2025年經(jīng)濟師職稱考試經(jīng)濟基礎模擬試卷：企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理實戰(zhàn)案例分析技巧試題考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、選擇題要求：從下列各題的四個選項中，選擇一個最符合題意的答案。1.下列關(guān)于內(nèi)部控制的目標，錯誤的是：A.提高企業(yè)經(jīng)營管理水平B.防范和化解經(jīng)營風險C.保護資產(chǎn)安全D.促進企業(yè)經(jīng)濟效益最大化2.企業(yè)內(nèi)部控制的基本原則不包括：A.全面性原則B.合規(guī)性原則C.動態(tài)性原則D.有效性原則3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的要素，不屬于企業(yè)內(nèi)部控制要素的是：A.控制環(huán)境B.風險評估C.控制活動D.監(jiān)督管理4.企業(yè)內(nèi)部控制的核心是：A.風險管理B.內(nèi)部審計C.內(nèi)部控制制度D.企業(yè)文化建設5.下列關(guān)于內(nèi)部控制制度的說法，正確的是：A.內(nèi)部控制制度是企業(yè)內(nèi)部管理的唯一手段B.內(nèi)部控制制度是企業(yè)內(nèi)部管理的最終目標C.內(nèi)部控制制度是企業(yè)內(nèi)部管理的必要手段D.內(nèi)部控制制度是企業(yè)內(nèi)部管理的充分條件6.下列關(guān)于內(nèi)部控制制度的建立，錯誤的是：A.應根據(jù)企業(yè)實際情況制定B.應遵循全面性、合規(guī)性、動態(tài)性、有效性原則C.應由企業(yè)內(nèi)部審計部門負責制定D.應與國家相關(guān)法律法規(guī)相一致7.企業(yè)內(nèi)部控制制度的核心是：A.風險管理B.內(nèi)部審計C.內(nèi)部控制制度D.企業(yè)文化建設8.下列關(guān)于內(nèi)部控制制度的作用，錯誤的是：A.提高企業(yè)經(jīng)營管理水平B.防范和化解經(jīng)營風險C.保護資產(chǎn)安全D.增加企業(yè)成本9.下列關(guān)于內(nèi)部控制制度的內(nèi)容，不屬于內(nèi)部控制制度內(nèi)容的是：A.內(nèi)部控制目標B.內(nèi)部控制原則C.內(nèi)部控制組織架構(gòu)D.內(nèi)部控制制度實施10.下列關(guān)于內(nèi)部控制制度實施，錯誤的是：A.應加強內(nèi)部控制制度宣傳B.應定期進行內(nèi)部控制制度培訓C.應設立內(nèi)部控制制度考核機制D.應由企業(yè)外部審計部門負責實施二、簡答題要求：根據(jù)所學知識，簡述企業(yè)內(nèi)部控制的作用。1.企業(yè)內(nèi)部控制的作用有哪些？（1）提高企業(yè)經(jīng)營管理水平（2）防范和化解經(jīng)營風險（3）保護資產(chǎn)安全（4）促進企業(yè)經(jīng)濟效益最大化三、論述題要求：結(jié)合實際案例，論述企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理的關(guān)系。1.論述企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理的關(guān)系。（1）內(nèi)部控制是風險管理的基礎（2）風險管理是內(nèi)部控制的核心（3）內(nèi)部控制與風險管理相互促進、相互制約四、案例分析題要求：閱讀以下案例，回答問題。某上市公司在2018年發(fā)現(xiàn)公司內(nèi)部控制存在重大缺陷，導致公司財務報表出現(xiàn)虛假信息。請根據(jù)所學知識，分析該公司內(nèi)部控制存在的主要問題，并提出改進建議。案例：該公司在內(nèi)部控制方面存在以下問題：1.控制環(huán)境薄弱，管理層對內(nèi)部控制重視程度不夠；2.風險評估不到位，未能及時發(fā)現(xiàn)和評估潛在風險；3.控制活動不完善，部分業(yè)務流程缺乏有效控制；4.監(jiān)督管理不力，內(nèi)部審計部門作用發(fā)揮不足。請回答以下問題：1.該公司內(nèi)部控制存在哪些主要問題？2.針對該公司的內(nèi)部控制問題，提出改進建議。五、論述題要求：論述內(nèi)部控制與企業(yè)合規(guī)經(jīng)營的關(guān)系。1.論述內(nèi)部控制如何保障企業(yè)合規(guī)經(jīng)營。（1）內(nèi)部控制有助于企業(yè)建立健全合規(guī)制度（2）內(nèi)部控制有助于企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為（3）內(nèi)部控制有助于提高企業(yè)合規(guī)經(jīng)營水平六、綜合應用題要求：根據(jù)所學知識，分析以下案例，并提出相應的內(nèi)部控制建議。案例：某企業(yè)在經(jīng)營過程中，由于內(nèi)部控制不力，導致企業(yè)資金被挪用，給企業(yè)造成重大損失。請分析該案例中企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題，并提出相應的內(nèi)部控制建議。1.分析該案例中企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題。2.針對該案例，提出相應的內(nèi)部控制建議。