2025年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《會(huì)計(jì)》所得稅會(huì)計(jì)歷年真題再現(xiàn)模擬試題考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：從下列各題的四個(gè)備選答案中選出一個(gè)最符合題意的答案，并在答題卡上將該題對(duì)應(yīng)答案選項(xiàng)前的字母涂黑。1.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述中，不正確的是（）。A.企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、其他所得和清算所得B.企業(yè)所得稅的稅率分為25%和15%兩檔C.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳D.企業(yè)所得稅的納稅地點(diǎn)為納稅人的住所地或者經(jīng)營(yíng)地2.下列關(guān)于增值稅的表述中，不正確的是（）。A.增值稅的征稅對(duì)象是商品和勞務(wù)B.增值稅的稅率分為13%、9%、6%和0%四檔C.增值稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳D.增值稅的納稅地點(diǎn)為納稅人的住所地或者經(jīng)營(yíng)地3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述中，不正確的是（）。A.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象是個(gè)人取得的各種所得B.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率和比例稅率C.個(gè)人所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳D.個(gè)人所得稅的納稅地點(diǎn)為納稅人的住所地或者經(jīng)營(yíng)地4.下列關(guān)于消費(fèi)稅的表述中，不正確的是（）。A.消費(fèi)稅的征稅對(duì)象是特定的消費(fèi)品B.消費(fèi)稅的稅率分為比例稅率和定額稅率C.消費(fèi)稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳D.消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn)為納稅人的住所地或者經(jīng)營(yíng)地5.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述中，不正確的是（）。A.房產(chǎn)稅的征稅對(duì)象是房產(chǎn)B.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率C.房產(chǎn)稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳D.房產(chǎn)稅的納稅地點(diǎn)為納稅人的住所地或者經(jīng)營(yíng)地6.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述中，不正確的是（）。A.城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象是土地B.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率C.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳D.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅地點(diǎn)為納稅人的住所地或者經(jīng)營(yíng)地7.下列關(guān)于車(chē)船稅的表述中，不正確的是（）。A.車(chē)船稅的征稅對(duì)象是車(chē)船B.車(chē)船稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率C.車(chē)船稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳D.車(chē)船稅的納稅地點(diǎn)為納稅人的住所地或者經(jīng)營(yíng)地8.下列關(guān)于印花稅的表述中，不正確的是（）。A.印花稅的征稅對(duì)象是合同、憑證等B.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率C.印花稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳D.印花稅的納稅地點(diǎn)為納稅人的住所地或者經(jīng)營(yíng)地9.下列關(guān)于土地增值稅的表述中，不正確的是（）。A.土地增值稅的征稅對(duì)象是土地B.土地增值稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率C.土地增值稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳D.土地增值稅的納稅地點(diǎn)為納稅人的住所地或者經(jīng)營(yíng)地10.下列關(guān)于契稅的表述中，不正確的是（）。A.契稅的征稅對(duì)象是土地使用權(quán)和房屋所有權(quán)B.契稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率C.契稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳D.契稅的納稅地點(diǎn)為納稅人的住所地或者經(jīng)營(yíng)地二、多項(xiàng)選擇題要求：從下列各題的五個(gè)備選答案中，選出兩個(gè)或兩個(gè)以上最符合題意的答案，并在答題卡上將該題對(duì)應(yīng)答案選項(xiàng)前的字母涂黑。1.企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括（）。A.企業(yè)B.個(gè)人C.個(gè)體工商戶D.事業(yè)單位E.社會(huì)團(tuán)體2.增值稅的征稅范圍包括（）。A.銷(xiāo)售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)D.出口貨物E.進(jìn)口貨物3.個(gè)人所得稅的征收方式包括（）。A.按月征收B.按季征收C.按年征收D.按次征收E.按比例征收4.消費(fèi)稅的征稅范圍包括（）。A.香煙B.酒精飲料C.汽車(chē)輪胎D.汽油E.柴油5.房產(chǎn)稅的征稅范圍包括（）。A.個(gè)人住宅B.企業(yè)廠房C.事業(yè)單位辦公用房D.社會(huì)團(tuán)體活動(dòng)場(chǎng)所E.國(guó)家機(jī)關(guān)辦公用房三、判斷題要求：判斷下列各題的正誤，并在答題卡上將該題對(duì)應(yīng)答案選項(xiàng)前的字母涂黑。1.企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。（）2.增值稅的納稅人包括企業(yè)、個(gè)體工商戶、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體。（）3.個(gè)人所得稅的征收方式包括按月征收、按季征收、按年征收和按次征收。（）4.消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙草制品、酒類(lèi)、化妝品、汽車(chē)輪胎等。（）5.房產(chǎn)稅的納稅人包括個(gè)人、企業(yè)、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體。（）四、計(jì)算題要求：根據(jù)下列資料，計(jì)算相關(guān)稅額，并在答題卡上將答案填寫(xiě)在橫線上。