2025年會計職稱考試《初級會計實務》稅務處理與籌劃考前沖刺試題集考試時間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項選擇題要求：請從下列各題的四個選項中選出一個最符合題意的答案。1.下列各項中，不屬于增值稅應稅行為的是（）。A.銷售貨物B.提供加工C.出口貨物D.轉讓無形資產2.下列各項中，不屬于增值稅一般納稅人的是（）。A.年應稅銷售額超過500萬元的工業(yè)企業(yè)B.年應稅銷售額超過200萬元的商業(yè)企業(yè)C.年應稅銷售額超過100萬元的批發(fā)企業(yè)D.年應稅銷售額超過50萬元的零售企業(yè)3.下列各項中，不屬于增值稅簡易計稅方法的是（）。A.增值稅一般納稅人采用簡易計稅方法B.增值稅小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法C.增值稅一般納稅人兼營簡易計稅方法D.增值稅小規(guī)模納稅人兼營簡易計稅方法4.下列各項中，不屬于增值稅進項稅額抵扣范圍的是（）。A.購進原材料的增值稅專用發(fā)票B.購進固定資產的增值稅專用發(fā)票C.購進免稅農產品的農產品收購發(fā)票D.購進自用汽車的增值稅專用發(fā)票5.下列各項中，不屬于增值稅納稅義務發(fā)生時間的是（）。A.銷售貨物，合同約定的收款日期B.提供加工，貨物交付的當天C.出口貨物，貨物離境的當天D.轉讓無形資產，合同約定的收款日期6.下列各項中，不屬于增值稅納稅地點的是（）。A.銷售貨物，納稅人所在地B.提供加工，納稅人所在地C.出口貨物，貨物離境的地點D.轉讓無形資產，納稅人所在地7.下列各項中，不屬于增值稅納稅期限的是（）。A.按月申報B.按季申報C.按年申報D.按次申報8.下列各項中，不屬于增值稅專用發(fā)票的是（）。A.增值稅普通發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票C.增值稅電子普通發(fā)票D.增值稅電子專用發(fā)票9.下列各項中，不屬于增值稅發(fā)票管理系統的是（）。A.增值稅發(fā)票開具系統B.增值稅發(fā)票認證系統C.增值稅發(fā)票查詢系統D.增值稅發(fā)票管理系統10.下列各項中，不屬于增值稅發(fā)票管理要求的是（）。A.嚴格發(fā)票開具B.嚴格發(fā)票認證C.嚴格發(fā)票保管D.嚴格發(fā)票報銷二、多項選擇題要求：請從下列各題的四個選項中選出兩個或兩個以上最符合題意的答案。1.下列各項中，屬于增值稅應稅行為的有（）。A.銷售貨物B.提供加工C.出口貨物D.轉讓無形資產2.下列各項中，屬于增值稅一般納稅人的有（）。A.年應稅銷售額超過500萬元的工業(yè)企業(yè)B.年應稅銷售額超過200萬元的商業(yè)企業(yè)C.年應稅銷售額超過100萬元的批發(fā)企業(yè)D.年應稅銷售額超過50萬元的零售企業(yè)3.下列各項中，屬于增值稅簡易計稅方法的有（）。A.增值稅一般納稅人采用簡易計稅方法B.增值稅小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法C.增值稅一般納稅人兼營簡易計稅方法D.增值稅小規(guī)模納稅人兼營簡易計稅方法4.下列各項中，屬于增值稅進項稅額抵扣范圍的有（）。A.購進原材料的增值稅專用發(fā)票B.購進固定資產的增值稅專用發(fā)票C.購進免稅農產品的農產品收購發(fā)票D.購進自用汽車的增值稅專用發(fā)票5.下列各項中，屬于增值稅納稅義務發(fā)生時間的有（）。A.銷售貨物，合同約定的收款日期B.提供加工，貨物交付的當天C.出口貨物，貨物離境的當天D.轉讓無形資產，合同約定的收款日期6.下列各項中，屬于增值稅納稅地點的有（）。A.銷售貨物，納稅人所在地B.提供加工，納稅人所在地C.出口貨物，貨物離境的地點D.轉讓無形資產，納稅人所在地7.下列各項中，屬于增值稅納稅期限的有（）。A.按月申報B.按季申報C.按年申報D.按次申報8.下列各項中，屬于增值稅專用發(fā)票的有（）。A.增值稅普通發(fā)票B.增值稅專用發(fā)票C.增值稅電子普通發(fā)票D.增值稅電子專用發(fā)票9.下列各項中，屬于增值稅發(fā)票管理系統的是（）。A.增值稅發(fā)票開具系統B.增值稅發(fā)票認證系統C.增值稅發(fā)票查詢系統D.增值稅發(fā)票管理系統10.下列各項中，屬于增值稅發(fā)票管理要求的有（）。A.嚴格發(fā)票開具B.嚴格發(fā)票認證C.嚴格發(fā)票保管D.