中級審計(jì)師備考策略建議試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)的特點(diǎn)，正確的說法有：

A.客觀公正

B.嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致

C.獨(dú)立性

D.保密性

E.政治性

2.在審計(jì)過程中，以下哪些屬于審計(jì)程序的基本要素？

A.審計(jì)計(jì)劃

B.審計(jì)證據(jù)

C.審計(jì)目標(biāo)

D.審計(jì)結(jié)論

E.審計(jì)報(bào)告

3.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.風(fēng)險(xiǎn)因素

B.風(fēng)險(xiǎn)識別

C.風(fēng)險(xiǎn)評估

D.風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對

E.風(fēng)險(xiǎn)控制

4.以下關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)而建立的各項(xiàng)規(guī)章制度

B.內(nèi)部控制是審計(jì)工作的基礎(chǔ)

C.內(nèi)部控制是防范風(fēng)險(xiǎn)的重要手段

D.內(nèi)部控制可以完全消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

E.內(nèi)部控制只針對企業(yè)內(nèi)部的管理活動(dòng)

5.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的總結(jié)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀、公正、真實(shí)地反映審計(jì)情況

C.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)工作的成果

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)意見

E.審計(jì)報(bào)告可以包含審計(jì)人員的個(gè)人觀點(diǎn)

6.以下關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立、客觀、公正

B.審計(jì)師應(yīng)遵守法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范

C.審計(jì)師應(yīng)保守客戶商業(yè)秘密

D.審計(jì)師可以接受客戶的禮物

E.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)拒絕接受與審計(jì)業(yè)務(wù)無關(guān)的饋贈(zèng)

7.下列關(guān)于審計(jì)方法的說法，正確的是：

A.審計(jì)方法包括內(nèi)部控制測試和實(shí)質(zhì)性測試

B.內(nèi)部控制測試是為了評價(jià)內(nèi)部控制的有效性

C.實(shí)質(zhì)性測試是為了獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

D.審計(jì)方法的選擇應(yīng)根據(jù)審計(jì)目的和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行

E.審計(jì)方法可以完全替代審計(jì)師的專業(yè)判斷

8.以下關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)工作的重要依據(jù)

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有客觀性、可靠性、相關(guān)性

C.審計(jì)證據(jù)可以是書面證據(jù)，也可以是口頭證據(jù)

D.審計(jì)證據(jù)的取得應(yīng)當(dāng)符合審計(jì)規(guī)范

E.審計(jì)證據(jù)可以完全替代審計(jì)師的專業(yè)判斷

9.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)資格的說法，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)資格是審計(jì)師的準(zhǔn)入門檻

B.審計(jì)師職業(yè)資格考試分為初級、中級、高級

C.通過審計(jì)師職業(yè)資格考試的人員可以從事審計(jì)工作

D.審計(jì)師職業(yè)資格證書是審計(jì)師的終身職業(yè)資格證書

E.審計(jì)師職業(yè)資格證書的有效期是終身有效

10.以下關(guān)于審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的說法，正確的是：

A.審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制是審計(jì)工作的重要組成部分

B.審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制包括質(zhì)量控制政策和程序

C.審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制應(yīng)當(dāng)貫穿審計(jì)工作的全過程

D.審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的目標(biāo)是確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效果

E.審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量控制可以完全替代審計(jì)師的專業(yè)判斷

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（正確）

2.審計(jì)證據(jù)必須以書面形式存在，口頭證據(jù)不具備法律效力。（錯(cuò)誤）

3.審計(jì)師對客戶財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見，必須由審計(jì)師本人簽署。（正確）

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以接受客戶提供的任何形式的禮物。（錯(cuò)誤）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須遵守國家有關(guān)法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則。（正確）

6.內(nèi)部控制是審計(jì)工作的核心，審計(jì)師應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注內(nèi)部控制的有效性。（正確）

7.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在違規(guī)行為，應(yīng)及時(shí)向有關(guān)部門報(bào)告。（正確）

8.審計(jì)師對客戶的審計(jì)報(bào)告，可以包含對客戶管理層的評價(jià)和建議。（錯(cuò)誤）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)充分了解客戶所處的行業(yè)和業(yè)務(wù)環(huán)境。（正確）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，可以接受客戶的委托，對客戶的競爭對手進(jìn)行審計(jì)。（錯(cuò)誤）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何保持獨(dú)立性。

2.說明內(nèi)部控制與審計(jì)之間的關(guān)系。

3.簡要描述審計(jì)證據(jù)的收集過程。

4.解釋審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)包含哪些基本內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何有效地識別和評估風(fēng)險(xiǎn)。

2.闡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何平衡獨(dú)立性與職業(yè)責(zé)任的關(guān)系。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，下列哪項(xiàng)不屬于職業(yè)道德要求？

A.獨(dú)立性

B.客觀公正

C.保密

D.追求業(yè)績

2.審計(jì)目標(biāo)確定后，下一步應(yīng)進(jìn)行的工作是：

A.制定審計(jì)計(jì)劃

B.簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書

C.收集審計(jì)證據(jù)