本次試卷答案如下：一、選擇題1.D。企業(yè)內(nèi)部控制的目標包括提高企業(yè)經(jīng)營管理水平、防范和化解經(jīng)營風險、保護資產(chǎn)安全，但不包括促進企業(yè)經(jīng)濟效益最大化，這是企業(yè)經(jīng)營管理的一個方面，但不是內(nèi)部控制的主要目標。2.C。動態(tài)性原則是內(nèi)部控制的一個基本原則，它要求內(nèi)部控制制度能夠根據(jù)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化進行調(diào)整和優(yōu)化，而不是一個企業(yè)內(nèi)部控制的基本原則。3.D。監(jiān)督管理是內(nèi)部控制的一個要素，但不是企業(yè)內(nèi)部控制的要素之一。內(nèi)部控制的主要要素包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息和溝通、內(nèi)部監(jiān)督。4.A。風險管理是企業(yè)內(nèi)部控制的核心，因為有效的風險管理可以幫助企業(yè)識別、評估、控制和監(jiān)控風險，從而確保企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展。5.C。內(nèi)部控制制度是企業(yè)內(nèi)部管理的必要手段，它通過制定和執(zhí)行一系列規(guī)則、政策和程序，來確保企業(yè)運營的效率和效果。6.C。內(nèi)部控制制度應由企業(yè)內(nèi)部相關(guān)部門共同參與制定，而不是由企業(yè)內(nèi)部審計部門單獨負責。7.A。風險管理是內(nèi)部控制的核心，因為內(nèi)部控制的主要目的是確保企業(yè)的風險得到有效管理。8.D。內(nèi)部控制制度雖然會增加企業(yè)的運營成本，但這是為了確保企業(yè)的長期穩(wěn)定發(fā)展和合規(guī)經(jīng)營，因此不是錯誤的說法。9.D。內(nèi)部控制制度的內(nèi)容應包括內(nèi)部控制目標、內(nèi)部控制原則、內(nèi)部控制組織架構(gòu)、內(nèi)部控制制度實施等。10.D。內(nèi)部控制制度應由企業(yè)內(nèi)部相關(guān)部門負責實施，而不是由外部審計部門負責。二、簡答題1.企業(yè)內(nèi)部控制的作用：（1）提高企業(yè)經(jīng)營管理水平：通過建立完善的內(nèi)部控制制度，企業(yè)可以提高管理效率，降低運營成本，提高企業(yè)競爭力。（2）防范和化解經(jīng)營風險：內(nèi)部控制可以幫助企業(yè)識別、評估和應對各種經(jīng)營風險，確保企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。（3）保護資產(chǎn)安全：內(nèi)部控制制度有助于防止資產(chǎn)流失，保護企業(yè)資產(chǎn)安全。（4）促進企業(yè)經(jīng)濟效益最大化：通過有效的內(nèi)部控制，企業(yè)可以合理配置資源，提高經(jīng)濟效益。三、論述題1.企業(yè)內(nèi)部控制與風險管理的關(guān)系：（1）內(nèi)部控制是風險管理的基礎：通過內(nèi)部控制，企業(yè)可以識別、評估和監(jiān)控風險，為風險管理提供依據(jù)。（2）風險管理是內(nèi)部控制的核心：風險管理是企業(yè)內(nèi)部控制的核心內(nèi)容，通過風險管理，企業(yè)可以確保內(nèi)部控制的有效性。（3）內(nèi)部控制與風險管理相互促進、相互制約：內(nèi)部控制和風險管理相輔相成，共同推動企業(yè)健康發(fā)展。四、案例分析題1.該公司內(nèi)部控制存在的主要問題：（1）控制環(huán)境薄弱，管理層對內(nèi)部控制重視程度不夠；（2）風險評估不到位，未能及時發(fā)現(xiàn)和評估潛在風險；（3）控制活動不完善，部分業(yè)務流程缺乏有效控制；（4）監(jiān)督管理不力，內(nèi)部審計部門作用發(fā)揮不足。改進建議：（1）加強內(nèi)部控制環(huán)境建設，提高管理層對內(nèi)部控制的重視程度；（2）建立健全風險評估機制，及時識別和評估潛在風險；（3）完善控制活動，確保業(yè)務流程的有效控制；（4）加強內(nèi)部審計部門的作用，提高監(jiān)督管理的有效性。五、論述題1.內(nèi)部控制如何保障企業(yè)合規(guī)經(jīng)營：（1）內(nèi)部控制有助于企業(yè)建立健全合規(guī)制度：通過內(nèi)部控制，企業(yè)可以制定和執(zhí)行一系列合規(guī)政策，確保企業(yè)經(jīng)營活動符合法律法規(guī)要求。（2）內(nèi)部控制有助于企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為：內(nèi)部控制制度可以及時發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為，并采取措施予以糾正，避免違規(guī)行為對企業(yè)造成嚴重后果。（3）內(nèi)部控制有助于提高企業(yè)合規(guī)經(jīng)營水平：通過內(nèi)部控制，企業(yè)可以持續(xù)改進合規(guī)管理，提高合規(guī)經(jīng)營水平，增強企業(yè)競爭力。六、綜合應用題1.該案例中企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題：（1）內(nèi)部控制制度不完善，未能有效防止