中級(jí)審計(jì)師備考策略創(chuàng)新試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的有：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和可靠性

B.審計(jì)證據(jù)可以是書面證據(jù)、實(shí)物證據(jù)和口頭證據(jù)

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來源的可靠性

D.審計(jì)證據(jù)的充分性取決于審計(jì)程序的執(zhí)行

2.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的有：

A.內(nèi)部控制是組織為實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)而建立的一系列政策和程序

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保護(hù)資產(chǎn)、確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、提高運(yùn)營效率等

C.內(nèi)部控制的有效性可以通過自我評(píng)估來檢驗(yàn)

D.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與實(shí)施應(yīng)當(dāng)符合法律法規(guī)的要求

3.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的有：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表意見的文件

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師的意見、審計(jì)范圍和審計(jì)程序等內(nèi)容

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師簽名并蓋章

D.審計(jì)報(bào)告的目的是為用戶提供對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況的判斷依據(jù)

4.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法，正確的有：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則和規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則的制定旨在提高審計(jì)質(zhì)量、保護(hù)投資者利益和促進(jìn)審計(jì)行業(yè)的健康發(fā)展

C.審計(jì)準(zhǔn)則包括職業(yè)道德準(zhǔn)則、業(yè)務(wù)準(zhǔn)則和技術(shù)準(zhǔn)則

D.審計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)與法律法規(guī)的要求相一致

5.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說法，正確的有：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)可能面臨的失敗風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序來識(shí)別和評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的大小來決定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍

6.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法，正確的有：

A.審計(jì)程序是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)采取的一系列步驟

B.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、測(cè)試內(nèi)部控制、實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序等

C.審計(jì)程序的設(shè)計(jì)與實(shí)施應(yīng)當(dāng)考慮被審計(jì)單位的實(shí)際情況和審計(jì)目標(biāo)

D.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)有助于審計(jì)師獲取充分、可靠的審計(jì)證據(jù)

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的有：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德準(zhǔn)則，保持獨(dú)立性、客觀性和公正性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)維護(hù)職業(yè)聲譽(yù)，不得泄露客戶秘密

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)不斷提高自身專業(yè)能力，適應(yīng)審計(jì)行業(yè)的發(fā)展

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)尊重法律法規(guī)，不得參與違法行為

8.下列關(guān)于審計(jì)師業(yè)務(wù)質(zhì)量的說法，正確的有：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保證審計(jì)業(yè)務(wù)的獨(dú)立性、客觀性和公正性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，保證審計(jì)業(yè)務(wù)的準(zhǔn)確性、完整性和可靠性

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)建立和實(shí)施質(zhì)量控制制度，確保審計(jì)業(yè)務(wù)的質(zhì)量

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)的質(zhì)量承擔(dān)法律責(zé)任

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的說法，正確的有：

A.審計(jì)師可以通過不斷學(xué)習(xí)和實(shí)踐，提高自身專業(yè)能力

B.審計(jì)師可以通過參加專業(yè)培訓(xùn)和考試，獲取更高層次的資格證書

C.審計(jì)師可以通過積累工作經(jīng)驗(yàn)，拓寬職業(yè)發(fā)展道路

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)，適應(yīng)審計(jì)行業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)

10.下列關(guān)于審計(jì)師團(tuán)隊(duì)管理的說法，正確的有：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)建立健全團(tuán)隊(duì)管理制度，明確團(tuán)隊(duì)成員的職責(zé)和權(quán)限

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)成員之間的溝通與協(xié)作，提高團(tuán)隊(duì)整體效率

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注團(tuán)隊(duì)成員的個(gè)人成長和職業(yè)發(fā)展

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)團(tuán)隊(duì)整體績效進(jìn)行評(píng)估和激勵(lì)

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.內(nèi)部控制的有效性可以通過外部審計(jì)師進(jìn)行評(píng)估。（）

3.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來源的可靠性，而與證據(jù)的來源無關(guān)。（）

4.審計(jì)報(bào)告中的非無保留意見意味著被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤。（）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以接受被審計(jì)單位的任何禮品。（）

6.審計(jì)師在發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即向管理層報(bào)告。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行完全信賴。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以僅對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中的特定項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性進(jìn)行評(píng)估。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以同時(shí)為被審計(jì)單位提供咨詢服務(wù)。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.簡(jiǎn)述內(nèi)部控制與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序時(shí)，應(yīng)考慮的主要因素。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)遵循的基本原則。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述在數(shù)字化時(shí)代，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)對(duì)審計(jì)工作的影響。

2.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何平衡獨(dú)立性與專業(yè)判斷之間的關(guān)系。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.利益沖突

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)誤，下列哪項(xiàng)做法是正確的？

A.不報(bào)告錯(cuò)誤，以免影響審計(jì)報(bào)告

B.報(bào)告錯(cuò)誤，并要求被審計(jì)單位更正

C.忽略錯(cuò)誤，因?yàn)閷徲?jì)報(bào)告不會(huì)受到影響

D.與被審計(jì)單位協(xié)商，尋求解決方案

3.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說法，正確的是：

A.內(nèi)部生成的審計(jì)證據(jù)比外部生成的審計(jì)證據(jù)更可靠

B.被審計(jì)單位提供的審計(jì)證據(jù)比審計(jì)師自行取得的審計(jì)證據(jù)更可靠

C.審計(jì)師自行取得的審計(jì)證據(jù)比被審計(jì)單位提供的審計(jì)證據(jù)更可靠

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性與其來源無關(guān)