D.編制審計(jì)報(bào)告

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，錯(cuò)誤的是：

A.內(nèi)部控制是防范和降低風(fēng)險(xiǎn)的重要手段

B.內(nèi)部控制的目標(biāo)是提高企業(yè)運(yùn)營效率

C.內(nèi)部控制與審計(jì)目標(biāo)無關(guān)

D.內(nèi)部控制的有效性可以通過審計(jì)程序進(jìn)行測試

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)：

A.及時(shí)向客戶指出

B.不報(bào)告客戶，避免引起糾紛

C.向客戶隱瞞事實(shí)，繼續(xù)審計(jì)

D.等待客戶自行發(fā)現(xiàn)

5.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)必須是原始證據(jù)

B.審計(jì)證據(jù)必須以書面形式存在

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低

D.審計(jì)證據(jù)的取得與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)無關(guān)

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)遵循的原則是：

A.經(jīng)濟(jì)效益原則

B.公平公正原則

C.競爭原則

D.追求卓越原則

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪項(xiàng)行為可能影響其獨(dú)立性？

A.審計(jì)師與客戶的長期合作關(guān)系

B.審計(jì)師在審計(jì)過程中保持客觀公正

C.審計(jì)師遵守職業(yè)道德規(guī)范

D.審計(jì)師接受客戶提供的合理禮品

8.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告只包括審計(jì)意見

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題和改進(jìn)建議

C.審計(jì)報(bào)告由審計(jì)師個(gè)人獨(dú)立編制

D.審計(jì)報(bào)告無需經(jīng)審計(jì)師所在事務(wù)所審核

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)行為可能違反職業(yè)道德規(guī)范？

A.審計(jì)師保持獨(dú)立性

B.審計(jì)師接受客戶提供的禮品

C.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中客觀公正地表達(dá)意見

D.審計(jì)師遵守法律法規(guī)

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)資格的說法，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)資格考試只允許從事審計(jì)工作的人員報(bào)名

B.通過審計(jì)師職業(yè)資格考試的人員可以從事任何與審計(jì)相關(guān)的工作

C.審計(jì)師職業(yè)資格證書的有效期是終身有效

D.審計(jì)師職業(yè)資格證書可以在其他國家通用

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案

1.ABCD

解析思路：審計(jì)職業(yè)的特點(diǎn)包括客觀公正、嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致、獨(dú)立性、保密性和專業(yè)性，但不涉及政治性。

2.ABCDE

解析思路：審計(jì)程序的基本要素包括審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)報(bào)告。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括風(fēng)險(xiǎn)因素、風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)評估和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對。

4.ABC

解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)為達(dá)到經(jīng)營目標(biāo)而建立的制度，是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，也是防范風(fēng)險(xiǎn)的手段。

5.ABCDE

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、改進(jìn)建議等，且需客觀公正。

二、判斷題答案

1.正確

解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是保證審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵。

2.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)證據(jù)可以是書面證據(jù)，也可以是口頭證據(jù)，但口頭證據(jù)的可靠性較低。

3.正確

解析思路：審計(jì)師的簽署是審計(jì)報(bào)告的必要組成部分，體現(xiàn)其責(zé)任。

4.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性，接受客戶禮物可能影響其獨(dú)立性。

5.正確

解析思路：審計(jì)師遵守法律法規(guī)和職業(yè)道德規(guī)范是其職業(yè)行為的基本要求。

6.正確

解析思路：內(nèi)部控制的有效性是審計(jì)工作的重要基礎(chǔ)，審計(jì)師應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注。

7.正確

解析思路：審計(jì)師有責(zé)任向有關(guān)部門報(bào)告客戶的違規(guī)行為。

8.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)客觀公正，不應(yīng)包含審計(jì)師的個(gè)人觀點(diǎn)。

9.正確

解析思路：審計(jì)師應(yīng)充分了解客戶所處的行業(yè)和業(yè)務(wù)環(huán)境，以便進(jìn)行有效審計(jì)。

10.錯(cuò)誤

解析思路：審計(jì)師不應(yīng)接受可能影響其獨(dú)立性的饋贈(zèng)。

三、簡答題答案

1.審計(jì)師保持獨(dú)立性的方法包括：保持客觀公正的態(tài)度，不受客戶壓力和影響；遵守職業(yè)道德規(guī)范，不參與可能損害獨(dú)立性的活動(dòng)；在審計(jì)過程中保持客觀性，不帶有個(gè)人偏見。

2.內(nèi)部控制與審計(jì)之間的關(guān)系體現(xiàn)在：內(nèi)部控制是審計(jì)工作的基礎(chǔ)，審計(jì)師在審計(jì)過程中需要評估內(nèi)部控制的有效性；審計(jì)師通過測試內(nèi)部控制，可以降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)效率。

3.審計(jì)證據(jù)的收集過程包括：確定審計(jì)證據(jù)類型，收集相關(guān)證據(jù)；對收集到的證據(jù)進(jìn)行評估，判斷其可靠性、相關(guān)性和充分性；對證據(jù)進(jìn)行整理和分析，為審計(jì)結(jié)論提供支持。

4.審計(jì)報(bào)告中應(yīng)包含的基本內(nèi)容有：審計(jì)師姓名和所在事務(wù)所名稱、審計(jì)報(bào)告日期、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的主要條款、審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、改進(jìn)建議、審計(jì)工作底稿的參考信息。