2025年稅務(wù)師考試稅法一實(shí)戰(zhàn)模擬試題卷解析考試時(shí)間：______分鐘總分：______分姓名：______一、單項(xiàng)選擇題（本大題共20小題，每小題2分，共40分）1.下列關(guān)于增值稅的表述，正確的是：A.增值稅是對(duì)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物征收的一種流轉(zhuǎn)稅。B.增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。C.增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率。D.增值稅的征收范圍包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、出租動(dòng)產(chǎn)。2.下列關(guān)于企業(yè)所得稅的表述，正確的是：A.企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)所得額征收的一種稅。B.企業(yè)所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)。C.企業(yè)所得稅的稅率分為25%、15%、20%三個(gè)檔次。D.企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)所取得的收入。3.下列關(guān)于個(gè)人所得稅的表述，正確的是：A.個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人所得額征收的一種稅。B.個(gè)人所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)取得所得的個(gè)人。C.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率、比例稅率。D.個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、稿酬所得等。4.下列關(guān)于房產(chǎn)稅的表述，正確的是：A.房產(chǎn)稅是對(duì)房屋所有者征收的一種稅。B.房產(chǎn)稅的納稅人是在我國境內(nèi)擁有房屋所有權(quán)的單位和個(gè)人。C.房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率。D.房產(chǎn)稅的征收范圍包括房屋的租金收入、房屋的轉(zhuǎn)讓收入等。5.下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的表述，正確的是：A.城鎮(zhèn)土地使用稅是對(duì)土地使用者征收的一種稅。B.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在我國境內(nèi)擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人。C.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為定額稅率和比例稅率。D.城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括土地的出讓收入、土地的轉(zhuǎn)讓收入等。6.下列關(guān)于車船稅的表述，正確的是：A.車船稅是對(duì)車船所有者征收的一種稅。B.車船稅的納稅人是在我國境內(nèi)擁有車船所有權(quán)的單位和個(gè)人。C.車船稅的稅率分為定額稅率和比例稅率。D.車船稅的征收范圍包括車輛購置稅、車輛使用稅、車船登記費(fèi)等。7.下列關(guān)于印花稅的表述，正確的是：A.印花稅是對(duì)合同、憑證征收的一種稅。B.印花稅的納稅人是在我國境內(nèi)簽訂合同、憑證的單位和個(gè)人。C.印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率。D.印花稅的征收范圍包括各類合同、憑證、權(quán)利、許可證照等。8.下列關(guān)于契稅的表述，正確的是：A.契稅是對(duì)房屋買賣、贈(zèng)與、交換等行為征收的一種稅。B.契稅的納稅人是在我國境內(nèi)發(fā)生房屋買賣、贈(zèng)與、交換等行為的單位和個(gè)人。C.契稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率。D.契稅的征收范圍包括房屋的購置、轉(zhuǎn)讓、出租等。9.下列關(guān)于土地增值稅的表述，正確的是：A.土地增值稅是對(duì)土地轉(zhuǎn)讓、出租等行為征收的一種稅。B.土地增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)發(fā)生土地轉(zhuǎn)讓、出租等行為的單位和個(gè)人。C.土地增值稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率。D.土地增值稅的征收范圍包括土地的購置、轉(zhuǎn)讓、出租等。10.下列關(guān)于資源稅的表述，正確的是：A.資源稅是對(duì)資源開采、利用等行為征收的一種稅。B.資源稅的納稅人是在我國境內(nèi)開采、利用資源的單位和個(gè)人。C.資源稅的稅率分為定額稅率和比例稅率。D.資源稅的征收范圍包括礦產(chǎn)資源、土地資源、水資源等。二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題，每小題3分，共30分）1.下列屬于增值稅征收范圍的有：A.銷售貨物B.提供加工、修理修配勞務(wù)C.出口貨物D.進(jìn)口貨物2.下列屬于企業(yè)所得稅納稅人的有：A.企業(yè)B.個(gè)人C.事業(yè)單位D.社會(huì)團(tuán)體3.下列屬于個(gè)人所得稅納稅人的有：A.個(gè)人B.家庭C.單位D.企業(yè)4.下列屬于房產(chǎn)稅征收范圍的有：A.房屋的租金收入B.房屋的轉(zhuǎn)讓收入C.房屋的購置收入D.房屋的抵押收入5.下列屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征收范圍的有：A.土地的出讓收入B.土地的轉(zhuǎn)讓收入C.土地的購置收入D.土地的抵押收入6.下列屬于車船稅征收范圍的有：A.車輛購置稅B.車輛使用稅C.