2025年會(huì)計(jì)職稱考試《初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)》稅務(wù)處理與籌劃實(shí)戰(zhàn)技巧與試題集考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：在每小題給出的四個(gè)選項(xiàng)中，只有一個(gè)選項(xiàng)是最符合題意的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的字母填入題后的括號(hào)內(nèi)。1.下列關(guān)于增值稅的計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的是（）。A.銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)的，以銷售額為計(jì)稅依據(jù)B.銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)的，以含稅銷售額為計(jì)稅依據(jù)C.銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)的，以不含稅銷售額為計(jì)稅依據(jù)D.銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)的，以銷售價(jià)格和成本為計(jì)稅依據(jù)2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的是（）。A.企業(yè)以應(yīng)納稅所得額為計(jì)稅依據(jù)B.企業(yè)以營業(yè)收入為計(jì)稅依據(jù)C.企業(yè)以營業(yè)成本為計(jì)稅依據(jù)D.企業(yè)以利潤總額為計(jì)稅依據(jù)3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)的表述中，正確的是（）。A.個(gè)人以工資、薪金所得為計(jì)稅依據(jù)B.個(gè)人以營業(yè)收入為計(jì)稅依據(jù)C.個(gè)人以營業(yè)成本為計(jì)稅依據(jù)D.個(gè)人以利潤總額為計(jì)稅依據(jù)4.下列關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的表述中，正確的是（）。A.購進(jìn)貨物用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B.購進(jìn)貨物用于增值稅一般計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目的，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C.購進(jìn)貨物用于出口的，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.購進(jìn)貨物用于免稅項(xiàng)目的，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額5.下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的表述中，正確的是（）。A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除B.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入無關(guān)的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除C.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、不合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除D.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入無關(guān)的、不合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除6.下列關(guān)于個(gè)人所得稅稅前扣除項(xiàng)目的表述中，正確的是（）。A.個(gè)人取得的工資、薪金所得，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除B.個(gè)人取得的稿酬所得，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除C.個(gè)人取得的特許權(quán)使用費(fèi)所得，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除D.個(gè)人取得的財(cái)產(chǎn)租賃所得，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除7.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的是（）。A.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天B.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為收到貨物并驗(yàn)收合格的當(dāng)天D.銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，為簽訂銷售合同或者服務(wù)合同的當(dāng)天8.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的是（）。A.企業(yè)取得收入的當(dāng)天B.企業(yè)實(shí)際取得收入的當(dāng)天C.企業(yè)確認(rèn)收入的當(dāng)天D.企業(yè)收到銷售款項(xiàng)的當(dāng)天9.下列關(guān)于個(gè)人所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的是（）。A.個(gè)人取得所得的當(dāng)天B.個(gè)人實(shí)際取得所得的當(dāng)天C.個(gè)人確認(rèn)所得的當(dāng)天D.個(gè)人收到所得的當(dāng)天10.下列關(guān)于增值稅發(fā)票管理的表述中，正確的是（）。A.增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制B.增值稅普通發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制C.增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制D.增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票由企業(yè)自行印制四、多項(xiàng)選擇題要求：在每小題給出的五個(gè)選項(xiàng)中，有兩個(gè)或兩個(gè)以上選項(xiàng)是符合題意的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的字母填入題后的括號(hào)內(nèi)。11.下列屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷售不動(dòng)產(chǎn)D.銷售無形資產(chǎn)E.銷售金融商品12.下列屬于企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目的有（）。A.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理工資、薪金支出B.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理職工福利支出C.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出D.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出E.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的捐贈(zèng)支出13.下列屬于個(gè)人所得稅應(yīng)稅項(xiàng)目的有（）。A.工資、薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.特許權(quán)使用費(fèi)所得D.利息、股息、紅利所得E.財(cái)產(chǎn)租賃所得14.下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有（）。A.銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)的，向貨物銷售地或勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B.銷售不動(dòng)產(chǎn)的，向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C.銷售無形資產(chǎn)的，向無形資產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D.銷售金融商品的，向金融商品所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅E.提供應(yīng)稅服務(wù)的，向應(yīng)稅服務(wù)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅15.下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的表述中，正確的有（）。A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起6個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款E.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起6個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款五、判斷題要求：判斷下列各小題的表述是否正確，正確的用“A”表示，錯(cuò)誤的用“B”表示。16.增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（）17.企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入無關(guān)的支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（）18.個(gè)人取得稿酬所得，可以減除費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。（）19.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。（）20.企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止。（）六、計(jì)算題要求：根據(jù)下列資料，計(jì)算應(yīng)納稅額。21.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年10月銷售貨物不含稅金額為100萬元，購進(jìn)貨物不含稅金額為60萬元，其中30萬元用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目。當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為多少萬元？（增值稅稅率為13%）22.某企業(yè)為居民企業(yè)，2024年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入1000萬元，營業(yè)成本800萬元，銷售費(fèi)用100萬元，管理費(fèi)用50萬元，財(cái)務(wù)費(fèi)用30萬元，營業(yè)外收入50萬元，營業(yè)外支出20萬元。當(dāng)月應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少萬元？（企業(yè)所得稅稅率為25%）本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.C解析：增值稅的計(jì)稅依據(jù)是不含稅銷售額，因?yàn)樵鲋刀愂菍?duì)增值額征稅，所以以不含稅銷售額為計(jì)稅依據(jù)。2.A解析：企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是應(yīng)納稅所得額，即企業(yè)在一個(gè)納稅年度內(nèi)的收入總額減去準(zhǔn)予扣除的成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出后的余額。3.A解析：個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)是工資、薪金所得，這是個(gè)人所得稅的基本稅基。4.A解析：根據(jù)增值稅法規(guī)定，購進(jìn)貨物用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。5.A解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。6.A解析：個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人取得的工資、薪金所得，可以減除費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額。7.A解析：增值稅法規(guī)定，銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天。8.C解析：企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。9.C解析：個(gè)人所得稅法規(guī)定，個(gè)人取得所得，以支付單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人，扣繳義務(wù)人支付所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法扣繳稅款。10.A解析：增值稅專用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制，普通發(fā)票也可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)印制，但專用發(fā)票的印制和管理更為嚴(yán)格。二、多項(xiàng)選擇題11.A,B,C,D,E解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)和銷售金融商品。12.A,B,D,E解析：企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括合理的工資、薪金支出、職工福利支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出以及捐贈(zèng)支出。13.A,B,C,D,E解析：個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目包括工資、薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得和財(cái)產(chǎn)租賃所得。14.A,B,C,E解析：增值稅納稅地點(diǎn)規(guī)定，銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)的，向貨物銷售地或勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；銷售不動(dòng)產(chǎn)、無形資產(chǎn)和金融商品的，向不動(dòng)產(chǎn)、無形資產(chǎn)或金融商品所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。15.A,C解析：企業(yè)所得稅納稅申報(bào)規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款；自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。三、判斷題16.A解析：增值稅專用發(fā)票可以用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，這是增值稅專用發(fā)票的主要作用之一。17.A解析：企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入無關(guān)的支出，不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，這是企業(yè)所得稅法的規(guī)定。18.A解析：個(gè)人取得稿酬所得，可以減除費(fèi)用后的余額為應(yīng)納稅所得額，這是個(gè)人所得稅法的規(guī)定。19.A解析：增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，這是增值稅法的規(guī)定。20.A解析：企業(yè)所得稅的納稅年度自公歷1月1日起至12月31日止，這是企業(yè)所得稅法的規(guī)定。四、計(jì)算題21.解析：應(yīng)繳納的增值稅=銷售額×稅率-購進(jìn)額×稅率=100萬元×