初級審計師必考知識點歸納與試題答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計的目標(biāo)？

A.評價財務(wù)報表的公允性

B.識別財務(wù)報表中的重大錯誤

C.提供企業(yè)內(nèi)部控制的完善性建議

D.評價企業(yè)管理層的管理效率

2.審計證據(jù)按照來源可以分為哪些類別？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.直接證據(jù)

D.間接證據(jù)

3.審計程序中，以下哪些是注冊會計師應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的程序？

A.計劃審計工作

B.風(fēng)險評估

C.驗證交易和事項

D.審計報告

4.以下哪些是審計師的職業(yè)責(zé)任？

A.保持獨立性

B.質(zhì)量控制

C.職業(yè)謹(jǐn)慎

D.財務(wù)責(zé)任

5.審計師在進(jìn)行財務(wù)報表審計時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注哪些內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.信息與溝通

6.審計師在實施審計程序時，如何確定樣本量？

A.樣本量應(yīng)當(dāng)足以支持審計師的結(jié)論

B.樣本量應(yīng)當(dāng)考慮樣本的代表性

C.樣本量應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計風(fēng)險的高低來確定

D.樣本量應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計時間來調(diào)整

7.審計報告按照用途可以分為哪些類型？

A.標(biāo)準(zhǔn)審計報告

B.非標(biāo)準(zhǔn)審計報告

C.查賬報告

D.擔(dān)保報告

8.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)如何處理舞弊行為？

A.向企業(yè)管理層報告

B.采取適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦?/p>

C.記錄審計發(fā)現(xiàn)

D.向注冊會計師協(xié)會報告

9.以下哪些屬于審計師的專業(yè)技能？

A.財務(wù)會計知識

B.稅務(wù)知識

C.審計理論

D.溝通能力

10.審計師在執(zhí)行審計工作時，應(yīng)當(dāng)遵循哪些審計準(zhǔn)則？

A.中國注冊會計師審計準(zhǔn)則

B.國際審計準(zhǔn)則

C.行業(yè)審計準(zhǔn)則

D.企業(yè)內(nèi)部審計準(zhǔn)則

答案：1.ABCD2.ABD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABC7.AB8.ABC9.ABCD10.ABC

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在進(jìn)行審計工作時，可以不受任何法律法規(guī)的限制。（×）

2.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)保持獨立性和客觀性。（√）

3.審計師在發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務(wù)報表存在重大錯誤時，應(yīng)當(dāng)直接向企業(yè)董事會報告。（×）

4.審計師在執(zhí)行審計程序時，可以不進(jìn)行風(fēng)險評估。（×）

5.審計師在審計過程中，可以不關(guān)注企業(yè)的內(nèi)部控制。（×）

6.審計師在執(zhí)行審計程序時，可以不與企業(yè)管理層進(jìn)行溝通。（×）

7.審計師在審計過程中，可以不關(guān)注企業(yè)的業(yè)務(wù)流程。（×）

8.審計師在執(zhí)行審計程序時，可以不關(guān)注企業(yè)的法律法規(guī)遵守情況。（×）

9.審計師在審計過程中，可以不關(guān)注企業(yè)的舞弊風(fēng)險。（√）

10.審計師在執(zhí)行審計程序時，可以不關(guān)注企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營能力。（√）

答案：1.×2.√3.×4.×5.×6.×7.×8.×9.√10.√

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在風(fēng)險評估過程中的主要步驟。

2.解釋審計師在執(zhí)行實質(zhì)性程序時，如何確定樣本量。

3.簡述審計師在編制審計報告時，應(yīng)當(dāng)包含哪些內(nèi)容。

4.說明審計師在執(zhí)行審計工作時，如何保持獨立性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡審計風(fēng)險與審計成本。

2.討論在當(dāng)前經(jīng)濟環(huán)境下，審計師如何應(yīng)對企業(yè)舞弊風(fēng)險的挑戰(zhàn)。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計師可以接受客戶的任何形式的禮物

B.審計師應(yīng)當(dāng)保持獨立性，不受任何外界壓力影響

C.審計師可以參與客戶的決策過程

D.審計師可以泄露客戶的商業(yè)秘密

2.審計師在執(zhí)行審計工作時，下列哪項不屬于審計證據(jù)？

A.財務(wù)報表

B.內(nèi)部控制文件

C.審計師的主觀判斷

D.管理層的聲明

3.審計師在實施風(fēng)險評估程序時，下列哪項不是風(fēng)險評估的目標(biāo)？

A.識別和評估財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險

B.確定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍

C.評估管理層的誠信和勝任能力

D.確定審計師的專業(yè)勝任能力

4.下列關(guān)于審計師獨立性的說法，錯誤的是：

A.審計師應(yīng)當(dāng)保持實質(zhì)上的獨立性

B.審計師可以接受客戶的任何形式的禮物

C.審計師應(yīng)當(dāng)保持形式上的獨立性

D.審計師應(yīng)當(dāng)避免與客戶有直接的經(jīng)濟利益關(guān)系

5.審計師在執(zhí)行審計程序時，下列哪項不是審計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險評估