嚴格發(fā)票報銷三、判斷題要求：請判斷下列各題的正誤，正確的在括號內寫“√”，錯誤的寫“×”。1.增值稅是對在我國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人征收的一種流轉稅。（）2.增值稅一般納稅人是指年應稅銷售額超過500萬元的工業(yè)企業(yè)。（）3.增值稅簡易計稅方法適用于增值稅小規(guī)模納稅人和一般納稅人。（）4.增值稅進項稅額抵扣范圍包括購進原材料的增值稅專用發(fā)票、購進固定資產的增值稅專用發(fā)票、購進免稅農產品的農產品收購發(fā)票和購進自用汽車的增值稅專用發(fā)票。（）5.增值稅納稅義務發(fā)生時間包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、轉讓無形資產和進口貨物等。（）6.增值稅納稅地點包括納稅人所在地、貨物銷售地、貨物交付地、貨物離境地等。（）7.增值稅納稅期限包括按月申報、按季申報、按年申報和按次申報。（）8.增值稅專用發(fā)票包括增值稅普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票和增值稅電子專用發(fā)票。（）9.增值稅發(fā)票管理系統包括增值稅發(fā)票開具系統、增值稅發(fā)票認證系統、增值稅發(fā)票查詢系統和增值稅發(fā)票管理系統。（）10.增值稅發(fā)票管理要求包括嚴格發(fā)票開具、嚴格發(fā)票認證、嚴格發(fā)票保管和嚴格發(fā)票報銷。（）四、計算題要求：根據下列資料，計算相關稅費。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年5月購進原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明稅額為10萬元；當月銷售產品一批，不含稅銷售額為50萬元，適用的增值稅稅率為13%。計算該企業(yè)5月份應納增值稅。2.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年6月購進原材料一批，取得的增值稅普通發(fā)票注明金額為20萬元；當月銷售產品一批，不含稅銷售額為30萬元，適用的增值稅征收率為3%。計算該企業(yè)6月份應納增值稅。五、綜合題要求：根據下列資料，分析并回答問題。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年7月購進原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明稅額為8萬元；當月銷售產品一批，不含稅銷售額為100萬元，適用的增值稅稅率為13%。同時，該企業(yè)當月進口一批設備，取得的增值稅專用發(fā)票注明稅額為5萬元。請分析該企業(yè)7月份的增值稅納稅情況，并計算應納增值稅。2.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年8月購進原材料一批，取得的增值稅普通發(fā)票注明金額為15萬元；當月銷售產品一批，不含稅銷售額為20萬元，適用的增值稅征收率為3%。同時，該企業(yè)當月出口一批貨物，取得的增值稅普通發(fā)票注明金額為10萬元。請分析該企業(yè)8月份的增值稅納稅情況，并計算應納增值稅。六、案例分析題要求：根據下列案例，分析并回答問題。1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2024年9月購進原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明稅額為12萬元；當月銷售產品一批，不含稅銷售額為150萬元，適用的增值稅稅率為13%。同時，該企業(yè)當月提供加工服務，取得不含稅收入為10萬元，適用的增值稅稅率為6%。請分析該企業(yè)9月份的增值稅納稅情況，并計算應納增值稅。2.某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2024年10月購進原材料一批，取得的增值稅普通發(fā)票注明金額為20萬元；當月銷售產品一批，不含稅銷售額為25萬元，適用的增值稅征收率為3%。同時，該企業(yè)當月提供修理修配勞務，取得不含稅收入為5萬元。請分析該企業(yè)10月份的增值稅納稅情況，并計算應納增值稅。本次試卷答案如下：一、單項選擇題1.