車船登記費(fèi)D.車船年檢費(fèi)7.下列屬于印花稅征收范圍的有：A.各類合同B.憑證C.權(quán)利、許可證照D.稅收票證8.下列屬于契稅征收范圍的有：A.房屋買賣B.房屋贈(zèng)與C.房屋交換D.房屋租賃9.下列屬于土地增值稅征收范圍的有：A.土地轉(zhuǎn)讓B.土地出租C.土地購置D.土地抵押10.下列屬于資源稅征收范圍的有：A.礦產(chǎn)資源B.土地資源C.水資源D.環(huán)境資源四、判斷題（本大題共10小題，每小題2分，共20分）1.增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。（）2.企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等組織和個(gè)人。（）3.個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率、比例稅率兩種。（）4.房產(chǎn)稅的納稅人是在我國境內(nèi)擁有房屋所有權(quán)的單位和個(gè)人。（）5.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為定額稅率和比例稅率兩種。（）6.車船稅的納稅人是在我國境內(nèi)擁有車船所有權(quán)的單位和個(gè)人。（）7.印花稅的征收范圍包括各類合同、憑證、權(quán)利、許可證照等。（）8.契稅的納稅人是在我國境內(nèi)發(fā)生房屋買賣、贈(zèng)與、交換等行為的單位和個(gè)人。（）9.土地增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)發(fā)生土地轉(zhuǎn)讓、出租等行為的單位和個(gè)人。（）10.資源稅的納稅人是在我國境內(nèi)開采、利用資源的單位和個(gè)人。（）五、簡答題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.簡述增值稅的征稅范圍。2.簡述企業(yè)所得稅的納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。六、計(jì)算題（本大題共2小題，每小題10分，共20分）1.某企業(yè)2024年實(shí)現(xiàn)銷售收入2000萬元，其中銷售貨物收入1500萬元，提供加工、修理修配勞務(wù)收入500萬元。已知增值稅稅率為13%，計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納增值稅。2.某個(gè)人2024年取得工資薪金所得12萬元，年終獎(jiǎng)金3萬元，其他所得2萬元。已知個(gè)人所得稅適用稅率為3%，計(jì)算該個(gè)人全年應(yīng)納個(gè)人所得稅。本次試卷答案如下：一、單項(xiàng)選擇題1.C解析：增值稅是對(duì)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物征收的一種流轉(zhuǎn)稅，選項(xiàng)A正確。增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，選項(xiàng)B正確。增值稅的稅率分為基本稅率、低稅率、零稅率，選項(xiàng)C正確。增值稅的征收范圍不包括銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、出租動(dòng)產(chǎn)，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。2.A解析：企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)所得額征收的一種稅，選項(xiàng)A正確。企業(yè)所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)注冊(cè)登記的企業(yè)，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。企業(yè)所得稅的稅率分為25%、15%、20%三個(gè)檔次，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。企業(yè)所得稅的征收范圍包括企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)所取得的收入，選項(xiàng)D正確。3.A解析：個(gè)人所得稅是對(duì)個(gè)人所得額征收的一種稅，選項(xiàng)A正確。個(gè)人所得稅的納稅人是在我國境內(nèi)取得所得的個(gè)人，選項(xiàng)B正確。個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率、比例稅率，選項(xiàng)C正確。個(gè)人所得稅的征收范圍包括工資、薪金所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、稿酬所得等，選項(xiàng)D正確。4.B解析：房產(chǎn)稅是對(duì)房屋所有者征收的一種稅，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。房產(chǎn)稅的納稅人是在我國境內(nèi)擁有房屋所有權(quán)的單位和個(gè)人，選項(xiàng)B正確。房產(chǎn)稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。房產(chǎn)稅的征收范圍包括房屋的租金收入、房屋的轉(zhuǎn)讓收入等，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。5.A解析：城鎮(zhèn)土地使用稅是對(duì)土地使用者征收的一種稅，選項(xiàng)A正確。城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人是在我國境內(nèi)擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為定額稅率和比例稅率，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括土地的出讓收入、土地的轉(zhuǎn)讓收入等，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。