從容面對(duì)審計(jì)試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)準(zhǔn)則的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.完善性

D.實(shí)事求是

2.在審計(jì)過(guò)程中，以下哪些是審計(jì)人員需要關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

3.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)證據(jù)的種類(lèi)？

A.審計(jì)人員獲取的書(shū)面證據(jù)

B.審計(jì)人員觀察到的證據(jù)

C.審計(jì)人員計(jì)算出的證據(jù)

D.審計(jì)人員推測(cè)出的證據(jù)

4.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的表述中，正確的是？

A.審計(jì)報(bào)告是對(duì)審計(jì)工作的總結(jié)

B.審計(jì)報(bào)告是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的確認(rèn)

C.審計(jì)報(bào)告是對(duì)審計(jì)人員工作結(jié)果的報(bào)告

D.審計(jì)報(bào)告是對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性的評(píng)價(jià)

5.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法中，正確的是？

A.審計(jì)程序是指審計(jì)人員為實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)而采取的具體方法

B.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)部控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序

C.審計(jì)程序是審計(jì)工作的核心，決定了審計(jì)工作的質(zhì)量

D.審計(jì)程序可以根據(jù)審計(jì)人員的主觀判斷進(jìn)行調(diào)整

6.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的表述中，正確的是？

A.審計(jì)抽樣是一種從總體中選擇樣本的方法

B.審計(jì)抽樣可以減少審計(jì)工作量和成本

C.審計(jì)抽樣方法包括隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣

D.審計(jì)抽樣結(jié)果的準(zhǔn)確性取決于樣本的代表性

7.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法中，正確的是？

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中可能遇到的困難

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中可能犯的錯(cuò)誤

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的降低可以通過(guò)提高審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)水平實(shí)現(xiàn)

8.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說(shuō)法中，正確的是？

A.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵循誠(chéng)實(shí)守信的原則

C.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)遵守保密原則

D.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)維護(hù)職業(yè)形象

9.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)段的說(shuō)法中，正確的是？

A.意見(jiàn)段是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評(píng)價(jià)

B.意見(jiàn)段應(yīng)當(dāng)明確指出審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

C.意見(jiàn)段應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)判斷和職業(yè)責(zé)任

D.意見(jiàn)段是對(duì)審計(jì)工作的總結(jié)

10.下列關(guān)于審計(jì)工作底稿的說(shuō)法中，正確的是？

A.審計(jì)工作底稿是審計(jì)工作的記錄和證據(jù)

B.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整地反映審計(jì)過(guò)程

C.審計(jì)工作底稿是審計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)

D.審計(jì)工作底稿應(yīng)當(dāng)保密，不得隨意查閱

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)準(zhǔn)則是由國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)制定的，用于規(guī)范審計(jì)行為的規(guī)范性文件。（×）

2.審計(jì)人員的獨(dú)立性是保證審計(jì)質(zhì)量的基礎(chǔ)，但不需要在審計(jì)報(bào)告中明確說(shuō)明。（×）

3.內(nèi)部控制是指組織內(nèi)部的管理層為保護(hù)資產(chǎn)安全、提高經(jīng)營(yíng)效率和遵循法律法規(guī)而制定的一系列制度和方法。（√）

4.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足夠，而相關(guān)性是指審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)相關(guān)聯(lián)。（√）

5.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)，除非有重大錯(cuò)誤或舞弊行為。（×）

6.審計(jì)抽樣時(shí)，樣本的大小和代表性取決于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)目標(biāo)。（√）

7.審計(jì)人員在進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，可以通過(guò)詢(xún)問(wèn)、觀察和檢查等方法獲取審計(jì)證據(jù)。（√）

8.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成的，審計(jì)人員可以通過(guò)降低檢查風(fēng)險(xiǎn)來(lái)控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（√）

9.審計(jì)人員的職業(yè)道德要求審計(jì)人員不得泄露被審計(jì)單位的商業(yè)秘密。（√）

10.審計(jì)工作底稿是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的記錄，但不需要在審計(jì)報(bào)告中披露。（×）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)需要考慮的因素。

2.解釋審計(jì)抽樣中的“風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)”原則。

3.說(shuō)明審計(jì)人員在編制審計(jì)工作底稿時(shí)應(yīng)遵循的原則。

4.簡(jiǎn)要描述審計(jì)報(bào)告中意見(jiàn)段的主要內(nèi)容。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)人員如何通過(guò)有效的審計(jì)程序來(lái)降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

2.討論審計(jì)職業(yè)道德在審計(jì)實(shí)踐中的重要性及其對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)定義的表述中，正確的是：

A.審計(jì)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制過(guò)程進(jìn)行監(jiān)督

B.審計(jì)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性進(jìn)行評(píng)價(jià)

C.審計(jì)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合規(guī)性進(jìn)行審查

D.審計(jì)是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的完整性進(jìn)行檢驗(yàn)

2.審計(jì)準(zhǔn)則的基本原則不包括：

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.公平性

D.保密性

3.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于：

A.證據(jù)的來(lái)源

B.證據(jù)的形式

C.證據(jù)的數(shù)量

D.證據(jù)的代表性

4.審計(jì)報(bào)告中，如果存在重大錯(cuò)報(bào)，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)發(fā)表：

A.無(wú)保留意見(jiàn)

B.保留意見(jiàn)

C.拒絕表示意見(jiàn)

D.清潔意見(jiàn)

5.審計(jì)抽樣中的“風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)”原則強(qiáng)調(diào)：

A.提高審計(jì)效率

B.降低審計(jì)成本

C.針對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域進(jìn)行深入審計(jì)