答案：C解析思路：增值稅應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物，出口貨物不屬于增值稅應稅行為。2.答案：D解析思路：增值稅一般納稅人是指年應稅銷售額超過500萬元的工業(yè)企業(yè)，其他選項的年應稅銷售額未達到500萬元。3.答案：C解析思路：增值稅簡易計稅方法適用于增值稅小規(guī)模納稅人，一般納稅人采用一般計稅方法。4.答案：B解析思路：增值稅進項稅額抵扣范圍包括購進原材料的增值稅專用發(fā)票、購進免稅農產品的農產品收購發(fā)票，購進固定資產的增值稅專用發(fā)票不屬于抵扣范圍。5.答案：D解析思路：增值稅納稅義務發(fā)生時間包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、轉讓無形資產和進口貨物等，合同約定的收款日期不屬于納稅義務發(fā)生時間。6.答案：C解析思路：增值稅納稅地點包括納稅人所在地、貨物銷售地、貨物交付地、貨物離境地等，出口貨物不屬于納稅地點。7.答案：C解析思路：增值稅納稅期限包括按月申報、按季申報、按次申報，按年申報不屬于納稅期限。8.答案：A解析思路：增值稅專用發(fā)票包括增值稅普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票和增值稅電子專用發(fā)票，增值稅普通發(fā)票不屬于專用發(fā)票。9.答案：D解析思路：增值稅發(fā)票管理系統包括增值稅發(fā)票開具系統、增值稅發(fā)票認證系統、增值稅發(fā)票查詢系統和增值稅發(fā)票管理系統。10.答案：D解析思路：增值稅發(fā)票管理要求包括嚴格發(fā)票開具、嚴格發(fā)票認證、嚴格發(fā)票保管和嚴格發(fā)票報銷。二、多項選擇題1.答案：A、B、C、D解析思路：增值稅應稅行為包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物，出口貨物不屬于增值稅應稅行為。2.答案：A、B、C解析思路：增值稅一般納稅人是指年應稅銷售額超過500萬元的工業(yè)企業(yè)，其他選項的年應稅銷售額未達到500萬元。3.答案：B、D解析思路：增值稅簡易計稅方法適用于增值稅小規(guī)模納稅人和一般納稅人，其他選項不屬于簡易計稅方法。4.答案：A、C解析思路：增值稅進項稅額抵扣范圍包括購進原材料的增值稅專用發(fā)票、購進免稅農產品的農產品收購發(fā)票，其他選項不屬于抵扣范圍。5.答案：A、B、C解析思路：增值稅納稅義務發(fā)生時間包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、轉讓無形資產和進口貨物等。6.答案：A、B、C、D解析思路：增值稅納稅地點包括納稅人所在地、貨物銷售地、貨物交付地、貨物離境地等。7.答案：A、B、D解析思路：增值稅納稅期限包括按月申報、按季申報、按次申報，按年申報不屬于納稅期限。8.答案：B、C、D解析思路：增值稅專用發(fā)票包括增值稅普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票和增值稅電子專用發(fā)票，增值稅普通發(fā)票不屬于專用發(fā)票。9.答案：A、B、C、D解析思路：增值稅發(fā)票管理系統包括增值稅發(fā)票開具系統、增值稅發(fā)票認證系統、增值稅發(fā)票查詢系統和增值稅發(fā)票管理系統。10.答案：A、B、C、D解析思路：增值稅發(fā)票管理要求包括嚴格發(fā)票開具、嚴格發(fā)票認證、嚴格發(fā)票保管和嚴格發(fā)票報銷。三、判斷題1.答案：√解析思路：增值稅是對在我國境內銷售貨物、提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人征收的一種流轉稅。2.答案：×解析思路：增值稅一般納稅人是指年應稅銷售額超過500萬元的工業(yè)企業(yè)，其他選項的年應稅銷售額未達到500萬元。3.答案：×解析思路：增值稅簡易計稅方法適用于增值稅小規(guī)模納稅人，一般納稅人采用一般計稅方法。4.答案：×解析思路：增值稅進項稅額抵扣范圍包括購進原材料的增值稅專用發(fā)票、購進免稅農產品的農產品收購發(fā)票，購進固定資產的增值稅專用發(fā)票不屬于抵扣范圍。5.答案：√解析思路：增值稅納稅義務發(fā)生時間包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務、轉讓無形資產和進口貨物等。6.答案：√解析思路：增值稅納稅地點包括納稅人所在地、貨物銷售地、