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，錯(cuò)誤的是：

A.內(nèi)部控制是組織為實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)而建立的一系列政策和程序

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括保護(hù)資產(chǎn)、確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、提高運(yùn)營效率等

C.內(nèi)部控制的有效性可以通過外部審計(jì)師進(jìn)行評(píng)估

D.內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)與實(shí)施應(yīng)當(dāng)符合法律法規(guī)的要求，與組織規(guī)模無關(guān)

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)工作不屬于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序？

A.識(shí)別和評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制

B.識(shí)別和評(píng)估被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)因素

C.評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的大小

D.確定審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍

6.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)師可以接受被審計(jì)單位的任何禮品

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守客戶秘密，不得泄露給第三方

C.審計(jì)師可以接受與審計(jì)業(yè)務(wù)無關(guān)的咨詢費(fèi)用

D.審計(jì)師可以同時(shí)為被審計(jì)單位和其競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手提供審計(jì)服務(wù)

7.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包含審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表的意見

B.審計(jì)報(bào)告的目的是為用戶提供對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況的判斷依據(jù)

C.審計(jì)報(bào)告的格式和內(nèi)容應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師自行決定

D.審計(jì)報(bào)告的編寫應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，但不受法律法規(guī)約束

8.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則和規(guī)范

B.審計(jì)準(zhǔn)則的制定旨在提高審計(jì)質(zhì)量、保護(hù)投資者利益和促進(jìn)審計(jì)行業(yè)的健康發(fā)展

C.審計(jì)準(zhǔn)則包括職業(yè)道德準(zhǔn)則、業(yè)務(wù)準(zhǔn)則和技術(shù)準(zhǔn)則

D.審計(jì)準(zhǔn)則的制定與被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)規(guī)模無關(guān)

9.下列關(guān)于審計(jì)師業(yè)務(wù)質(zhì)量的說法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保證審計(jì)業(yè)務(wù)的獨(dú)立性、客觀性和公正性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，保證審計(jì)業(yè)務(wù)的準(zhǔn)確性、完整性和可靠性

C.審計(jì)師可以僅對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表中的特定項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，無需考慮整體審計(jì)質(zhì)量

D.審計(jì)師對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)的質(zhì)量承擔(dān)有限責(zé)任

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)發(fā)展的說法，正確的是：

A.審計(jì)師可以通過參加專業(yè)培訓(xùn)和考試，獲取更高層次的資格證書

B.審計(jì)師可以通過積累工作經(jīng)驗(yàn)，拓寬職業(yè)發(fā)展道路

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)，適應(yīng)審計(jì)行業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)

D.以上都是

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題

1.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和可靠性是審計(jì)的基本要求，證據(jù)的來源和類型也會(huì)影響其可靠性，審計(jì)程序的設(shè)計(jì)需要考慮證據(jù)的充分性。

2.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制的定義、目標(biāo)、評(píng)估和實(shí)施都是內(nèi)部控制相關(guān)的基本概念。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容應(yīng)包括審計(jì)師的意見、范圍和程序，且需由審計(jì)師簽名蓋章。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則的制定是為了規(guī)范審計(jì)師的行為，提高審計(jì)質(zhì)量，保護(hù)投資者利益，并促進(jìn)審計(jì)行業(yè)的健康發(fā)展。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)師需要通過風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序來識(shí)別和評(píng)估這些風(fēng)險(xiǎn)。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)程序的設(shè)計(jì)應(yīng)考慮被審計(jì)單位的實(shí)際情況和審計(jì)目標(biāo)，以確保獲取充分、可靠的審計(jì)證據(jù)。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德要求其保持獨(dú)立性、客觀性和公正性，維護(hù)職業(yè)聲譽(yù)，并不斷提高專業(yè)能力。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師業(yè)務(wù)質(zhì)量要求其保證獨(dú)立性、遵循審計(jì)準(zhǔn)則、建立質(zhì)量控制制度，并對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)法律責(zé)任。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)發(fā)展需要通過不斷學(xué)習(xí)和實(shí)踐，參加專業(yè)培訓(xùn)，積累工作經(jīng)驗(yàn)，并關(guān)注行業(yè)動(dòng)態(tài)。

10.ABCD

解析思路：團(tuán)隊(duì)管理要求審計(jì)師建立健全管理制度，加強(qiáng)溝通協(xié)作，關(guān)注團(tuán)隊(duì)成員成長，并評(píng)估團(tuán)隊(duì)績效。

二、判斷題

1.√

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是保證審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵。

2.√

解析思路：內(nèi)部控制的評(píng)估是審計(jì)師工作的一部分。

3.×

解析思路：審計(jì)證據(jù)的可靠性不僅取決于來源，還取決于證據(jù)本身的質(zhì)量。

4.×

解析思路：非無保留意見可能是因?yàn)樨?cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)誤，也可能是因?yàn)閷徲?jì)范圍受到限制。

5.×