D.審計(jì)工作的標(biāo)準(zhǔn)化

6.審計(jì)人員在進(jìn)行內(nèi)部控制測(cè)試時(shí)，最常用的方法是：

A.觀察法

B.詢(xún)問(wèn)法

C.檢查法

D.以上都是

7.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括：

A.固有風(fēng)險(xiǎn)

B.控制風(fēng)險(xiǎn)

C.檢查風(fēng)險(xiǎn)

D.以上都是

8.審計(jì)人員職業(yè)道德中，最重要的原則是：

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.保密性

D.專(zhuān)業(yè)勝任能力

9.審計(jì)工作底稿的編制應(yīng)當(dāng)遵循的原則不包括：

A.真實(shí)性

B.完整性

C.及時(shí)性

D.任意性

10.審計(jì)報(bào)告中的意見(jiàn)段應(yīng)當(dāng)：

A.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表意見(jiàn)

B.對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見(jiàn)

C.對(duì)審計(jì)工作本身發(fā)表意見(jiàn)

D.以上都是

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題

1.C

解析：完善性不是審計(jì)準(zhǔn)則的基本原則，審計(jì)準(zhǔn)則的基本原則包括獨(dú)立性、客觀性、實(shí)事求是等。

2.A,B,C,D

解析：內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通等要素。

3.D

解析：審計(jì)證據(jù)的種類(lèi)包括書(shū)面證據(jù)、觀察證據(jù)、計(jì)算證據(jù)和口頭證據(jù)等，推測(cè)出的證據(jù)不屬于審計(jì)證據(jù)。

4.A,C

解析：審計(jì)報(bào)告是對(duì)審計(jì)工作的總結(jié)，同時(shí)也是對(duì)審計(jì)人員工作結(jié)果的報(bào)告。

5.A,B,C

解析：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)部控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序，是審計(jì)工作的核心。

6.A,B,C,D

解析：審計(jì)抽樣是一種從總體中選擇樣本的方法，可以通過(guò)隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣進(jìn)行。

7.C

解析：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)人員可以通過(guò)降低檢查風(fēng)險(xiǎn)來(lái)控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

8.A,B,C,D

解析：審計(jì)人員的職業(yè)道德要求包括獨(dú)立性、誠(chéng)實(shí)守信、保密和維持職業(yè)形象。

9.A,B,C

解析：意見(jiàn)段是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的總體評(píng)價(jià)，包括審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)判斷和職業(yè)責(zé)任。

10.A,B,C,D

解析：審計(jì)工作底稿是審計(jì)工作的記錄和證據(jù)，應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整地反映審計(jì)過(guò)程，并保密。

二、判斷題

1.×

解析：審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)當(dāng)遵循的規(guī)范性文件，由審計(jì)行業(yè)協(xié)會(huì)或監(jiān)管機(jī)構(gòu)制定。

2.×

解析：審計(jì)人員的獨(dú)立性是審計(jì)質(zhì)量的基石，通常需要在審計(jì)報(bào)告中明確說(shuō)明。

3.√

解析：內(nèi)部控制是指組織內(nèi)部的管理層為保護(hù)資產(chǎn)安全、提高經(jīng)營(yíng)效率和遵循法律法規(guī)而制定的一系列制度和方法。

4.√

解析：審計(jì)證據(jù)的充分性和相關(guān)性是評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量的重要因素。

5.×

解析：審計(jì)報(bào)告可能發(fā)表無(wú)保留意見(jiàn)、保留意見(jiàn)、否定意見(jiàn)或無(wú)法表示意見(jiàn)，具體取決于審計(jì)發(fā)現(xiàn)。

6.√

解析：審計(jì)抽樣中的“風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)”原則強(qiáng)調(diào)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果選擇重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域。

7.√

解析：審計(jì)人員通過(guò)詢(xún)問(wèn)、觀察和檢查等方法獲取審計(jì)證據(jù)，以評(píng)估內(nèi)部控制的有效性和發(fā)現(xiàn)潛在的錯(cuò)誤。

8.√

解析：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)由固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)組成，三者共同影響審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的整體水平。

9.√

解析：審計(jì)人員的職業(yè)道德要求包括保守秘密，不得泄露客戶(hù)的商業(yè)秘密。

10.×

解析：審計(jì)工作底稿是審計(jì)工作的重要記錄，應(yīng)當(dāng)真實(shí)、完整地反映審計(jì)過(guò)程，且不得隨意查閱。

三、簡(jiǎn)答題

1.解析：審計(jì)人員在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)需要考慮的因素包括：被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、規(guī)模和復(fù)雜程度；管理層的誠(chéng)信和勝任能力；財(cái)務(wù)報(bào)表的性質(zhì)和復(fù)雜性；法律法規(guī)的要求；以及以前年度的審計(jì)結(jié)果等。

2.解析：風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)原則強(qiáng)調(diào)審計(jì)人員應(yīng)將審計(jì)資源集中在高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，通過(guò)評(píng)估固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，確定審計(jì)重點(diǎn)，以提高審計(jì)效率和質(zhì)量。

3.解析：審計(jì)人員在編制審計(jì)工作底稿時(shí)應(yīng)遵循的原則包括：真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)、簡(jiǎn)潔、清晰和有序。

4.解析：審計(jì)報(bào)告中的意見(jiàn)段主要內(nèi)容包括：對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表意見(jiàn)；說(shuō)明審計(jì)依據(jù)和審計(jì)程序；如有重大錯(cuò)報(bào)，說(shuō)明錯(cuò)報(bào)的性質(zhì)和影響；以及審計(jì)人員的責(zé)任聲明等。