大綱解析中級(jí)審計(jì)師試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

2.下列哪些屬于內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

3.下列哪些屬于審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)需要關(guān)注的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

C.法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

D.會(huì)計(jì)政策變更風(fēng)險(xiǎn)

4.下列哪些屬于審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)需要關(guān)注的審計(jì)證據(jù)？

A.外部證據(jù)

B.內(nèi)部證據(jù)

C.檔案證據(jù)

D.口頭證據(jù)

5.下列哪些屬于審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)需要關(guān)注的審計(jì)意見類型？

A.無(wú)保留意見

B.保留意見

C.無(wú)法表示意見

D.否定意見

6.下列哪些屬于審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)需要關(guān)注的公司治理結(jié)構(gòu)？

A.股東大會(huì)

B.董事會(huì)

C.監(jiān)事會(huì)

D.管理層

7.下列哪些屬于審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)需要關(guān)注的關(guān)聯(lián)交易？

A.關(guān)聯(lián)方交易

B.內(nèi)部交易

C.重大交易

D.貿(mào)易關(guān)聯(lián)交易

8.下列哪些屬于審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)需要關(guān)注的公司財(cái)務(wù)狀況？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表分析

B.財(cái)務(wù)指標(biāo)分析

C.財(cái)務(wù)狀況分析

D.財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)分析

9.下列哪些屬于審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)需要關(guān)注的公司經(jīng)營(yíng)成果？

A.營(yíng)業(yè)收入

B.利潤(rùn)總額

C.凈利潤(rùn)

D.經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流

10.下列哪些屬于審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)需要關(guān)注的公司現(xiàn)金流量？

A.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量

B.投資活動(dòng)現(xiàn)金流量

C.籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量

D.現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，可以不受被審計(jì)單位管理層意愿的干擾。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)立即告知被審計(jì)單位管理層。（）

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，確保審計(jì)質(zhì)量。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違法行為，應(yīng)當(dāng)直接向公安機(jī)關(guān)報(bào)案。（）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對(duì)被審計(jì)單位提供的信息進(jìn)行獨(dú)立判斷。（）

6.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，如果無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，可以發(fā)表無(wú)法表示意見的審計(jì)報(bào)告。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，對(duì)于被審計(jì)單位內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)，僅限于對(duì)內(nèi)部控制有效性的評(píng)價(jià)。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，對(duì)于被審計(jì)單位的關(guān)聯(lián)交易，應(yīng)當(dāng)關(guān)注其是否存在異?；蚶孑斔?。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大財(cái)務(wù)舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即終止審計(jì)工作。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計(jì)單位的信息披露是否真實(shí)、完整、及時(shí)。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何評(píng)估被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何獲取和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包括哪些內(nèi)容。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何處理與被審計(jì)單位管理層的溝通。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，如何平衡獨(dú)立性與專業(yè)勝任能力之間的關(guān)系。

2.論述在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)和復(fù)雜交易帶來(lái)的審計(jì)挑戰(zhàn)。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)程序的范疇？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)抽樣

C.審計(jì)證據(jù)收集

D.審計(jì)報(bào)告編制

2.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)需要關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.人力資源政策

C.信息與溝通

D.監(jiān)督

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪種審計(jì)證據(jù)的可靠性最強(qiáng)？

A.內(nèi)部證據(jù)

B.外部證據(jù)

C.口頭證據(jù)

D.文件證據(jù)

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，以下哪種處理方式最為恰當(dāng)？

A.直接告知被審計(jì)單位管理層

B.要求被審計(jì)單位立即糾正

C.在審計(jì)報(bào)告中予以披露

D.繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)程序，獲取更多證據(jù)

5.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)需要關(guān)注的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)？

A.舞弊風(fēng)險(xiǎn)

B.信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)

C.會(huì)計(jì)估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

6.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，以下哪種意見類型表示對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的全面肯定？

A.保留意見

B.無(wú)法表示意見

C.無(wú)保留意見

D.否定意見

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不屬于公司治理結(jié)構(gòu)的組成部分？

A.股東大會(huì)

B.董事會(huì)

C.監(jiān)事會(huì)

D.財(cái)務(wù)部

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪種關(guān)聯(lián)交易需要特別關(guān)注？

A.關(guān)聯(lián)方之間的日常交易

B.關(guān)聯(lián)方之間的非日常交易

C.關(guān)聯(lián)方之間的長(zhǎng)期合同

D.關(guān)聯(lián)方之間的短期合同

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪項(xiàng)不是公司財(cái)務(wù)狀況的分析方法？

