國稅競爭上崗試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共20題）

1.下列哪項屬于我國稅收的基本特征？

A.權(quán)力性

B.法律性

C.普遍性

D.強(qiáng)制性

2.以下哪個不是增值稅的征稅范圍？

A.銷售貨物

B.提供加工

C.出口貨物

D.購買原材料

3.企業(yè)所得稅的納稅人是：

A.個人

B.企業(yè)

C.行政事業(yè)單位

D.社會團(tuán)體

4.以下哪種情況可以享受出口退稅？

A.出口貨物退稅率提高

B.出口貨物符合國家規(guī)定的出口退稅率

C.出口貨物出口后發(fā)生退貨

D.出口貨物出口后發(fā)生損耗

5.稅收的基本職能包括：

A.調(diào)節(jié)職能

B.監(jiān)督職能

C.組織職能

D.服務(wù)職能

6.下列哪項不屬于個人所得稅的減免稅優(yōu)惠？

A.殘疾人減免

B.離退休人員減免

C.稅法規(guī)定的特定減免

D.每月工資收入超過5000元的減免

7.以下哪種行為構(gòu)成偷稅？

A.偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證

B.在賬簿上多列支出或者不列、少列收入

C.采取其他手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅款

D.納稅人申報的應(yīng)納稅所得額高于稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)納稅所得額

8.下列哪項不屬于稅收優(yōu)惠政策？

A.對特定地區(qū)、行業(yè)、項目的稅收減免

B.對高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠

C.對出口企業(yè)的稅收優(yōu)惠

D.對納稅人的稅收返還

9.以下哪種情況可以享受房產(chǎn)稅減免？

A.個人自用住房

B.國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體自用房產(chǎn)

C.企業(yè)自用房產(chǎn)

D.個人出租房產(chǎn)

10.下列哪項不屬于增值稅的計稅方法？

A.銷售額計稅

B.應(yīng)納稅額計稅

C.稅率計稅

D.實際稅負(fù)計稅

11.以下哪種情況可以享受營業(yè)稅減免？

A.對國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的營業(yè)稅減免

B.對教育、文化、衛(wèi)生等社會事業(yè)的營業(yè)稅減免

C.對金融保險業(yè)的營業(yè)稅減免

D.對房地產(chǎn)業(yè)的營業(yè)稅減免

12.以下哪種情況可以享受企業(yè)所得稅減免？

A.對國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的企業(yè)所得稅減免

B.對教育、文化、衛(wèi)生等社會事業(yè)的企業(yè)所得稅減免

C.對高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)業(yè)的企業(yè)所得稅減免

D.對房地產(chǎn)業(yè)的企業(yè)所得稅減免

13.以下哪種情況可以享受個人所得稅減免？

A.對退休人員的個人所得稅減免

B.對殘疾人員的個人所得稅減免

C.對下崗失業(yè)人員的個人所得稅減免

D.對納稅人的稅收返還

14.以下哪種情況可以享受車輛購置稅減免？

A.對殘疾人購置的車輛

B.對軍隊、武警購置的車輛

C.對國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體購置的車輛

D.對企業(yè)購置的車輛

15.以下哪種情況可以享受城鎮(zhèn)土地使用稅減免？

A.對個人自用土地

B.對國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體自用土地

C.對企業(yè)自用土地

D.對個人出租土地

16.以下哪種情況可以享受耕地占用稅減免？

A.對農(nóng)業(yè)、林業(yè)、畜牧業(yè)、漁業(yè)生產(chǎn)者占用耕地

B.對國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的耕地占用稅減免

C.對教育、文化、衛(wèi)生等社會事業(yè)的耕地占用稅減免

D.對企業(yè)占用耕地

17.以下哪種情況可以享受印花稅減免？

A.對個人簽訂的合同

B.對國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的印花稅減免

C.對教育、文化、衛(wèi)生等社會事業(yè)的印花稅減免

D.對企業(yè)簽訂的合同

18.以下哪種情況可以享受契稅減免？

A.對個人購買住房

B.對國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的契稅減免

C.對教育、文化、衛(wèi)生等社會事業(yè)的契稅減免

D.對企業(yè)購買房產(chǎn)

