審計(jì)實(shí)務(wù)與理論結(jié)合的考核題目及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)目標(biāo)的描述，正確的是（）

A.檢查財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性和合規(guī)性

B.評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

D.提供財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的描述，正確的是（）

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員得出審計(jì)結(jié)論的基礎(chǔ)

B.審計(jì)證據(jù)可以來(lái)自內(nèi)部和外部

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性、相關(guān)性、充分性和有效性

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于證據(jù)的來(lái)源和性質(zhì)

3.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)程序是審計(jì)人員為了實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)而采取的一系列步驟

B.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、測(cè)試內(nèi)部控制、實(shí)質(zhì)性程序等

C.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)根據(jù)被審計(jì)單位的具體情況進(jìn)行調(diào)整

D.審計(jì)程序的實(shí)施應(yīng)當(dāng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的書(shū)面文件

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)意見(jiàn)等內(nèi)容

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)客觀、公正、清晰、簡(jiǎn)潔

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則的要求編制

5.下列關(guān)于審計(jì)意見(jiàn)的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)意見(jiàn)是審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表的意見(jiàn)

B.審計(jì)意見(jiàn)分為無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)

C.審計(jì)意見(jiàn)的發(fā)表應(yīng)當(dāng)基于充分的審計(jì)證據(jù)和合理的審計(jì)程序

D.審計(jì)意見(jiàn)的發(fā)表應(yīng)當(dāng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求

6.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)評(píng)估和應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的高低與審計(jì)意見(jiàn)的發(fā)表沒(méi)有直接關(guān)系

7.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員從事審計(jì)工作的規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則和具體準(zhǔn)則

C.審計(jì)準(zhǔn)則的制定和實(shí)施應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)

D.審計(jì)準(zhǔn)則的制定和實(shí)施應(yīng)當(dāng)有利于提高審計(jì)質(zhì)量

8.下列關(guān)于審計(jì)質(zhì)量控制的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)質(zhì)量控制是指審計(jì)人員對(duì)審計(jì)工作的質(zhì)量控制

B.審計(jì)質(zhì)量控制包括審計(jì)計(jì)劃的制定、審計(jì)程序的執(zhí)行、審計(jì)意見(jiàn)的發(fā)表等環(huán)節(jié)

C.審計(jì)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.審計(jì)質(zhì)量控制是保證審計(jì)質(zhì)量的重要手段

9.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是（）

A.審計(jì)職業(yè)道德是指審計(jì)人員在從事審計(jì)工作時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的行為規(guī)范

B.審計(jì)職業(yè)道德包括誠(chéng)信、獨(dú)立性、客觀性、專(zhuān)業(yè)勝任能力等

C.審計(jì)職業(yè)道德是審計(jì)人員履行職責(zé)的基本要求

D.審計(jì)職業(yè)道德的遵守有利于提高審計(jì)質(zhì)量

10.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)類(lèi)型，正確的是（）

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.否定意見(jiàn)

D.無(wú)法表示意見(jiàn)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)目標(biāo)是為了確定財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)、公允地反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。（）

2.審計(jì)證據(jù)的充分性和有效性取決于審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)判斷和審計(jì)程序的實(shí)施。（）

3.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試，以確定其有效性。（）

4.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)人員的姓名、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)地點(diǎn)等信息。（）

5.審計(jì)意見(jiàn)應(yīng)當(dāng)直接針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)，而非財(cái)務(wù)報(bào)表本身。（）

6.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的概率。（）

7.審計(jì)準(zhǔn)則的制定和實(shí)施應(yīng)當(dāng)符合國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則的要求。（）

8.審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)工作的質(zhì)量達(dá)到規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。（）

9.審計(jì)職業(yè)道德的遵守是審計(jì)人員個(gè)人行為的要求，與審計(jì)質(zhì)量無(wú)直接關(guān)系。（）

10.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行獨(dú)立審計(jì)，不受任何外部因素的干擾。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)證據(jù)的四個(gè)基本特征。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)人員如何進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型及其含義。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)質(zhì)量控制的主要環(huán)節(jié)。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)人員如何通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

2.論述審計(jì)人員在出具審計(jì)報(bào)告時(shí)，如何考慮被審計(jì)單位的持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)的主要目的是（）

A.確保財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性

B.評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性

C.驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

D.提供財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的描述，不正確的是（）

A.來(lái)自獨(dú)立第三方的證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)更可靠

B.以文件、記錄形式存在的證據(jù)比口頭證據(jù)更可靠

C.外部證據(jù)比內(nèi)部證據(jù)更可靠

D.越接近審計(jì)報(bào)告日獲得的證據(jù)越可靠

3.在審計(jì)過(guò)程中，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)程序的內(nèi)容（）

A.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

B.控制測(cè)試

C.實(shí)質(zhì)性程序

D.編制審計(jì)工作底稿

4.審計(jì)報(bào)告中，下列哪項(xiàng)內(nèi)容不屬于審計(jì)范圍（）

A.審計(jì)人員的責(zé)任

B.被審計(jì)單位的管理層責(zé)任

C.審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)判斷

D.財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)

5.審計(jì)意見(jiàn)分為無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)，下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)意見(jiàn)的類(lèi)型（）

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.否定意見(jiàn)

