稅務(wù)會(huì)計(jì)考試試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）

1.增值稅的計(jì)稅基礎(chǔ)是：

A.銷售收入

B.銷售成本

C.銷售利潤(rùn)

D.銷售收入減去進(jìn)項(xiàng)稅額

答案：D

2.企業(yè)所得稅的稅率是：

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

3.下列哪項(xiàng)不是個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象？

A.工資薪金所得

B.稿酬所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.政府債券利息

答案：D

4.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列哪項(xiàng)支出不得扣除？

A.合理的工資薪金支出

B.合理的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出

C.罰款和滯納金

D.合理的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出

答案：C

5.企業(yè)所得稅的納稅年度是：

A.自然年度

B.財(cái)務(wù)年度

C.會(huì)計(jì)年度

D.任意12個(gè)月

答案：A

6.增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是：

A.年銷售額超過(guò)500萬(wàn)元

B.年銷售額超過(guò)100萬(wàn)元

C.年銷售額超過(guò)200萬(wàn)元

D.年銷售額超過(guò)50萬(wàn)元

答案：A

7.企業(yè)發(fā)生的下列哪項(xiàng)業(yè)務(wù)，不適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.銷售舊貨

B.提供建筑服務(wù)

C.提供餐飲服務(wù)

D.提供咨詢服務(wù)

答案：D

8.企業(yè)發(fā)生的下列哪項(xiàng)費(fèi)用，不得在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.合理的工資薪金支出

B.合理的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出

C.贊助支出

D.合理的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出

答案：C

9.企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)期限是：

A.3年

B.4年

C.5年

D.6年

答案：C

10.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是：

A.3000元

B.5000元

C.8000元

D.10000元

答案：B

二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共20分）

1.以下哪些項(xiàng)目需要繳納增值稅？

A.銷售貨物

B.提供加工修理修配勞務(wù)

C.提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

D.提供無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

答案：ABCD

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額包括以下哪些？

A.銷售收入

B.投資收益

C.接受捐贈(zèng)收入

D.政府補(bǔ)助收入

答案：ABCD

3.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括以下哪些？

A.工資薪金所得

B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

C.財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D.偶然所得

答案：ABCD

4.以下哪些費(fèi)用可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.合理的工資薪金支出

B.合理的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出

C.贊助支出

D.合理的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出

答案：ABD

5.以下哪些情況下，企業(yè)可以申請(qǐng)?jiān)鲋刀惡?jiǎn)易計(jì)稅方法？

A.銷售舊貨

B.提供建筑服務(wù)

C.提供餐飲服務(wù)

D.提供咨詢服務(wù)

答案：ABC

6.以下哪些項(xiàng)目可以作為企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目？

A.合理的工資薪金支出

B.合理的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出

C.贊助支出

D.合理的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出

答案：ABD

7.以下哪些情況下，企業(yè)需要繳納企業(yè)所得稅？

A.居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得

B.非居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得

C.非居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的所得

D.所有企業(yè)無(wú)論所得來(lái)源

答案：AB

8.以下哪些項(xiàng)目需要繳納個(gè)人所得稅？

A.工資薪金所得

B.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

C.財(cái)產(chǎn)租賃所得

D.偶然所得

答案：ABCD

9.以下哪些費(fèi)用不得在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除？

A.合理的工資薪金支出

B.贊助支出

C.罰款和滯納金

D.合理的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出

答案：BC

10.以下哪些情況下，個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)可以提高？

A.個(gè)人月收入超過(guò)5000元

B.個(gè)人月收入超過(guò)10000元

C.個(gè)人月收入超過(guò)15000元

D.個(gè)人月收入超過(guò)20000元

答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共20分）

1.增值稅的計(jì)稅基礎(chǔ)是銷售收入減去進(jìn)項(xiàng)稅額。（正確）

2.企業(yè)所得稅的稅率是15%。（錯(cuò)誤）

3.個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)是5000元。（正確）

4.企業(yè)發(fā)生的罰款和滯納金可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（錯(cuò)誤）

5.企業(yè)所得稅的納稅年度是自然年度。（正確）

6.增值稅一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是年銷售額超過(guò)100萬(wàn)元。（錯(cuò)誤）

7.提供咨詢服務(wù)不適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。（正確）

8.企業(yè)發(fā)生的贊助支出可以在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（錯(cuò)誤）

9.企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)期限是5年。（正確）

10.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括工資薪金所得和個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得。（正確）

四、簡(jiǎn)答題（每題5分，共20分）

1.簡(jiǎn)述增值稅的基本概念。

答案：增值稅是一種對(duì)商品和勞務(wù)在生產(chǎn)、流通過(guò)程中增值額征收的稅種。它以商品和勞務(wù)的增值額為征稅對(duì)象，按照規(guī)定的稅率對(duì)增值額征稅。

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是如何計(jì)算的？

答案：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是指企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的收入總額減去稅法規(guī)定的不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額。

3.個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括哪些？

答案：個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象包括工資薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息、股息、紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得等。

4.企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)期限是多久？

答案：企業(yè)所得稅的虧損彌補(bǔ)期限是5年，即企業(yè)在5年內(nèi)的虧損可以用以后年度的所得進(jìn)行彌補(bǔ)。

五、討論題（每題5分，共20分）

1.討論增值稅和企業(yè)所得稅在稅收征管中的作用和區(qū)別。

答案：增值稅主要針對(duì)商品和勞務(wù)的增值額征稅，而企業(yè)所得稅則是對(duì)企業(yè)的利潤(rùn)征稅。增值稅有助于避免重復(fù)征稅，促進(jìn)商品流通；企業(yè)所得稅則調(diào)節(jié)企業(yè)利潤(rùn)，促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)。兩者在稅收征管中各有側(cè)重，共同構(gòu)成了稅收體系的重要組成部分。

2.討論個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)調(diào)整對(duì)個(gè)人和國(guó)家經(jīng)濟(jì)的影響。

答案：個(gè)人所得稅起征點(diǎn)的調(diào)整直接影響個(gè)人的稅負(fù)和可支配收入。提高起征點(diǎn)可以減輕中低收入群體的稅負(fù)，增加其可支配收入，刺激消費(fèi)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。但同時(shí)也可能減少國(guó)家的稅收收入，影響財(cái)政支出。

3.討論企業(yè)所得稅虧損彌補(bǔ)制度的意義。

答案：企業(yè)所得稅虧損彌補(bǔ)制度允許企業(yè)在一定期限內(nèi)用以后年度的所得彌補(bǔ)以前年度的虧