)健性稅務(wù)籌劃應(yīng)考慮企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定的稅務(wù)負(fù)擔(dān)，避免短期行為帶來(lái)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。02收益最大化通過(guò)合理的稅務(wù)籌劃，降低企業(yè)稅負(fù)，提高企業(yè)收益。03風(fēng)險(xiǎn)可控稅務(wù)籌劃應(yīng)充分考慮企業(yè)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行防范和控制。04遵守稅法法規(guī)企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格遵守稅法法規(guī)，確保稅務(wù)申報(bào)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。建立健全內(nèi)控制度企業(yè)應(yīng)建立健全的內(nèi)控制度，確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性。防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)應(yīng)積極應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定風(fēng)險(xiǎn)防范措施，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并解決問(wèn)題。與稅務(wù)機(jī)關(guān)保持良好溝通企業(yè)應(yīng)積極與稅務(wù)機(jī)關(guān)溝通，了解稅收政策，及時(shí)解決稅務(wù)問(wèn)題。合規(guī)經(jīng)營(yíng)要點(diǎn)06財(cái)務(wù)工具與應(yīng)用財(cái)務(wù)比率分析實(shí)例流動(dòng)比率衡量企業(yè)短期償債能力，通常流動(dòng)比率越高，企業(yè)的短期償債能力越強(qiáng)。02040301負(fù)債率反映企業(yè)總資產(chǎn)中借債所占的比例，衡量企業(yè)的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。速動(dòng)比率在流動(dòng)比率的基礎(chǔ)上，去除存貨等變現(xiàn)能力較差的流動(dòng)資產(chǎn)，更準(zhǔn)確地反映企業(yè)短期償債能力。利潤(rùn)率反映企業(yè)銷售收入中利潤(rùn)所占的比例，是衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率的重要指標(biāo)。以歷史數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，根據(jù)未來(lái)變化進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整，適用于穩(wěn)定發(fā)展的企業(yè)。從零開(kāi)始編制預(yù)算，適用于新業(yè)務(wù)或項(xiàng)目的預(yù)算制定。根據(jù)業(yè)務(wù)量變化調(diào)整預(yù)算，適用于業(yè)務(wù)量波動(dòng)較大的企業(yè)。持續(xù)更新預(yù)算，使其始終保持一定的時(shí)間跨度，更好地適應(yīng)外部環(huán)境變化。預(yù)算編制方法增量預(yù)算零基預(yù)算彈性預(yù)算滾動(dòng)預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)應(yīng)用資產(chǎn)負(fù)債率當(dāng)資產(chǎn)負(fù)債率過(guò)高時(shí)，可能引發(fā)償債風(fēng)險(xiǎn)，需要及時(shí)采取措施。流動(dòng)比率流動(dòng)比率過(guò)低可能意味著企業(yè)短期償債能力不足，需加以關(guān)注?，F(xiàn)金流量現(xiàn)金流量為負(fù)且持續(xù)時(shí)，可能導(dǎo)致企業(yè)資金鏈斷裂，需及時(shí)采取措施。利潤(rùn)增長(zhǎng)率利潤(rùn)增長(zhǎng)率持續(xù)下滑，可能意味著