D.審計(jì)建議

6.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，下列關(guān)于固有風(fēng)險(xiǎn)的描述，不正確的是（）

A.固有風(fēng)險(xiǎn)與被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)和行業(yè)特點(diǎn)有關(guān)

B.固有風(fēng)險(xiǎn)通常與被審計(jì)單位的管理層無(wú)關(guān)

C.固有風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)人員無(wú)法通過(guò)內(nèi)部控制測(cè)試降低的風(fēng)險(xiǎn)

D.固有風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)人員無(wú)法通過(guò)實(shí)質(zhì)性程序降低的風(fēng)險(xiǎn)

7.審計(jì)準(zhǔn)則的制定和實(shí)施主要目的是（）

A.規(guī)范審計(jì)人員的職業(yè)行為

B.提高審計(jì)工作的質(zhì)量

C.促進(jìn)審計(jì)行業(yè)的健康發(fā)展

D.以上都是

8.審計(jì)質(zhì)量控制的主要環(huán)節(jié)不包括（）

A.審計(jì)計(jì)劃的制定

B.審計(jì)程序的執(zhí)行

C.審計(jì)意見(jiàn)的發(fā)表

D.審計(jì)報(bào)告的編制

9.審計(jì)職業(yè)道德的基本原則不包括（）

A.誠(chéng)信

B.獨(dú)立性

C.公平性

D.專(zhuān)業(yè)勝任能力

10.下列關(guān)于審計(jì)人員職業(yè)道德的說(shuō)法，不正確的是（）

A.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持客觀公正

B.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持專(zhuān)業(yè)勝任能力

C.審計(jì)人員可以接受被審計(jì)單位的任何禮物

D.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)謹(jǐn)慎

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)目標(biāo)包括檢查財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性和合規(guī)性、評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的公允性、識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)以及提供財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有可靠性、相關(guān)性、充分性和有效性，且可以來(lái)自內(nèi)部和外部，且其可靠性取決于證據(jù)的來(lái)源和性質(zhì)。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)程序是審計(jì)人員實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)的一系列步驟，包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、測(cè)試內(nèi)部控制、實(shí)質(zhì)性程序等，且應(yīng)根據(jù)被審計(jì)單位的具體情況進(jìn)行調(diào)整。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)范圍、審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和審計(jì)意見(jiàn)等內(nèi)容，且應(yīng)客觀、公正、清晰、簡(jiǎn)潔。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)是審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表的意見(jiàn)，分為無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)，其發(fā)表基于充分的審計(jì)證據(jù)和合理的審計(jì)程序。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，且審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)評(píng)估和應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則的制定和實(shí)施應(yīng)符合國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，包括一般準(zhǔn)則和具體準(zhǔn)則，且有利于提高審計(jì)質(zhì)量。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制包括審計(jì)計(jì)劃的制定、審計(jì)程序的執(zhí)行、審計(jì)意見(jiàn)的發(fā)表等環(huán)節(jié)，且應(yīng)符合審計(jì)準(zhǔn)則的要求。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德包括誠(chéng)信、獨(dú)立性、客觀性、專(zhuān)業(yè)勝任能力等，是審計(jì)人員履行職責(zé)的基本要求。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)類(lèi)型包括無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)和無(wú)法表示意見(jiàn)，是根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)和證據(jù)質(zhì)量來(lái)決定的。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計(jì)目標(biāo)確實(shí)是為了確定財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)、公允地反映了被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量。

2.√

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和有效性確實(shí)取決于審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)判斷和審計(jì)程序的實(shí)施。

3.√

解析思路：審計(jì)人員確實(shí)應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試，以確定其有效性。

4.√

解析思路：審計(jì)報(bào)告確實(shí)應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)人員的姓名、審計(jì)時(shí)間、審計(jì)地點(diǎn)等信息。

5.√

解析思路：審計(jì)意見(jiàn)確實(shí)直接針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)，而非財(cái)務(wù)報(bào)表本身。

6.√

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)確實(shí)是審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的概率。

7.×

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則的制定和實(shí)施應(yīng)主要符合國(guó)際審計(jì)準(zhǔn)則的要求，而非僅僅是國(guó)內(nèi)要求。

8.√

解析思路：審計(jì)質(zhì)量控制的目標(biāo)確實(shí)是確保審計(jì)工作的質(zhì)量達(dá)到規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。

9.×

解析思路：審計(jì)職業(yè)道德的遵守與審計(jì)質(zhì)量有直接關(guān)系，因?yàn)樗P(guān)系到審計(jì)人員的職業(yè)行為和審計(jì)工作的質(zhì)量。

10.√

解析思路：審計(jì)人員確實(shí)應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行獨(dú)立審計(jì)，不受任何外部因素的干擾。

三、簡(jiǎn)答題

1.審計(jì)證據(jù)的四個(gè)基本特征：可靠性、相關(guān)性、充分性和有效性。

解析思路：解釋每個(gè)特征的定義和重要性。

2.審計(jì)人員如何進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試：了解內(nèi)部控制、評(píng)估內(nèi)部控制的有效性、執(zhí)行控制測(cè)試、記錄和報(bào)告內(nèi)部控制測(cè)試結(jié)果。

解析思路：描述內(nèi)部控