19.以下哪種情況可以享受土地增值稅減免？

A.對個人轉(zhuǎn)讓住房

B.對國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的土地增值稅減免

C.對教育、文化、衛(wèi)生等社會事業(yè)的土地增值稅減免

D.對企業(yè)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

20.以下哪種情況可以享受煙葉稅減免？

A.對個人種植煙葉

B.對國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的煙葉稅減免

C.對教育、文化、衛(wèi)生等社會事業(yè)的煙葉稅減免

D.對企業(yè)種植煙葉

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.稅收是國家財政收入的主要來源。（）

2.稅法是國家法律體系中的重要組成部分。（）

3.稅收具有無償性，納稅人繳納稅款后不得要求國家返還。（）

4.稅率是稅收制度的核心要素，決定了稅收的負(fù)擔(dān)水平。（）

5.稅收具有固定性，稅法規(guī)定的稅種、稅率、稅基等不得隨意變更。（）

6.納稅人必須按照稅法規(guī)定如實申報納稅，不得隱瞞、少報應(yīng)納稅額。（）

7.稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對納稅人的財務(wù)會計資料進(jìn)行查閱和檢查。（）

8.稅收是國家實現(xiàn)宏觀調(diào)控的重要手段之一。（）

9.稅收優(yōu)惠政策可以降低企業(yè)的稅負(fù)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。（）

10.稅收征收管理是稅務(wù)機(jī)關(guān)的法定職責(zé)，旨在確保稅收法律法規(guī)的貫徹執(zhí)行。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述增值稅的特點。

2.簡述企業(yè)所得稅的納稅人及征稅范圍。

3.簡述個人所得稅的納稅人和稅率結(jié)構(gòu)。

4.簡述稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中的主要職責(zé)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述稅收在國家治理中的作用和意義。

2.論述如何加強(qiáng)稅收法治建設(shè)，提高稅收征收管理水平。

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.BCD

解析思路：稅收的基本特征包括法律性、普遍性和強(qiáng)制性，權(quán)力性不是稅收的基本特征。

2.D

解析思路：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、出口貨物等，購買原材料不屬于征稅范圍。

3.B

解析思路：企業(yè)所得稅的納稅人是企業(yè)，個人、行政事業(yè)單位、社會團(tuán)體不屬于企業(yè)所得稅的納稅人。

4.B

解析思路：出口貨物符合國家規(guī)定的出口退稅率可以享受出口退稅。

5.ABCD

解析思路：稅收的基本職能包括調(diào)節(jié)職能、監(jiān)督職能、組織職能和服務(wù)職能。

6.D

解析思路：個人所得稅的減免稅優(yōu)惠包括殘疾人減免、離退休人員減免、稅法規(guī)定的特定減免，不包括每月工資收入超過5000元的減免。

7.ABC

解析思路：偷稅行為包括偽造、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，多列支出或者不列、少列收入，采取其他手段不繳或者少繳應(yīng)納稅款。

8.A

解析思路：稅收優(yōu)惠政策包括對特定地區(qū)、行業(yè)、項目的稅收減免，對高新技術(shù)企業(yè)的稅收優(yōu)惠，對出口企業(yè)的稅收優(yōu)惠。

9.AB

解析思路：個人自用住房和國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體自用房產(chǎn)可以享受房產(chǎn)稅減免。

10.D

解析思路：增值稅的計稅方法包括銷售額計稅、應(yīng)納稅額計稅、稅率計稅，實際稅負(fù)計稅不屬于增值稅的計稅方法。

11.A

解析思路：對國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的營業(yè)稅減免屬于營業(yè)稅的減免范圍。

12.ABC

解析思路：對國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目、教育、文化、衛(wèi)生等社會事業(yè)的企業(yè)所得稅減免屬于企業(yè)所得稅的減免范圍。

13.ABC

解析思路：對退休人員、殘疾人員、下崗失業(yè)人員的個人所得稅減免屬于個人所得稅的減免范圍。

14.B

解析思路：軍隊、武警購置的車輛可以享受車輛購置稅減免。

15.A

解析思路：個人自用土地可以享受城鎮(zhèn)土地使用稅減免。

16.A

解析思路：農(nóng)業(yè)、林業(yè)、畜牧業(yè)、漁業(yè)生產(chǎn)者占用耕地可以享受耕地占用稅減免。

17.B

解析思路：對國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的印花稅減免屬于印花稅的減免范圍。

18.B

解析思路：對個人購買住房可以享受契稅減免。

19.B

解析思路：對國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的土地增值稅減免屬于土地增值稅的減免范圍。

20.B

解析思路：對國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的煙葉稅減免屬于煙葉稅的減免范圍。

二、判斷題

1.√

2.√

3.√

4.√

5.√

6.√

7.√

8.√

9.√

10.√

三、簡答題

1.增值稅的特點：征稅范圍廣、稅負(fù)公平、鏈條式抵扣、發(fā)票管理嚴(yán)格等。

2.企業(yè)所得稅的納稅人及征稅范圍：納稅人為企業(yè)，征稅范圍包括企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得、其他所得等。

3.個人所得稅的納稅人和稅率結(jié)構(gòu)：納稅人為個人，稅率結(jié)構(gòu)包括超額累進(jìn)稅率、比例稅率等。

4.稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅收征收管理中的主