C.控制活動

D.財務(wù)報表編制

6.審計師在確定樣本量時，下列哪項不是影響樣本量的因素？

A.審計風(fēng)險

B.可靠性

C.重要性

D.審計師的經(jīng)驗

7.審計師在執(zhí)行審計程序時，下列哪項不是審計師應(yīng)當(dāng)遵循的原則？

A.客觀性

B.謹(jǐn)慎性

C.實質(zhì)性

D.保守性

8.審計師在編制審計報告時，下列哪項不是審計報告的要素？

A.審計意見

B.審計發(fā)現(xiàn)

C.審計程序

D.審計費用

9.審計師在執(zhí)行審計工作時，下列哪項不是審計師的責(zé)任？

A.評價財務(wù)報表的公允性

B.識別財務(wù)報表中的重大錯誤

C.提供企業(yè)內(nèi)部控制的完善性建議

D.保證企業(yè)不會發(fā)生舞弊

10.審計師在執(zhí)行審計工作時，下列哪項不是審計師應(yīng)當(dāng)遵循的審計準(zhǔn)則？

A.中國注冊會計師審計準(zhǔn)則

B.國際審計準(zhǔn)則

C.行業(yè)審計準(zhǔn)則

D.企業(yè)內(nèi)部審計準(zhǔn)則

試卷答案如下

一、多項選擇題答案及解析思路

1.ABD解析：審計的目標(biāo)包括評價財務(wù)報表的公允性、識別財務(wù)報表中的重大錯誤以及提供內(nèi)部控制完善性建議。

2.ABD解析：審計證據(jù)按照來源可以分為內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)，按照性質(zhì)可以分為直接證據(jù)和間接證據(jù)。

3.ABCD解析：審計師應(yīng)當(dāng)執(zhí)行計劃審計工作、風(fēng)險評估、驗證交易和事項以及編制審計報告。

4.ABCD解析：審計師的職業(yè)責(zé)任包括保持獨立性、質(zhì)量控制、職業(yè)謹(jǐn)慎和財務(wù)責(zé)任。

5.ABCD解析：審計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)的控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動和信息與溝通。

6.ABC解析：確定樣本量應(yīng)當(dāng)考慮樣本的代表性、可靠性和重要性。

7.AB解析：審計報告按照用途可以分為標(biāo)準(zhǔn)審計報告和非標(biāo)準(zhǔn)審計報告。

8.ABC解析：審計師在處理舞弊行為時，應(yīng)當(dāng)向企業(yè)管理層報告、采取適當(dāng)?shù)膶徲嫵绦虿⒂涗泴徲嫲l(fā)現(xiàn)。

9.ABCD解析：審計師的專業(yè)技能包括財務(wù)會計知識、稅務(wù)知識、審計理論和溝通能力。

10.ABC解析：審計師應(yīng)當(dāng)遵循中國注冊會計師審計準(zhǔn)則、國際審計準(zhǔn)則和行業(yè)審計準(zhǔn)則。

二、判斷題答案及解析思路

1.×解析：審計師在進(jìn)行審計工作時，受到法律法規(guī)的嚴(yán)格限制。

2.√解析：審計師的職業(yè)道德要求其保持獨立性和客觀性。

3.×解析：審計師發(fā)現(xiàn)重大錯誤時，應(yīng)首先與企業(yè)管理層溝通，并根據(jù)情況決定是否需要向董事會報告。

4.×解析：審計師在執(zhí)行審計程序時，必須進(jìn)行風(fēng)險評估，以確定審計程序的性質(zhì)、時間和范圍。

5.×解析：審計師在審計過程中，必須關(guān)注企業(yè)的內(nèi)部控制，以評估控制的有效性。

6.×解析：審計師在執(zhí)行審計程序時，需要與企業(yè)管理層進(jìn)行有效溝通，以獲取必要的審計證據(jù)。

7.×解析：審計師在審計過程中，需要關(guān)注企業(yè)的業(yè)務(wù)流程，以評估交易和事項的完整性。

8.×解析：審計師在審計過程中，需要關(guān)注企業(yè)是否遵守相關(guān)法律法規(guī)。

9.√解析：審計師在執(zhí)行審計程序時，應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)的舞弊風(fēng)險，并采取適當(dāng)?shù)拇胧?yīng)對。

10.√解析：審計師在審計過程中，需要關(guān)注企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營能力，以評估財務(wù)報表的公允性。

三、簡答題答案及解析思路

1.答案：審計師在風(fēng)險評估過程中的主要步驟包括：了解被審計單位及其環(huán)境、識別和評估重大錯報風(fēng)險、針對評估出的重大錯報風(fēng)險設(shè)計和實施進(jìn)一步審計程序。

2.答案：審計師在執(zhí)行實質(zhì)性程序時，確定樣本量應(yīng)考慮以下因素：總體規(guī)模、總體中項目的可選擇性、審計風(fēng)險、重要性水平、相關(guān)性和可靠性。

3.答案：審計報告應(yīng)包含審計意見、審計發(fā)現(xiàn)、審計程序、審計費用、審計師聲明等。

4.答案：審計師在執(zhí)行審計工作時，保持獨立性可以通過以下方式實現(xiàn)：獨立于被審計單位，不受管理層或其他外部因素的影響；遵守職業(yè)道德