內(nèi)部審計(jì)工作流程演講人：日期：目錄審計(jì)立項(xiàng)及授權(quán)審計(jì)準(zhǔn)備初步調(diào)查分析性程序及符合性測(cè)試實(shí)質(zhì)性測(cè)試及詳細(xì)審查審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議審計(jì)后續(xù)工作01審計(jì)立項(xiàng)及授權(quán)審計(jì)立項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估對(duì)組織內(nèi)的業(yè)務(wù)流程、財(cái)務(wù)報(bào)表、管理活動(dòng)等進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確定審計(jì)重點(diǎn)和優(yōu)先級(jí)。年度審計(jì)計(jì)劃立項(xiàng)申請(qǐng)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果和上級(jí)要求，制定年度審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍和時(shí)間安排。向管理層或?qū)徲?jì)委員會(huì)提交審計(jì)立項(xiàng)申請(qǐng)，說(shuō)明審計(jì)目的、范圍、預(yù)計(jì)時(shí)間和資源需求等。123審計(jì)批準(zhǔn)及授權(quán)審批程序?qū)徲?jì)立項(xiàng)申請(qǐng)需經(jīng)過(guò)管理層或?qū)徲?jì)委員會(huì)的審批，確保審計(jì)項(xiàng)目符合組織目標(biāo)和戰(zhàn)略。030201授權(quán)文件獲得批準(zhǔn)后，審計(jì)部門(mén)需制定審計(jì)授權(quán)文件，明確審計(jì)權(quán)限、責(zé)任和義務(wù)，確保審計(jì)工作的合法性和權(quán)威性。溝通協(xié)調(diào)與被審計(jì)單位或部門(mén)進(jìn)行溝通，明確審計(jì)目的、范圍和時(shí)間安排，協(xié)調(diào)審計(jì)資源，確保審計(jì)工作順利進(jìn)行。明確審計(jì)項(xiàng)目的具體目標(biāo)，如評(píng)估內(nèi)部控制的有效性、發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)、提出改進(jìn)建議等。審計(jì)項(xiàng)目確定審計(jì)目標(biāo)確定審計(jì)的具體范圍和對(duì)象，包括業(yè)務(wù)流程、財(cái)務(wù)報(bào)表、管理活動(dòng)等，確保審計(jì)工作的全面性和準(zhǔn)確性。審計(jì)范圍根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和范圍，制定詳細(xì)的審計(jì)方案，包括審計(jì)方法、程序、抽樣等，為審計(jì)工作提供指導(dǎo)和依據(jù)。審計(jì)方案02審計(jì)準(zhǔn)備確定審計(jì)目標(biāo)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)，制定詳細(xì)的審計(jì)計(jì)劃，包括審計(jì)時(shí)間、人員分工、審計(jì)程序和方法等。編制審計(jì)計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估對(duì)審計(jì)對(duì)象進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，確定審計(jì)重點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，為審計(jì)工作提供有針對(duì)性的指導(dǎo)。明確審計(jì)的目的和范圍，確定審計(jì)的重點(diǎn)和關(guān)鍵領(lǐng)域。制定審計(jì)計(jì)劃包括財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、賬簿、管理制度、業(yè)務(wù)文件等。收集相關(guān)資料收集被審計(jì)對(duì)象的資料對(duì)收集的資料進(jìn)行整理、分類(lèi)和分析，了解被審計(jì)對(duì)象的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和財(cái)務(wù)管理情況。整理和分析資料收集與被審計(jì)對(duì)象相關(guān)的法規(guī)、政策和行業(yè)規(guī)范，作為審計(jì)的依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)。法規(guī)和政策收集確定審計(jì)方法審計(jì)策略選擇根據(jù)審計(jì)目標(biāo)和被審計(jì)對(duì)象的特點(diǎn)，選擇適合的審計(jì)策略，如全面審計(jì)或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)。審計(jì)程序和方法確定具體的審計(jì)程序和方法，包括審計(jì)抽樣、憑證審核、實(shí)地盤(pán)點(diǎn)、函證等。審計(jì)技術(shù)應(yīng)用運(yùn)用現(xiàn)代審計(jì)技術(shù)，如數(shù)據(jù)分析、審計(jì)軟件等，提高審計(jì)效率和質(zhì)量。03初步調(diào)查審計(jì)座談會(huì)與被審計(jì)單位管理層溝通了解單位業(yè)務(wù)、內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理等情況，確定審計(jì)范圍和重點(diǎn)。