內(nèi)部審計(jì)程序培訓(xùn)演講人：日期：目錄CONTENTS內(nèi)部審計(jì)概述內(nèi)部審計(jì)程序與流程內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)新法規(guī)與合規(guī)要求內(nèi)部審計(jì)工具與技術(shù)案例分析與經(jīng)驗(yàn)分享培訓(xùn)總結(jié)與行動(dòng)建議01內(nèi)部審計(jì)概述內(nèi)部審計(jì)的定義內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢(xún)活動(dòng)，旨在增加組織的價(jià)值和改善組織的運(yùn)營(yíng)。內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)是幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)，通過(guò)采用系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法來(lái)評(píng)價(jià)和改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理過(guò)程的效果。內(nèi)部審計(jì)的定義與目標(biāo)內(nèi)部審計(jì)的職能內(nèi)部審計(jì)具有監(jiān)督、評(píng)價(jià)和咨詢(xún)等職能，通過(guò)對(duì)組織的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)，為管理層提供有價(jià)值的建議和信息。內(nèi)部審計(jì)的價(jià)值內(nèi)部審計(jì)的價(jià)值在于幫助組織識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題，提高運(yùn)營(yíng)效率，增強(qiáng)組織的競(jìng)爭(zhēng)力和公眾的信任度。內(nèi)部審計(jì)的職能與價(jià)值VS內(nèi)部審計(jì)的開(kāi)展必須遵循相關(guān)的法律法規(guī)，如《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》等。內(nèi)部審計(jì)的規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)工作還需要遵循中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)發(fā)布的《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》和其他行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，以確保內(nèi)部審計(jì)工作的專(zhuān)業(yè)性和有效性。內(nèi)部審計(jì)的法律法規(guī)內(nèi)部審計(jì)的法律法規(guī)依據(jù)02內(nèi)部審計(jì)程序與流程包括審計(jì)時(shí)間、地點(diǎn)、人員分工等。制定審計(jì)計(jì)劃收集被審計(jì)單位的背景信息、相關(guān)規(guī)章制度等。預(yù)備審計(jì)資料01020304明確審計(jì)的目的、范圍及重點(diǎn)。確定審計(jì)目標(biāo)與范圍識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)，確定審計(jì)重點(diǎn)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估審計(jì)計(jì)劃與準(zhǔn)備階段按照審計(jì)計(jì)劃進(jìn)行實(shí)地審計(jì)，獲取審計(jì)證據(jù)。執(zhí)行審計(jì)程序?qū)徲?jì)實(shí)施與證據(jù)收集與被審計(jì)單位保持溝通，及時(shí)反饋審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。溝通審計(jì)發(fā)現(xiàn)對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行分類(lèi)、整理，確保充分、適當(dāng)。審計(jì)證據(jù)整理記錄審計(jì)過(guò)程、審計(jì)方法及審計(jì)結(jié)果。編寫(xiě)審計(jì)底稿審計(jì)報(bào)告與后續(xù)跟蹤編制審計(jì)報(bào)告根據(jù)審計(jì)底稿，撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)建議。報(bào)告審計(jì)結(jié)果將審計(jì)報(bào)告提交給相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)或部門(mén)，供決策參考。審計(jì)結(jié)果公示在一定范圍內(nèi)公示審計(jì)結(jié)果，接受監(jiān)督。后續(xù)跟蹤審計(jì)對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行后續(xù)跟蹤，確保審計(jì)建議得到落實(shí)。03內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)與風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)財(cái)務(wù)審計(jì)常見(jiàn)問(wèn)題（如小金庫(kù)審計(jì)）賬戶(hù)余額異常審計(jì)時(shí)要關(guān)注賬戶(hù)余額是否異常，是否存在未經(jīng)許可的收支項(xiàng)目。資金流動(dòng)異常審查資金流動(dòng)情況，重點(diǎn)關(guān)注大額資金流出和流入，以及資金用途是否合規(guī)。財(cái)務(wù)報(bào)表失實(shí)檢查財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況，是否存在虛報(bào)、瞞報(bào)等問(wèn)題。招投標(biāo)程序合規(guī)對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行資質(zhì)審核，確保其具備履行合同的能力和信譽(yù)。供應(yīng)商資質(zhì)審核合同條款審查仔細(xì)審查合同條款，避免存在漏洞或風(fēng)險(xiǎn)，確保公司利益不受損害。審查招投標(biāo)程序是否合規(guī)，是否存在串標(biāo)、圍標(biāo)等行為。工程招投標(biāo)及采購(gòu)審計(jì)要點(diǎn)工程決算審計(jì)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)工程量審核核對(duì)工程量是否與實(shí)際情況相符，是否存在虛報(bào)、多報(bào)等問(wèn)題。