1.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)1000萬(wàn)元，其中：產(chǎn)品銷(xiāo)售收入800萬(wàn)元，原材料采購(gòu)成本500萬(wàn)元，職工薪酬200萬(wàn)元，折舊費(fèi)用50萬(wàn)元，其他費(fèi)用150萬(wàn)元。假定該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。2.某企業(yè)2024年度應(yīng)納增值稅銷(xiāo)售額為1000萬(wàn)元，其中：銷(xiāo)售貨物收入500萬(wàn)元，提供加工勞務(wù)收入300萬(wàn)元，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)收入200萬(wàn)元。假定該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%，請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的增值稅稅額。五、綜合題要求：根據(jù)下列資料，分析并回答相關(guān)問(wèn)題。1.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)1200萬(wàn)元，其中：產(chǎn)品銷(xiāo)售收入800萬(wàn)元，原材料采購(gòu)成本600萬(wàn)元，職工薪酬200萬(wàn)元，折舊費(fèi)用50萬(wàn)元，其他費(fèi)用150萬(wàn)元。假定該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，請(qǐng)分析該企業(yè)可能享受的稅收優(yōu)惠政策。2.某企業(yè)2024年度應(yīng)納增值稅銷(xiāo)售額為1200萬(wàn)元，其中：銷(xiāo)售貨物收入600萬(wàn)元，提供加工勞務(wù)收入400萬(wàn)元，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)收入200萬(wàn)元。假定該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%，請(qǐng)分析該企業(yè)可能享受的稅收優(yōu)惠政策。六、案例分析題要求：根據(jù)下列案例，分析并回答相關(guān)問(wèn)題。1.某企業(yè)2024年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)1500萬(wàn)元，其中：產(chǎn)品銷(xiāo)售收入1000萬(wàn)元，原材料采購(gòu)成本700萬(wàn)元，職工薪酬200萬(wàn)元，折舊費(fèi)用50萬(wàn)元，其他費(fèi)用150萬(wàn)元。假定該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，請(qǐng)分析該企業(yè)可能面臨的稅收風(fēng)險(xiǎn)。2.某企業(yè)2024年度應(yīng)納增值稅銷(xiāo)售額為1500萬(wàn)元，其中：銷(xiāo)售貨物收入700萬(wàn)元，提供加工勞務(wù)收入500萬(wàn)元，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)收入300萬(wàn)元。假定該企業(yè)適用的增值稅稅率為13%，請(qǐng)分析該企業(yè)可能面臨的稅收風(fēng)險(xiǎn)。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.B解析：企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象是企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得、其他所得和清算所得，稅率為25%，沒(méi)有15%的稅率。2.D解析：增值稅的納稅地點(diǎn)是納稅人的住所地或者經(jīng)營(yíng)地，而不是經(jīng)營(yíng)地。3.C解析：個(gè)人所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳，而不是按次征收。4.C解析：消費(fèi)稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳，而不是按年預(yù)繳。5.B解析：房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率，而不是只有比例稅率。6.B解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率，而不是只有比例稅率。7.C解析：車(chē)船稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳，而不是按次征收。8.C解析：印花稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳，而不是按年預(yù)繳。9.A解析：土地增值稅的征稅對(duì)象是土地，而不是土地和房屋。10.B解析：契稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率，而不是只有比例稅率。二、多項(xiàng)選擇題1.ACD解析：企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人包括企業(yè)、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體，但不包括個(gè)人。2.ABD解析：增值稅的征稅范圍包括銷(xiāo)售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)和出口貨物，不包括銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)。3.ABD解析：個(gè)人所得稅的征收方式包括按月征收、按季征收和按次征收，不包括按年征收。4.ABD解析：消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙草制品、酒類(lèi)和汽車(chē)輪胎，不包括汽油和柴油。5.ACD解析：房產(chǎn)稅的征稅范圍包括個(gè)人住宅、企業(yè)廠房和事業(yè)單位辦公用房，不包括社會(huì)團(tuán)體活動(dòng)場(chǎng)所和國(guó)家機(jī)關(guān)辦公用房。三、判斷題1.√解析：企業(yè)所得稅的納稅期限為按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。2.×解析：增值稅的納稅人包括企業(yè)、個(gè)體工商戶和事業(yè)單位，但不包括社會(huì)團(tuán)體。3.√解析：個(gè)人所得稅的征收方式包括按月征收、按季征收、按年征收和按次征收。4.√解析：消費(fèi)稅的征稅范圍包括煙草制品、酒類(lèi)、化妝品、汽車(chē)輪胎等。5.√解析：房產(chǎn)稅的納稅人包括個(gè)人、企業(yè)、事業(yè)單位和社會(huì)團(tuán)體。四、計(jì)算題1.解析：企業(yè)所得稅稅額=1000萬(wàn)元×25%=250萬(wàn)元2.解析：增值稅稅額=（500萬(wàn)元+300萬(wàn)元+200萬(wàn)元）×13%=133萬(wàn)元五、綜合題1.解析：該企業(yè)可能享受的稅收優(yōu)惠政策包括：-研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策；-高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策；-小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策。2.解析：該企業(yè)可能享受的稅收優(yōu)惠政策包括：-納稅人提供的加工、修理修配勞務(wù)可以享受增值稅即