與相關(guān)人員訪談收集意見(jiàn)和建議了解業(yè)務(wù)細(xì)節(jié)、操作流程、關(guān)鍵控制點(diǎn)等信息，為審計(jì)提供依據(jù)。聽(tīng)取被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)工作的意見(jiàn)和建議，以便更好地開(kāi)展審計(jì)工作。123觀察業(yè)務(wù)流程實(shí)地觀察被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)流程和操作，了解業(yè)務(wù)活動(dòng)的真實(shí)性和合規(guī)性。實(shí)地考察核查實(shí)物資產(chǎn)對(duì)被審計(jì)單位的實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)和核查，確認(rèn)資產(chǎn)的存在性和完整性。核實(shí)文件記錄將實(shí)地考察情況與相關(guān)文件記錄進(jìn)行核對(duì)，檢查記錄的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。研究文件資料查閱相關(guān)法規(guī)和政策了解被審計(jì)單位所處的法規(guī)環(huán)境和政策背景，確定審計(jì)的法律依據(jù)。030201分析財(cái)務(wù)報(bào)表對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，評(píng)估財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。審查內(nèi)部控制制度檢查被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度是否健全、有效，是否存在潛在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。04分析性程序及符合性測(cè)試通過(guò)比較財(cái)務(wù)報(bào)表中的各項(xiàng)數(shù)據(jù)，如實(shí)際與預(yù)算、本期與前期、同行業(yè)數(shù)據(jù)等，發(fā)現(xiàn)異常和潛在風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)對(duì)連續(xù)期間財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的分析，發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的發(fā)展趨勢(shì)和潛在問(wèn)題。通過(guò)建立數(shù)學(xué)模型，分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的關(guān)系，預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。通過(guò)計(jì)算財(cái)務(wù)指標(biāo)，如償債能力、營(yíng)運(yùn)能力、盈利能力等，評(píng)價(jià)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。分析性程序比較分析法趨勢(shì)分析法回歸分析法比率分析法內(nèi)部控制設(shè)計(jì)評(píng)估內(nèi)部控制制度的健全性評(píng)估企業(yè)內(nèi)部控制制度是否涵蓋了所有關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程，是否存在制度缺陷和漏洞。02040301內(nèi)部控制制度的可操作性評(píng)估企業(yè)內(nèi)部控制制度是否具體、明確，是否能夠得到有效執(zhí)行。內(nèi)部控制制度的合理性評(píng)估企業(yè)內(nèi)部控制制度是否符合法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，是否能夠滿(mǎn)足企業(yè)實(shí)際管理需要。內(nèi)部控制制度的有效性評(píng)估企業(yè)內(nèi)部控制制度是否能夠預(yù)防、發(fā)現(xiàn)并糾正錯(cuò)誤和舞弊行為。內(nèi)部控制執(zhí)行評(píng)價(jià)執(zhí)行情況檢查通過(guò)查閱文件、記錄、憑證等，了解企業(yè)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況和實(shí)際運(yùn)行效果。漏洞與缺陷分析分析企業(yè)在執(zhí)行內(nèi)部控制制度過(guò)程中存在的漏洞和缺陷，提出改進(jìn)措施和建議。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì)根據(jù)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果，對(duì)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，并制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。整改與跟蹤對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行整改，并跟蹤整改情況，確保問(wèn)題得到有效解決。