2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃高頻考點(diǎn)精講試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：從每題的四個(gè)選項(xiàng)中，選擇一個(gè)最符合題意的答案。1.下列關(guān)于增值稅的計(jì)稅依據(jù)，說法錯(cuò)誤的是：（1）銷售貨物采用分期收款方式，以合同約定的收款日期為增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。（2）銷售貨物采取預(yù)收款方式，以發(fā)出貨物當(dāng)天為增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。（3）銷售貨物采取托收承付和委托銀行收款方式，以發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)當(dāng)天為增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。（4）銷售貨物采取賒銷和分期付款方式，以合同約定的收款日期為增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)，說法正確的是：（1）企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則。（2）企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以收付實(shí)現(xiàn)制為原則。（3）企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實(shí)現(xiàn)制相結(jié)合為原則。（4）企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以收付實(shí)現(xiàn)制為原則，但權(quán)責(zé)發(fā)生制在特定情況下可以采用。3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)，說法錯(cuò)誤的是：（1）工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用五千元后的余額，為應(yīng)納稅所得額。（2）勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。（3）財(cái)產(chǎn)租賃所得，以每次收入額減除財(cái)產(chǎn)租賃成本后的余額，為應(yīng)納稅所得額。（4）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，以每次收入額減除財(cái)產(chǎn)原值和合理費(fèi)用后的余額，為應(yīng)納稅所得額。4.下列關(guān)于增值稅稅率，說法正確的是：（1）基本稅率17%，低稅率13%，零稅率0%。（2）基本稅率16%，低稅率10%，零稅率0%。（3）基本稅率13%，低稅率9%，零稅率0%。（4）基本稅率9%，低稅率6%，零稅率0%。5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅率，說法正確的是：（1）企業(yè)所得稅稅率為25%，非居民企業(yè)境內(nèi)所得適用稅率為10%。（2）企業(yè)所得稅稅率為20%，非居民企業(yè)境內(nèi)所得適用稅率為10%。（3）企業(yè)所得稅稅率為25%，非居民企業(yè)境內(nèi)所得適用稅率為20%。（4）企業(yè)所得稅稅率為20%，非居民企業(yè)境內(nèi)所得適用稅率為25%。6.下列關(guān)于個(gè)人所得稅稅率，說法正確的是：（1）工資、薪金所得適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率。（2）工資、薪金所得適用3%至45%的遞減累進(jìn)稅率。（3）工資、薪金所得適用3%至45%的遞增累進(jìn)稅率。（4）工資、薪金所得適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率，但特定情況下可適用減半稅率。7.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票，說法錯(cuò)誤的是：（1）增值稅專用發(fā)票是購(gòu)買方抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的依據(jù)。（2）增值稅專用發(fā)票是銷售方開具給購(gòu)買方的銷售憑證。（3）增值稅專用發(fā)票是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)管理的依據(jù)。（4）增值稅專用發(fā)票是納稅人計(jì)算應(yīng)納稅額的依據(jù)。8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)，說法錯(cuò)誤的是：（1）企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表。（2）企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表。（3）企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起6個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表。（4）企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表。9.下列關(guān)于個(gè)人所得稅納稅申報(bào)，說法錯(cuò)誤的是：（1）個(gè)人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)自取得所得之日起15日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表。（2）個(gè)人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)自取得所得之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表。（3）個(gè)人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)自取得所得之日起60日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表。（4）個(gè)人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)自取得所得之日起90日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表。10.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)，說法錯(cuò)誤的是：（1）增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表。（2）增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表。（3）增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表。（4）增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起90日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表。四、多項(xiàng)選擇題要求：從每題的四個(gè)選項(xiàng)中，選擇兩個(gè)或兩個(gè)以上最符合題意的答案。1.企業(yè)在計(jì)算增值稅時(shí)，可以享受的減免稅政策包括：（1）出口貨物退（免）稅（2）小規(guī)模納稅人免征增值稅（3）農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅（4）提供應(yīng)稅服務(wù)的納稅人可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法2.企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，可以稅前扣除的費(fèi)用包括：（1）工資、薪金支出（2）職工福利費(fèi)（3）業(yè)務(wù)招待費(fèi)（4）廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)3.個(gè)人在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)，可以享受的免稅項(xiàng)目包括：（1）國(guó)家發(fā)行的國(guó)債利息（2）個(gè)人捐贈(zèng)（3）省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的獎(jiǎng)金（4）達(dá)到國(guó)家規(guī)定的退休年齡，領(lǐng)取的退休工資4.下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票管理，說法正確的是：（1）增值稅專用發(fā)票由國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一監(jiān)制。