單價(jià)審核工程質(zhì)量驗(yàn)收審查單價(jià)是否合理，是否存在高價(jià)低質(zhì)、低價(jià)中標(biāo)高價(jià)結(jié)算等問(wèn)題。對(duì)工程質(zhì)量進(jìn)行驗(yàn)收，確保工程符合設(shè)計(jì)要求和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)。12304新法規(guī)與合規(guī)要求新《公司法》對(duì)內(nèi)部審計(jì)的影響明確了內(nèi)部審計(jì)是公司治理的重要組成部分，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)是公司加強(qiáng)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防范的必然選擇。新《公司法》強(qiáng)化了內(nèi)部審計(jì)的地位和作用內(nèi)部審計(jì)要承擔(dān)起對(duì)公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性進(jìn)行審計(jì)的職責(zé)，同時(shí)要關(guān)注公司內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。新《公司法》對(duì)內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)和要求更加明確內(nèi)部審計(jì)人員需要具備扎實(shí)的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和豐富的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，才能勝任新《公司法》下的內(nèi)部審計(jì)工作。新《公司法》對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)提出了更高要求公司治理結(jié)構(gòu)決定了內(nèi)部審計(jì)的組織架構(gòu)和權(quán)責(zé)劃分，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)該在公司治理框架下開(kāi)展工作。公司治理結(jié)構(gòu)與審計(jì)權(quán)責(zé)劃分公司治理結(jié)構(gòu)對(duì)內(nèi)部審計(jì)的影響審計(jì)權(quán)責(zé)劃分應(yīng)遵循“誰(shuí)審計(jì)、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，明確內(nèi)部審計(jì)人員的職責(zé)和權(quán)限，保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性和客觀性。審計(jì)權(quán)責(zé)劃分的原則在公司治理結(jié)構(gòu)中，內(nèi)部審計(jì)通常隸屬于董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)，直接向董事會(huì)或?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告工作，確保審計(jì)的獨(dú)立性和客觀性。審計(jì)權(quán)責(zé)劃分的實(shí)踐隨著公司治理結(jié)構(gòu)的不斷完善和法律法規(guī)的加強(qiáng)，董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員的責(zé)任日益加重，需要更加關(guān)注自身職責(zé)的履行和風(fēng)險(xiǎn)的防范。董監(jiān)高責(zé)任強(qiáng)化與合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防范董監(jiān)高責(zé)任強(qiáng)化的背景董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員需要加強(qiáng)對(duì)公司內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督，確保公司財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)性和完整性，防范合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。董監(jiān)高責(zé)任強(qiáng)化的內(nèi)容公司應(yīng)建立健全的合規(guī)管理制度，加強(qiáng)對(duì)董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員的合規(guī)培訓(xùn)，提高其合規(guī)意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)防范能力。同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)部門(mén)也應(yīng)加強(qiáng)對(duì)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的審計(jì)和監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正違規(guī)行為。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防范的措施05內(nèi)部審計(jì)工具與技術(shù)審計(jì)工作底稿編制方法標(biāo)準(zhǔn)化模板使用標(biāo)準(zhǔn)化的審計(jì)工作底稿模板，可以確保審計(jì)工作的規(guī)范性和一致性。詳實(shí)記錄審計(jì)工作底稿應(yīng)詳細(xì)記錄審計(jì)過(guò)程、審計(jì)方法、審計(jì)證據(jù)和審計(jì)結(jié)論等內(nèi)容，以便后續(xù)復(fù)核和參考。保密管理審計(jì)工作底稿應(yīng)嚴(yán)格保密，防止泄露被審計(jì)單位的商業(yè)秘密和審計(jì)工作的機(jī)密。數(shù)據(jù)分析技術(shù)在審計(jì)中的應(yīng)用利用數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)，從被審計(jì)單位的大量數(shù)據(jù)中提取有價(jià)值的信息和線(xiàn)索，提高審計(jì)效率。數(shù)據(jù)挖掘應(yīng)用專(zhuān)業(yè)的數(shù)據(jù)分析工具，對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)等進(jìn)行快速、準(zhǔn)確的分析，識(shí)別異常和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。