05實(shí)質(zhì)性測(cè)試及詳細(xì)審查財(cái)務(wù)報(bào)表測(cè)試評(píng)估企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性，發(fā)現(xiàn)可能存在的漏洞和風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制測(cè)試風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估評(píng)估被審計(jì)單位面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，包括財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等。對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中的關(guān)鍵賬戶(hù)余額進(jìn)行審計(jì)，確保其真實(shí)性和準(zhǔn)確性。實(shí)質(zhì)性測(cè)試交易細(xì)節(jié)審查仔細(xì)審查交易記錄、憑證和相關(guān)文件，確認(rèn)其真實(shí)性和合法性。賬戶(hù)余額分析分析賬戶(hù)余額的構(gòu)成，確認(rèn)其合理性并查找異常項(xiàng)目。核對(duì)與調(diào)節(jié)與相關(guān)賬戶(hù)進(jìn)行核對(duì)，確保數(shù)據(jù)的一致性，并調(diào)節(jié)差異。詳細(xì)審查審計(jì)證據(jù)收集憑證收集收集與審計(jì)相關(guān)的憑證、賬簿、合同、文件等資料。信息采集證據(jù)整理與歸檔通過(guò)詢(xún)問(wèn)、觀察、檢查等方式，獲取被審計(jì)單位的相關(guān)信息。對(duì)收集到的審計(jì)證據(jù)進(jìn)行整理、分類(lèi)和歸檔，以便后續(xù)審計(jì)工作的使用。12306審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)建議識(shí)別公司內(nèi)部控制流程中的漏洞或缺陷。內(nèi)部控制缺陷發(fā)現(xiàn)公司資產(chǎn)存在被濫用、浪費(fèi)或盜竊的風(fēng)險(xiǎn)。資產(chǎn)損失風(fēng)險(xiǎn)01020304審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表存在數(shù)據(jù)錯(cuò)誤或不一致。財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)誤發(fā)現(xiàn)公司業(yè)務(wù)操作與相關(guān)法律法規(guī)不符的情況。合規(guī)性問(wèn)題審計(jì)發(fā)現(xiàn)糾正財(cái)務(wù)報(bào)表錯(cuò)誤建議調(diào)整或重述財(cái)務(wù)報(bào)表，以反映準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。改進(jìn)內(nèi)部控制提出改進(jìn)建議，以加強(qiáng)內(nèi)部控制流程，防范類(lèi)似問(wèn)題再次發(fā)生。資產(chǎn)保護(hù)措施建議加強(qiáng)資產(chǎn)管理，采取措施防止資產(chǎn)損失。合規(guī)性改進(jìn)建議建議公司調(diào)整業(yè)務(wù)操作，確保與相關(guān)法律法規(guī)保持一致。審計(jì)建議審計(jì)團(tuán)隊(duì)根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議編制審計(jì)報(bào)告初稿。報(bào)告初稿審計(jì)報(bào)告編制報(bào)告初稿經(jīng)過(guò)審計(jì)經(jīng)理或主管審核，確保內(nèi)容準(zhǔn)確無(wú)誤。報(bào)告審核根據(jù)審核意見(jiàn)對(duì)報(bào)告進(jìn)行修訂，以提高報(bào)告的質(zhì)量和準(zhǔn)確性。報(bào)告修訂審計(jì)報(bào)告最終定稿后，向公司管理層或相關(guān)利益方發(fā)布。報(bào)告發(fā)布07審計(jì)后續(xù)工作審計(jì)結(jié)果需要與被審計(jì)單位管理層、相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人及審計(jì)委員會(huì)等進(jìn)行溝通。審計(jì)結(jié)果、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和建議，以及被審計(jì)單位的反饋和意見(jiàn)。會(huì)議、書(shū)面報(bào)告、口頭匯報(bào)等。保持客觀、公正、準(zhǔn)確的態(tài)度，確保信息的傳遞和理解準(zhǔn)確無(wú)誤。審計(jì)結(jié)果溝通溝通對(duì)象溝通內(nèi)容溝通方式溝通要求報(bào)告審批審計(jì)報(bào)告需要經(jīng)過(guò)審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人審批，并征求被審計(jì)單位和相關(guān)部門(mén)的意見(jiàn)。報(bào)告保密審計(jì)報(bào)告涉及公司機(jī)密信息，需要嚴(yán)格控制知悉范圍，確保信息安全。報(bào)告發(fā)布審計(jì)報(bào)告通過(guò)公司內(nèi)部網(wǎng)站、郵件等形式發(fā)布給相關(guān)人員，確保信息的及時(shí)傳遞和共享。報(bào)告撰寫(xiě)根據(jù)審計(jì)結(jié)果，撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告，包括審計(jì)目的、范圍、方法、結(jié)果、建議和附件等。審計(jì)報(bào)告發(fā)布后