2025年注冊(cè)稅務(wù)師稅法一模擬試卷：歷年真題與實(shí)戰(zhàn)演練考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題要求：本題共10小題，每小題2分，共20分。每小題只有一個(gè)正確答案，請(qǐng)將正確答案的字母填寫(xiě)在括號(hào)內(nèi)。1.下列關(guān)于增值稅的概念，說(shuō)法正確的是（）。A.增值稅是對(duì)商品銷(xiāo)售和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收的一種流轉(zhuǎn)稅B.增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、銷(xiāo)售和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收的一種流轉(zhuǎn)稅C.增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、加工、批發(fā)、零售和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收的一種流轉(zhuǎn)稅D.增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、批發(fā)、零售和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收的一種流轉(zhuǎn)稅2.企業(yè)銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物，下列說(shuō)法正確的是（）。A.銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物，免征增值稅B.銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物，應(yīng)繳納增值稅C.銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物，不繳納增值稅D.銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物，減半征收增值稅3.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的是（）。A.銷(xiāo)售貨物，以收到貨款或者取得索取貨款憑據(jù)的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間B.銷(xiāo)售貨物，以貨物交付的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間C.銷(xiāo)售貨物，以合同簽訂的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間D.銷(xiāo)售貨物，以貨物發(fā)出并辦妥托運(yùn)手續(xù)的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間4.下列關(guān)于增值稅稅率的規(guī)定，正確的是（）。A.基本稅率13%，低稅率9%，零稅率0%B.基本稅率9%，低稅率13%，零稅率0%C.基本稅率13%，低稅率9%，零稅率6%D.基本稅率9%，低稅率13%，零稅率6%5.下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的說(shuō)法，正確的是（）。A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票由企業(yè)自行印制C.增值稅專(zhuān)用發(fā)票由企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)印制D.增值稅專(zhuān)用發(fā)票由企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)購(gòu)買(mǎi)6.下列關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的規(guī)定，正確的是（）。A.企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物用于職工福利，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B.企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物用于在建工程，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C.企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物用于職工福利，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物用于在建工程，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額7.下列關(guān)于增值稅出口退稅的規(guī)定，正確的是（）。A.出口貨物免征增值稅B.出口貨物減半征收增值稅C.出口貨物退還已繳納的增值稅D.出口貨物退還已繳納的增值稅和消費(fèi)稅8.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)的規(guī)定，正確的是（）。A.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)B.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)C.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)D.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起90日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)9.下列關(guān)于增值稅稅務(wù)檢查的規(guī)定，正確的是（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查，應(yīng)當(dāng)提前告知納稅人B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查，可以不告知納稅人C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查，應(yīng)當(dāng)向納稅人出示稅務(wù)檢查證件D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查，可以不向納稅人出示稅務(wù)檢查證件10.下列關(guān)于增值稅法律責(zé)任的規(guī)定，正確的是（）。A.納稅人未按照規(guī)定繳納增值稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍不繳納的，可以處以不繳納稅款1倍以下的罰款B.納稅人未按照規(guī)定繳納增值稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍不繳納的，可以處以不繳納稅款2倍以下的罰款C.納稅人未按照規(guī)定繳納增值稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍不繳納的，可以處以不繳納稅款3倍以下的罰款D.納稅人未按照規(guī)定繳納增值稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍不繳納的，可以處以不繳納稅款5倍以下的罰款二、多項(xiàng)選擇題要求：本題共10小題，每小題3分，共30分。每小題有兩個(gè)或兩個(gè)以上正確答案，請(qǐng)將正確答案的字母填寫(xiě)在括號(hào)內(nèi)。1.下列關(guān)于增值稅的概念，說(shuō)法正確的有（）。A.增值稅是對(duì)商品銷(xiāo)售和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收的一種流轉(zhuǎn)稅B.增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、銷(xiāo)售和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收的一種流轉(zhuǎn)稅C.增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、加工、批發(fā)、零售和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收的一種流轉(zhuǎn)稅D.