（2）增值稅專用發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的格式和內(nèi)容開具。（3）增值稅專用發(fā)票的開具應(yīng)當(dāng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。（4）增值稅專用發(fā)票的開具不得違反國(guó)家有關(guān)發(fā)票管理的規(guī)定。5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)，說法正確的是：（1）企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表分為年度納稅申報(bào)表和月（季）度納稅申報(bào)表。（2）企業(yè)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表。（3）企業(yè)應(yīng)當(dāng)如實(shí)填報(bào)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，不得隱瞞、謊報(bào)或者編造虛假信息。（4）企業(yè)對(duì)報(bào)送的納稅申報(bào)表的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。五、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，正確的在括號(hào)內(nèi)寫“√”，錯(cuò)誤的寫“×”。1.增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不得開具增值稅專用發(fā)票。（）2.企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的15%。（）3.個(gè)人所得稅納稅人可以選擇按月或者按年計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。（）4.增值稅納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，可以抵扣購(gòu)買貨物、接受服務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。（）5.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，但不得扣除國(guó)家規(guī)定的非稅收入。（）六、簡(jiǎn)答題要求：簡(jiǎn)要回答下列問題。1.簡(jiǎn)述增值稅專用發(fā)票的管理規(guī)定。2.簡(jiǎn)述企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)程序。3.簡(jiǎn)述個(gè)人所得稅的征收范圍。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.答案：（2）銷售貨物采取預(yù)收款方式，以發(fā)出貨物當(dāng)天為增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。解析思路：根據(jù)增值稅法規(guī)定，銷售貨物采取預(yù)收款方式，以發(fā)出貨物當(dāng)天為增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。2.答案：（1）企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則。解析思路：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，即收入實(shí)現(xiàn)和費(fèi)用發(fā)生的時(shí)間作為計(jì)稅依據(jù)。3.答案：（2）勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。解析思路：個(gè)人所得稅法規(guī)定，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。4.答案：（1）基本稅率17%，低稅率13%，零稅率0%。解析思路：增值稅法規(guī)定，增值稅的基本稅率為17%，低稅率為13%，零稅率為0%。5.答案：（1）企業(yè)所得稅稅率為25%，非居民企業(yè)境內(nèi)所得適用稅率為10%。解析思路：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)所得稅稅率為25%，非居民企業(yè)境內(nèi)所得適用稅率為10%。6.答案：（1）工資、薪金所得適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率。解析思路：個(gè)人所得稅法規(guī)定，工資、薪金所得適用3%至45%的超額累進(jìn)稅率。7.答案：（2）增值稅專用發(fā)票是銷售方開具給購(gòu)買方的銷售憑證。解析思路：增值稅專用發(fā)票是銷售方開具給購(gòu)買方的，用于證明銷售方已銷售貨物或提供應(yīng)稅服務(wù)的憑證。8.答案：（2）企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表。解析思路：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表。9.答案：（2）個(gè)人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)自取得所得之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表。解析思路：個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)自取得所得之日起30日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表。10.答案：（2）增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表。解析思路：增值稅法規(guī)定，增值稅納稅人應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅納稅申報(bào)表。四、多項(xiàng)選擇題1.答案：（1）（3）解析思路：增值稅減免稅政策包括出口貨物退（免）稅和小規(guī)模納稅人免征增值稅，以及農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅。2.答案：（1）（2）（3）解析思路：企業(yè)所得稅稅前扣除的費(fèi)用包括工資、薪金支出、職工福利費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)。3.答案：（1）（3）解析思路：個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目包括國(guó)家發(fā)行的國(guó)債利息和省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的獎(jiǎng)金。4.答案：（1）（2）（3）解析思路：增值稅專用發(fā)票管理規(guī)定包括由國(guó)家稅務(wù)總局統(tǒng)一監(jiān)制、按規(guī)定格式和內(nèi)容開具、真實(shí)準(zhǔn)確完整開具以及不得違反發(fā)票管理規(guī)定。5.答案：（1）（2）（3）解析思路：企業(yè)所得稅納稅申報(bào)程序包括年度納稅申報(bào)表和月（季）度納稅申報(bào)表的報(bào)送、按規(guī)定期限報(bào)送以及如實(shí)填報(bào)納稅申報(bào)表。五、判斷題1.答案：（×）解析思路：增值稅專用發(fā)票可以由增值稅一般納稅人開具，小規(guī)模納稅人也可以開具，但開具的條件和規(guī)定不同。2.答案：（×）解析思路：企業(yè)所得稅法規(guī)定，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，不得超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的15%。3.答案：（√）解析思路：個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人所得稅納稅人可以選擇按月或者按年計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。4.答案：（√）解析思路：增值稅法規(guī)定，增值稅納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)，可以抵扣購(gòu)買貨物、接受服務(wù)取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。5.答案：（×）解析思路：企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以扣除實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，但不得扣除國(guó)家規(guī)定的非稅收入。六、簡(jiǎn)答題1.答案：增值稅專用發(fā)票管