數(shù)據(jù)分析工具通過(guò)數(shù)據(jù)可視化技術(shù)，將復(fù)雜的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為直觀的圖表和報(bào)告，幫助審計(jì)人員更好地理解和分析數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)可視化風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估識(shí)別被審計(jì)單位可能面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)，并評(píng)估其重要性和發(fā)生的可能性。審計(jì)計(jì)劃根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，制定審計(jì)計(jì)劃，明確審計(jì)目標(biāo)、范圍和方法。審計(jì)實(shí)施按照審計(jì)計(jì)劃，對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)。審計(jì)報(bào)告與整改編制審計(jì)報(bào)告，向管理層匯報(bào)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和建議，并跟蹤被審計(jì)單位的整改情況。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的實(shí)施步驟06案例分析與經(jīng)驗(yàn)分享某市公安局審計(jì)部門(mén)對(duì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)存在違規(guī)收費(fèi)、私設(shè)“小金庫(kù)”等問(wèn)題，提出整改建議并移送相關(guān)部門(mén)處理，有效防范了風(fēng)險(xiǎn)。某公安分局在裝備采購(gòu)過(guò)程中，審計(jì)部門(mén)提前介入，對(duì)采購(gòu)計(jì)劃、合同、驗(yàn)收等環(huán)節(jié)進(jìn)行全程監(jiān)督，確保了采購(gòu)資金的安全和裝備的質(zhì)量。某交警支隊(duì)在執(zhí)法過(guò)程中，審計(jì)部門(mén)對(duì)其罰款、扣押物品的處理進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)存在罰款不開(kāi)票、扣押物品管理不規(guī)范等問(wèn)題，及時(shí)糾正并完善相關(guān)制度。公安系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)典型案例某大型國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)負(fù)債、損益等進(jìn)行全面審計(jì)，發(fā)現(xiàn)存在虛報(bào)利潤(rùn)、違規(guī)投資等問(wèn)題，及時(shí)采取措施挽回?fù)p失。某國(guó)有企業(yè)審計(jì)部門(mén)在工程項(xiàng)目審計(jì)中，重點(diǎn)關(guān)注工程變更、資金撥付等環(huán)節(jié)，有效預(yù)防了工程腐敗和資金損失。國(guó)有企業(yè)審計(jì)實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)?zāi)硣?guó)有企業(yè)通過(guò)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)某下屬單位存在違規(guī)經(jīng)營(yíng)行為，及時(shí)制止并糾正，避免了更大的經(jīng)濟(jì)損失和風(fēng)險(xiǎn)?？绮块T(mén)協(xié)同審計(jì)的成功實(shí)踐某單位內(nèi)部審計(jì)部門(mén)與紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)聯(lián)合開(kāi)展審計(jì)，實(shí)現(xiàn)了資源共享、優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，提高了審計(jì)效率和質(zhì)量。某企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門(mén)與財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)等部門(mén)協(xié)同配合，對(duì)某項(xiàng)目進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，準(zhǔn)確掌握了項(xiàng)目資金使用情況，為決策提供了有力支持。某政府部門(mén)在審計(jì)過(guò)程中，加強(qiáng)與相關(guān)單位的溝通協(xié)調(diào)，形成了工作合力，順利完成了審計(jì)任務(wù)。07培訓(xùn)總結(jié)與行動(dòng)建議關(guān)鍵知識(shí)點(diǎn)回顧內(nèi)部審計(jì)程序的概念和重要性掌握內(nèi)部審計(jì)的基本概念，了解審計(jì)在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制中的作用。審計(jì)流程與技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與應(yīng)對(duì)策略熟悉審計(jì)流程，包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告以及審計(jì)后續(xù)等環(huán)節(jié)，并掌握相關(guān)的審計(jì)技術(shù)。理解風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法，識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)，掌握風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。123實(shí)踐與經(jīng)驗(yàn)積累參加內(nèi)部審計(jì)相關(guān)的培訓(xùn)課程，考取專(zhuān)業(yè)資格認(rèn)證，如CIA、CPA等。專(zhuān)業(yè)培訓(xùn)與認(rèn)證跨部門(mén)學(xué)習(xí)與溝通加強(qiáng)與其他部門(mén)的溝通與合作，拓寬審計(jì)視野，提升審計(jì)效率。通過(guò)參與實(shí)際審計(jì)項(xiàng)目，積累審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，提升審計(jì)技