2024年中級(jí)審計(jì)師考試要點(diǎn)總結(jié)及試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.控制風(fēng)險(xiǎn)

B.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

D.誤報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

E.違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括（）。

A.獨(dú)立性原則

B.客觀性原則

C.職業(yè)謹(jǐn)慎性原則

D.保密性原則

E.實(shí)事求是原則

3.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)保持的職業(yè)態(tài)度？（）

A.責(zé)任心

B.勤勉盡責(zé)

C.客觀公正

D.勇于擔(dān)當(dāng)

E.誠(chéng)實(shí)守信

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范包括（）。

A.誠(chéng)實(shí)守信

B.獨(dú)立客觀

C.職業(yè)謹(jǐn)慎

D.尊重客戶(hù)

E.遵守法律法規(guī)

5.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

C.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

E.法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)程序包括（）。

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.審計(jì)計(jì)劃

C.審計(jì)實(shí)施

D.審計(jì)報(bào)告

E.審計(jì)后續(xù)程序

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制？（）

A.民主集中制

B.內(nèi)部控制制度

C.內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制

D.內(nèi)部審計(jì)

E.外部審計(jì)

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則包括（）。

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則

C.審計(jì)職業(yè)道德準(zhǔn)則

D.審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則

E.審計(jì)業(yè)務(wù)準(zhǔn)則

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目？（）

A.資產(chǎn)

B.負(fù)債

C.所有者權(quán)益

D.收入

E.費(fèi)用

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)證據(jù)準(zhǔn)則包括（）。

A.審計(jì)證據(jù)的充分性

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性

C.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性

D.審計(jì)證據(jù)的客觀性

E.審計(jì)證據(jù)的合法性

Xxxx

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持獨(dú)立性。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以接受被審計(jì)單位的任何禮物。（）

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不需要考慮法律法規(guī)的要求。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即告知管理層。（）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以?xún)H對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的某個(gè)部分進(jìn)行審計(jì)。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)將所有發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題都記錄在審計(jì)工作底稿中。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以對(duì)被審計(jì)單位的管理層進(jìn)行質(zhì)詢(xún)。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、公正性負(fù)責(zé)。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)建議其進(jìn)行整改。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行整體評(píng)價(jià)。（）

Xxxx

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何保持獨(dú)立性。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何運(yùn)用職業(yè)判斷。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

Xxxx

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何有效地實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序。

2.論述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)考慮的因素及其重要性。

Xxxx

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的原則？（）

A.獨(dú)立性原則

B.客觀性原則

C.利益相關(guān)性原則

D.職業(yè)謹(jǐn)慎性原則

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)行為是不道德的？（）

A.接受客戶(hù)提供的合理禮物

B.保持職業(yè)懷疑態(tài)度

C.接受客戶(hù)支付的額外咨詢(xún)費(fèi)用

D.接受客戶(hù)提供的旅游邀請(qǐng)

3.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

C.人力資源風(fēng)險(xiǎn)

D.環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)程序？（）

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.審計(jì)計(jì)劃

C.審計(jì)實(shí)施

D.審計(jì)總結(jié)

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是內(nèi)部控制的目標(biāo)？（）

A.防止和發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤

B.促進(jìn)經(jīng)營(yíng)效率

C.保護(hù)資產(chǎn)安全

D.促進(jìn)合規(guī)性

6.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？（）

A.審計(jì)準(zhǔn)則

B.審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則

C.審計(jì)職業(yè)道德準(zhǔn)則

D.審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的充分性要求？（）

A.足夠的數(shù)量

B.足夠的可靠性

C.足夠的相關(guān)性

D.足夠的客觀性

8.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)？（）

A.系統(tǒng)設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.系統(tǒng)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)

C.系統(tǒng)操作風(fēng)險(xiǎn)

D.系統(tǒng)維護(hù)風(fēng)險(xiǎn)

9.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容？（）

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

D.審計(jì)程序

10.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注的財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目？（）

A.資產(chǎn)

B.負(fù)債

C.所有者權(quán)益

D.營(yíng)業(yè)外收支

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案

1.ABD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括控制風(fēng)險(xiǎn)、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)和誤報(bào)風(fēng)險(xiǎn)不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.ABCE

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立性、客觀性、職業(yè)謹(jǐn)慎性和保密性原則。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)保持責(zé)任心、勤勉盡責(zé)、客觀公正和勇于擔(dān)當(dāng)?shù)穆殬I(yè)態(tài)度。

4.ABCE

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循誠(chéng)實(shí)守信、獨(dú)立客觀、職業(yè)謹(jǐn)慎和尊重客戶(hù)的職業(yè)道德規(guī)范。

5.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)、信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)和法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

6.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)后續(xù)程序。

7.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注內(nèi)部控制制度、內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制、內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)等方面。

8.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則、審計(jì)質(zhì)量控制準(zhǔn)則、審計(jì)職業(yè)道德準(zhǔn)則、審計(jì)報(bào)告準(zhǔn)則和審計(jì)業(yè)務(wù)準(zhǔn)則。

9.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)關(guān)注財(cái)務(wù)報(bào)表中的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入和費(fèi)用等項(xiàng)目。

10.ABCDE

解析思路：審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)證據(jù)的充分性、可靠性、相關(guān)性、客觀性和合法性要求。

二、判斷題答案

1.正確

2.錯(cuò)誤

3.錯(cuò)誤

4.正確

5.錯(cuò)誤

6.正確

7.正確

8.正確

9.正確

10.正確

三、簡(jiǎn)答題答案

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何保持獨(dú)立性。

-保持獨(dú)立性的措施包括：保持審計(jì)師的客觀性、公正性；遵守職業(yè)道德規(guī)范；不參與可能影響?yīng)毩⑿缘幕顒?dòng)等。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

-識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的措施包括：了解被審計(jì)單位及其環(huán)境；識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序等。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何運(yùn)用職業(yè)判斷。

-運(yùn)用職業(yè)判斷的措施包括：根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范進(jìn)行判斷；考慮被審計(jì)單位的特定情況和環(huán)境；保持職業(yè)懷疑態(tài)度等。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)。

-獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)的措施包括：選擇適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序；考慮審計(jì)證據(jù)的可靠性、相關(guān)性、充分性和客觀性；實(shí)施審計(jì)程序以獲取必要的審計(jì)證據(jù)等。

四、論述題答案

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何有效地實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序。

-實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序的措施包括：了