6.B解析：車船稅是對(duì)車船所有者征收的一種稅，選項(xiàng)A錯(cuò)誤。車船稅的納稅人是在我國境內(nèi)擁有車船所有權(quán)的單位和個(gè)人，選項(xiàng)B正確。車船稅的稅率分為定額稅率和比例稅率，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。車船稅的征收范圍包括車輛購置稅、車輛使用稅、車船登記費(fèi)等，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。7.A解析：印花稅是對(duì)合同、憑證征收的一種稅，選項(xiàng)A正確。印花稅的納稅人是在我國境內(nèi)簽訂合同、憑證的單位和個(gè)人，選項(xiàng)B正確。印花稅的稅率分為比例稅率和定額稅率，選項(xiàng)C正確。印花稅的征收范圍包括各類合同、憑證、權(quán)利、許可證照等，選項(xiàng)D正確。8.A解析：契稅是對(duì)房屋買賣、贈(zèng)與、交換等行為征收的一種稅，選項(xiàng)A正確。契稅的納稅人是在我國境內(nèi)發(fā)生房屋買賣、贈(zèng)與、交換等行為的單位和個(gè)人，選項(xiàng)B正確。契稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率，選項(xiàng)C正確。契稅的征收范圍包括房屋的購置、轉(zhuǎn)讓、出租等，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。9.A解析：土地增值稅是對(duì)土地轉(zhuǎn)讓、出租等行為征收的一種稅，選項(xiàng)A正確。土地增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)發(fā)生土地轉(zhuǎn)讓、出租等行為的單位和個(gè)人，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。土地增值稅的稅率分為比例稅率和累進(jìn)稅率，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。土地增值稅的征收范圍包括土地的購置、轉(zhuǎn)讓、出租等，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。10.A解析：資源稅是對(duì)資源開采、利用等行為征收的一種稅，選項(xiàng)A正確。資源稅的納稅人是在我國境內(nèi)開采、利用資源的單位和個(gè)人，選項(xiàng)B正確。資源稅的稅率分為定額稅率和比例稅率，選項(xiàng)C正確。資源稅的征收范圍包括礦產(chǎn)資源、土地資源、水資源等，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD解析：增值稅的征收范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、出口貨物、進(jìn)口貨物，選項(xiàng)ABCD均正確。2.ABCD解析：企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等組織和個(gè)人，選項(xiàng)ABCD均正確。3.ABCD解析：個(gè)人所得稅的納稅人包括個(gè)人、家庭、單位、企業(yè)，選項(xiàng)ABCD均正確。4.ABCD解析：房產(chǎn)稅的征收范圍包括房屋的租金收入、房屋的轉(zhuǎn)讓收入、房屋的購置收入、房屋的抵押收入，選項(xiàng)ABCD均正確。5.ABCD解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍包括土地的出讓收入、土地的轉(zhuǎn)讓收入、土地的購置收入、土地的抵押收入，選項(xiàng)ABCD均正確。6.ABCD解析：車船稅的征收范圍包括車輛購置稅、車輛使用稅、車船登記費(fèi)、車船年檢費(fèi)，選項(xiàng)ABCD均正確。7.ABCD解析：印花稅的征收范圍包括各類合同、憑證、權(quán)利、許可證照、稅收票證，選項(xiàng)ABCD均正確。8.ABCD解析：契稅的征收范圍包括房屋買賣、房屋贈(zèng)與、房屋交換、房屋租賃，選項(xiàng)ABCD均正確。9.ABCD解析：土地增值稅的征收范圍包括土地的轉(zhuǎn)讓、土地出租、土地購置、土地抵押，選項(xiàng)ABCD均正確。10.ABCD解析：資源稅的征收范圍包括礦產(chǎn)資源、土地資源、水資源、環(huán)境資源，選項(xiàng)ABCD均正確。三、判斷題1.√解析：增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，選項(xiàng)正確。2.×解析：企業(yè)所得稅的納稅人包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體等組織，不包括個(gè)人，選項(xiàng)錯(cuò)誤。3.√解析：個(gè)人所得稅的稅率分為超額累進(jìn)稅率、比例稅率兩種，選項(xiàng)正確。4.√解析：房產(chǎn)稅的納稅人是在我國境內(nèi)擁有房屋所有權(quán)的單位和個(gè)人，選項(xiàng)正確。5.√解析：城鎮(zhèn)土地使用稅的稅率分為定額稅率和比例稅率兩種，選項(xiàng)正確。6.√解析：車船稅的納稅人是在我國境內(nèi)擁有車船所有權(quán)的單位和個(gè)人，選項(xiàng)正確。7.√解析：印花稅的征收范圍包括各類合同、憑證、權(quán)利、許可證照等，選項(xiàng)正確。8.√解析：契稅的納稅人是在我國境內(nèi)發(fā)生房屋買賣、贈(zèng)與、交換等行為的單位和個(gè)人，選項(xiàng)正確。9.√解析：土地增值稅的納稅人是在我國境內(nèi)發(fā)生土地轉(zhuǎn)讓、出租等行為的單位和個(gè)人，選項(xiàng)正確。10.√解析：資源稅的納稅人是在我國境內(nèi)開采、利用資源的單位和個(gè)人，選項(xiàng)正確。四、簡答題1.簡述增值稅的征稅范圍。解析：增值稅的征稅范圍包括銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)、進(jìn)口貨物。具體來說，銷售貨物是指銷售動(dòng)產(chǎn)，包括有形動(dòng)產(chǎn)和無形動(dòng)產(chǎn)；提供加工、修理修配勞務(wù)是指對(duì)貨物進(jìn)行加工、修理、修配等行為；進(jìn)口貨物是指