A.財(cái)務(wù)比率分析

B.財(cái)務(wù)趨勢(shì)分析

C.財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量分析

D.財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)分析

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，以下哪種現(xiàn)金流量不屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量？

A.銷售收入

B.購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金

C.收到的稅費(fèi)返還

D.收到的股利收入

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.A.獨(dú)立性B.客觀性C.專業(yè)勝任能力D.保密性

解析思路：審計(jì)師職業(yè)道德要求審計(jì)師必須具備獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性。

2.A.控制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估C.控制活動(dòng)D.信息與溝通

解析思路：內(nèi)部控制五要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通以及監(jiān)督。

3.A.財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊風(fēng)險(xiǎn)B.信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)C.法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)D.會(huì)計(jì)政策變更風(fēng)險(xiǎn)

解析思路：重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)包括舞弊風(fēng)險(xiǎn)、信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和會(huì)計(jì)政策變更風(fēng)險(xiǎn)等。

4.A.外部證據(jù)B.內(nèi)部證據(jù)C.檔案證據(jù)D.口頭證據(jù)

解析思路：審計(jì)證據(jù)包括外部證據(jù)、內(nèi)部證據(jù)、檔案證據(jù)和口頭證據(jù)等。

5.A.無(wú)保留意見B.保留意見C.無(wú)法表示意見D.否定意見

解析思路：審計(jì)意見類型包括無(wú)保留意見、保留意見、無(wú)法表示意見和否定意見。

6.A.股東大會(huì)B.董事會(huì)C.監(jiān)事會(huì)D.管理層

解析思路：公司治理結(jié)構(gòu)包括股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和管理層等。

7.A.關(guān)聯(lián)方交易B.內(nèi)部交易C.重大交易D.貿(mào)易關(guān)聯(lián)交易

解析思路：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注關(guān)聯(lián)交易，包括關(guān)聯(lián)方交易、內(nèi)部交易、重大交易和貿(mào)易關(guān)聯(lián)交易。

8.A.財(cái)務(wù)報(bào)表分析B.財(cái)務(wù)指標(biāo)分析C.財(cái)務(wù)狀況分析D.財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)分析

解析思路：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注公司的財(cái)務(wù)狀況，包括財(cái)務(wù)報(bào)表分析、財(cái)務(wù)指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)狀況分析和財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)分析。

9.A.營(yíng)業(yè)收入B.利潤(rùn)總額C.凈利潤(rùn)D.經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流

解析思路：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注公司的經(jīng)營(yíng)成果，包括營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)和經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流。

10.A.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量B.投資活動(dòng)現(xiàn)金流量C.籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量D.現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物

解析思路：現(xiàn)金流量包括經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)現(xiàn)金流量、籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量和現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物。

二、判斷題答案及解析思路：

1.×解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性，但并不意味著可以完全不受被審計(jì)單位管理層意愿的干擾。

2.×解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)告知管理層，但需注意溝通的方式和時(shí)機(jī)。

3.√解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則對(duì)審計(jì)質(zhì)量有明確要求，審計(jì)師需遵循審計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行審計(jì)工作。

4.×解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)違法行為應(yīng)告知管理層，但報(bào)案應(yīng)由公安機(jī)關(guān)處理。

5.√解析思路：審計(jì)師需保持職業(yè)懷疑態(tài)度，對(duì)被審計(jì)單位提供的信息進(jìn)行獨(dú)立判斷。

6.√解析思路：無(wú)法獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)時(shí)，可以發(fā)表無(wú)法表示意見的審計(jì)報(bào)告。

7.×解析思路：審計(jì)師在評(píng)價(jià)內(nèi)部控制時(shí)，不僅要關(guān)注有效性，還要關(guān)注效率和適用性。

8.√解析思路：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注關(guān)聯(lián)交易是否存在異常或利益輸送。

9.×解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)重大財(cái)務(wù)舞弊行為時(shí)應(yīng)終止審計(jì)工作，但需按規(guī)定程序處理。

10.√解析思路：審計(jì)師應(yīng)關(guān)注被審計(jì)單位的信息披露是否真實(shí)、完整、及時(shí)。

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.解析思路：審計(jì)師通過(guò)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)計(jì)并實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序等步驟評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)。

2.解析思路：審計(jì)師通過(guò)觀察、檢查、詢問、函證、重新計(jì)算、分析程序等獲取和評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)。

3.解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括標(biāo)題、引言、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任、審計(jì)意見、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的簽名和蓋章、報(bào)告日期等內(nèi)容。

4.