增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、批發(fā)、零售和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收的一種流轉(zhuǎn)稅2.下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說(shuō)法，正確的有（）。A.銷(xiāo)售貨物，以收到貨款或者取得索取貨款憑據(jù)的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間B.銷(xiāo)售貨物，以貨物交付的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間C.銷(xiāo)售貨物，以合同簽訂的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間D.銷(xiāo)售貨物，以貨物發(fā)出并辦妥托運(yùn)手續(xù)的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間3.下列關(guān)于增值稅稅率的規(guī)定，正確的有（）。A.基本稅率13%，低稅率9%，零稅率0%B.基本稅率9%，低稅率13%，零稅率0%C.基本稅率13%，低稅率9%，零稅率6%D.基本稅率9%，低稅率13%，零稅率6%4.下列關(guān)于增值稅專(zhuān)用發(fā)票的說(shuō)法，正確的有（）。A.增值稅專(zhuān)用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制B.增值稅專(zhuān)用發(fā)票由企業(yè)自行印制C.增值稅專(zhuān)用發(fā)票由企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)印制D.增值稅專(zhuān)用發(fā)票由企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)購(gòu)買(mǎi)5.下列關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的規(guī)定，正確的有（）。A.企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物用于職工福利，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B.企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物用于在建工程，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C.企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物用于職工福利，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額D.企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物用于在建工程，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額6.下列關(guān)于增值稅出口退稅的規(guī)定，正確的有（）。A.出口貨物免征增值稅B.出口貨物減半征收增值稅C.出口貨物退還已繳納的增值稅D.出口貨物退還已繳納的增值稅和消費(fèi)稅7.下列關(guān)于增值稅納稅申報(bào)的規(guī)定，正確的有（）。A.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)B.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)C.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起60日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)D.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起90日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)8.下列關(guān)于增值稅稅務(wù)檢查的規(guī)定，正確的有（）。A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查，應(yīng)當(dāng)提前告知納稅人B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查，可以不告知納稅人C.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查，應(yīng)當(dāng)向納稅人出示稅務(wù)檢查證件D.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查，可以不向納稅人出示稅務(wù)檢查證件9.下列關(guān)于增值稅法律責(zé)任的規(guī)定，正確的有（）。A.納稅人未按照規(guī)定繳納增值稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍不繳納的，可以處以不繳納稅款1倍以下的罰款B.納稅人未按照規(guī)定繳納增值稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍不繳納的，可以處以不繳納稅款2倍以下的罰款C.納稅人未按照規(guī)定繳納增值稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍不繳納的，可以處以不繳納稅款3倍以下的罰款D.納稅人未按照規(guī)定繳納增值稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍不繳納的，可以處以不繳納稅款5倍以下的罰款10.下列關(guān)于增值稅納稅人的權(quán)利和義務(wù)，正確的有（）。A.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅務(wù)咨詢(xún)和培訓(xùn)服務(wù)B.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其納稅情況保密C.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其納稅情況公開(kāi)D.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其納稅情況不公開(kāi)四、判斷題要求：本題共10小題，每小題2分，共20分。請(qǐng)判斷下列各題的正誤，正確的在括號(hào)內(nèi)寫(xiě)“√”，錯(cuò)誤的寫(xiě)“×”。1.增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）2.增值稅的征稅范圍包括商品生產(chǎn)、銷(xiāo)售和進(jìn)口環(huán)節(jié)。（）3.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種。（）4.增值稅專(zhuān)用發(fā)票是增值稅納稅人進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)的必備憑證。（）5.增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)所支付的增值稅額。（）6.增值稅的出口退稅是指退還出口貨物已繳納的增值稅額。（）7.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。（）8.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查，可以不告知納稅人。（）9.納稅人未按照規(guī)定繳納增值稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍不繳納的，可以處以不繳納稅款5倍以下的罰款。（）10.納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其納稅情況保密。（）五、計(jì)算題要求：本題共2小題，每小題10分，共20分。計(jì)算下列各題的應(yīng)納稅額。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年9月銷(xiāo)售貨物取得不含稅銷(xiāo)售額100萬(wàn)元，購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額10萬(wàn)元。