2024年中級(jí)審計(jì)師備考資源的有效性與試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師的職業(yè)道德要求？

A.獨(dú)立性

B.專(zhuān)業(yè)勝任能力

C.保密性

D.公正性

E.勤勉盡責(zé)

2.審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括：

A.審計(jì)重要性原則

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則

C.審計(jì)證據(jù)充分性原則

D.審計(jì)一貫性原則

E.審計(jì)獨(dú)立性原則

3.下列哪些屬于財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)？

A.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

B.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性

C.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

D.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性

E.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性

4.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注以下哪些方面？

A.內(nèi)部控制的有效性

B.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的重要性

C.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)

D.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的可審計(jì)性

E.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的可理解性

5.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，可采用以下哪些方法？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)檢查

C.審計(jì)分析

D.審計(jì)觀察

E.審計(jì)詢問(wèn)

6.下列哪些屬于審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)披露的事項(xiàng)？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)結(jié)果

E.審計(jì)依據(jù)

7.下列哪些屬于審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的程序？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)實(shí)施

C.審計(jì)報(bào)告

D.審計(jì)后續(xù)程序

E.審計(jì)質(zhì)量控制

8.下列哪些屬于審計(jì)師在實(shí)施內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)應(yīng)關(guān)注的內(nèi)容？

A.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)

B.內(nèi)部控制的執(zhí)行

C.內(nèi)部控制的效果

D.內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)

E.內(nèi)部控制的合規(guī)性

9.下列哪些屬于審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)？

A.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則

B.國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則

C.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

D.稅法法規(guī)

E.行業(yè)規(guī)范

10.下列哪些屬于審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)程序風(fēng)險(xiǎn)

E.審計(jì)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度。（）

2.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，可以僅依賴內(nèi)部控制的有效性來(lái)降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（）

3.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)發(fā)表否定意見(jiàn)。（）

4.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的所有業(yè)務(wù)流程進(jìn)行評(píng)估。（）

5.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，可以通過(guò)分析性程序來(lái)識(shí)別異常交易。（）

6.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

7.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即與被審計(jì)單位溝通并要求其糾正。（）

8.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，而不考慮其內(nèi)部控制的有效性。（）

9.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，并對(duì)其內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

10.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)計(jì)劃階段的主要工作內(nèi)容。

2.說(shuō)明審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，如何確定重要性水平。

3.簡(jiǎn)要解釋審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，如何選擇適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序。

4.說(shuō)明審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如何處理審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何平衡獨(dú)立性與專(zhuān)業(yè)勝任能力的要求。

2.討論審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中，如何運(yùn)用信息技術(shù)提高審計(jì)效率和效果。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法中，正確的是：

A.審計(jì)師可以接受與客戶有利益沖突的饋贈(zèng)。

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，但可以接受客戶提供的專(zhuān)業(yè)建議。

C.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以披露客戶的商業(yè)秘密。

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)拒絕接受可能影響其獨(dú)立性的任何利益。

2.審計(jì)師在確定審計(jì)程序時(shí)，以下哪個(gè)因素不是考慮的重點(diǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的重要性

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.被審計(jì)單位的規(guī)模

D.審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)判斷。

3.下列哪個(gè)不是審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)使用的工具？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)檢查

C.審計(jì)詢問(wèn)

D.審計(jì)觀察。

4.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，以下哪個(gè)不是常用的審計(jì)程序？

A.審計(jì)抽樣

B.審計(jì)分析

C.審計(jì)檢查

D.審計(jì)測(cè)試。

5.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪個(gè)不是必須披露的事項(xiàng)？

A.審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)費(fèi)用。

6.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中，以下哪個(gè)不是內(nèi)部控制測(cè)試的目標(biāo)？

A.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)

B.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的效果

C.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)

D.評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的可審計(jì)性。

7.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，以下哪個(gè)不是影響審計(jì)程序選擇的因素？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的重要性

B.被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)

C.審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)勝任能力

D.審計(jì)師的工作經(jīng)驗(yàn)。

8.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，以下哪個(gè)不是審計(jì)證據(jù)的形式？

A.文件證據(jù)

B.詢問(wèn)證據(jù)

C.分析性程序證據(jù)

D.觀察證據(jù)。

9.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中，以下哪個(gè)不是審計(jì)質(zhì)量控制的內(nèi)容？

A.審計(jì)計(jì)劃的制定

B.審計(jì)程序的執(zhí)行

C.審計(jì)報(bào)告的編制

D.審計(jì)工作的后續(xù)跟蹤。

10.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，以下哪個(gè)不是審計(jì)師應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)。

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABCDE：審計(jì)師的職業(yè)道德要求包括獨(dú)立性、專(zhuān)業(yè)勝任能力、保密性、公正性和勤勉盡責(zé)。

2.ABCDE：審計(jì)師遵循的原則包括審計(jì)重要性原則、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則、審計(jì)證據(jù)充分性原則、審計(jì)一貫性原則和審計(jì)獨(dú)立性原則。

3.ABCDE：財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的目標(biāo)包括評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性、合法性、真實(shí)性、完整性和合規(guī)性。

4.ABCD：審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注內(nèi)部控制的有效性、財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的重要性、風(fēng)險(xiǎn)和可審計(jì)性。

5.ABCDE：審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，可采用審計(jì)抽樣、審計(jì)檢查、審計(jì)分析、審計(jì)觀察和審計(jì)詢問(wèn)等方法。

6.ABCDE：審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)披露的事項(xiàng)包括審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)結(jié)果和審計(jì)依據(jù)。

7.ABCDE：審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的程序包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)后續(xù)程序和審計(jì)質(zhì)量控制。

8.ABCD：審計(jì)師在實(shí)施內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)應(yīng)關(guān)注的內(nèi)容包括內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)、執(zhí)行、效果和風(fēng)險(xiǎn)。

9.ABCDE：審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)包括中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則、國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、稅法法規(guī)和行業(yè)規(guī)范。

10.ABCD：審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)包括重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)。

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，以確保審計(jì)工作的客觀性和公正性。

2.錯(cuò)誤：審計(jì)師不能僅依賴內(nèi)部控制的有效性來(lái)降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，還需要實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序。

3.正確：如果財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)發(fā)表否定意見(jiàn)，以表明財(cái)務(wù)報(bào)表不可信賴。

4.錯(cuò)誤：審計(jì)師不需要對(duì)被審計(jì)單位的所有業(yè)務(wù)流程進(jìn)行評(píng)估，只需關(guān)注對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表有重大影響的業(yè)務(wù)流程。

5.正確：審計(jì)師可以通過(guò)分析性程序來(lái)識(shí)別異常交易，從而評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性。

6.正確：審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)，以了解內(nèi)部控制的有效性。

7.正確：如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)立即與被審計(jì)單位溝通并要求其糾正，以確保財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性。

8.錯(cuò)誤：審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，不能僅考慮被審計(jì)單位的內(nèi)部控制有效性，還需要考慮其他因素。

9.正確：審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，并對(duì)其內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)。

10.正確：如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大違規(guī)行為，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告，以維護(hù)市場(chǎng)秩序。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)計(jì)劃階段的主要工作內(nèi)容包括：了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、確定審計(jì)范圍、制定審計(jì)程序、分配審計(jì)資源等。

2.審計(jì)師在實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序時(shí)，確定重要性水平的方法包括：根據(jù)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表規(guī)模、行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)狀況等因素綜合判斷。

3.審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，選擇適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序的方法包括：根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果、財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的重要性、審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)判斷等因素綜合考慮。

4.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，處理審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題的方法包括：在審計(jì)報(bào)告中披