本月發(fā)生的其他相關(guān)費(fèi)用如下：-支付運(yùn)輸費(fèi)用5萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額0.3萬(wàn)元；-支付水電費(fèi)2萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額0.18萬(wàn)元；-支付職工工資10萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額0.8萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅額。2.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年10月銷(xiāo)售貨物取得含稅銷(xiāo)售額30萬(wàn)元，本月發(fā)生的其他相關(guān)費(fèi)用如下：-支付運(yùn)輸費(fèi)用3萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額0.18萬(wàn)元；-支付水電費(fèi)2萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額0.18萬(wàn)元。請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)本月應(yīng)繳納的增值稅額。六、簡(jiǎn)答題要求：本題共2小題，每小題10分，共20分。請(qǐng)簡(jiǎn)述下列各題的內(nèi)容。1.簡(jiǎn)述增值稅專(zhuān)用發(fā)票的作用。2.簡(jiǎn)述增值稅出口退稅政策的基本內(nèi)容。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.B解析：增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、銷(xiāo)售和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收的一種流轉(zhuǎn)稅，因此選項(xiàng)B正確。2.B解析：企業(yè)銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物，應(yīng)繳納增值稅，因此選項(xiàng)B正確。3.A解析：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間以收到貨款或者取得索取貨款憑據(jù)的當(dāng)天為準(zhǔn)，因此選項(xiàng)A正確。4.A解析：增值稅稅率分為基本稅率13%，低稅率9%，零稅率0%，因此選項(xiàng)A正確。5.A解析：增值稅專(zhuān)用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制，因此選項(xiàng)A正確。6.C解析：企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物用于職工福利，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，因此選項(xiàng)C正確。7.C解析：出口貨物退還已繳納的增值稅，因此選項(xiàng)C正確。8.A解析：納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，因此選項(xiàng)A正確。9.C解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查，應(yīng)當(dāng)向納稅人出示稅務(wù)檢查證件，因此選項(xiàng)C正確。10.A解析：納稅人未按照規(guī)定繳納增值稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍不繳納的，可以處以不繳納稅款1倍以下的罰款，因此選項(xiàng)A正確。二、多項(xiàng)選擇題1.BC解析：增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、銷(xiāo)售和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收的一種流轉(zhuǎn)稅，因此選項(xiàng)B、C正確。2.AD解析：銷(xiāo)售貨物，以收到貨款或者取得索取貨款憑據(jù)的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，以貨物發(fā)出并辦妥托運(yùn)手續(xù)的當(dāng)天為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，因此選項(xiàng)A、D正確。3.AC解析：增值稅稅率分為基本稅率13%，低稅率9%，零稅率0%，因此選項(xiàng)A、C正確。4.ACD解析：增值稅專(zhuān)用發(fā)票由稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制，由企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)印制，由企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)購(gòu)買(mǎi)，因此選項(xiàng)A、C、D正確。5.CD解析：企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物用于職工福利，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物用于在建工程，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，因此選項(xiàng)C、D正確。6.AC解析：出口貨物退還已繳納的增值稅；出口貨物免征增值稅，因此選項(xiàng)A、C正確。7.AB解析：納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)；納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，因此選項(xiàng)A、B正確。8.AC解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查，應(yīng)當(dāng)提前告知納稅人；稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查，應(yīng)當(dāng)向納稅人出示稅務(wù)檢查證件，因此選項(xiàng)A、C正確。9.AC解析：納稅人未按照規(guī)定繳納增值稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍不繳納的，可以處以不繳納稅款1倍以下的罰款；納稅人未按照規(guī)定繳納增值稅的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍不繳納的，可以處以不繳納稅款2倍以下的罰款，因此選項(xiàng)A、C正確。10.AB解析：納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅務(wù)咨詢(xún)和培訓(xùn)服務(wù)；納稅人有權(quán)要求稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其納稅情況保密，因此選項(xiàng)A、B正確。三、判斷題1.√解析：增值稅的納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，因此選項(xiàng)√正確。2.√解析：增值稅的征稅范圍包括商品生產(chǎn)、銷(xiāo)售和進(jìn)口環(huán)節(jié)，因此選項(xiàng)√正確。3.√解析：增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率和零稅率三種，因此選項(xiàng)√正確。4.√解析：增值稅專(zhuān)用發(fā)票是增值稅納稅人進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)的必備憑證，因此選項(xiàng)√正確。5.√解析：增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)所支付的增值稅額，因此選項(xiàng)√正確。6.√解析：增值稅的出口退稅是指退還出口貨物已繳納的增值稅額，因此選項(xiàng)√正確。7.√解析：納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，因此選項(xiàng)√正確。8.×解析：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人進(jìn)行稅務(wù)檢查，應(yīng)當(dāng)提前告知納稅人，因此選