備戰(zhàn)中級審計(jì)師考試的試題與答案策略姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)的基本程序？

A.查閱文件資料

B.與被審計(jì)單位溝通

C.設(shè)計(jì)審計(jì)方案

D.編制審計(jì)報(bào)告

E.審計(jì)測試

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員收集和評價(jià)的

B.審計(jì)證據(jù)是客觀存在的

C.審計(jì)證據(jù)是支持審計(jì)結(jié)論的基礎(chǔ)

D.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)人員的個(gè)人判斷

E.審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)工作的核心

3.下列哪些屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)程序設(shè)計(jì)不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)人員專業(yè)勝任能力不足風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)意見錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)

E.審計(jì)時(shí)間延誤風(fēng)險(xiǎn)

4.下列關(guān)于內(nèi)部控制的說法，正確的是：

A.內(nèi)部控制是企業(yè)管理的一種手段

B.內(nèi)部控制旨在實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)

C.內(nèi)部控制可以降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)

D.內(nèi)部控制是審計(jì)工作的重要依據(jù)

E.內(nèi)部控制可以完全消除風(fēng)險(xiǎn)

5.下列關(guān)于審計(jì)抽樣方法的說法，正確的是：

A.審計(jì)抽樣方法包括隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣

B.隨機(jī)抽樣可以提高審計(jì)效率

C.非隨機(jī)抽樣可以提高審計(jì)的準(zhǔn)確性

D.審計(jì)抽樣方法的選擇應(yīng)考慮審計(jì)目的和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

E.審計(jì)抽樣方法的選擇應(yīng)考慮被審計(jì)單位的具體情況

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的全面評價(jià)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)意見和審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)由審計(jì)人員獨(dú)立撰寫

D.審計(jì)報(bào)告的格式和內(nèi)容應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)

E.審計(jì)報(bào)告的結(jié)論應(yīng)由審計(jì)人員負(fù)責(zé)

7.下列關(guān)于審計(jì)職業(yè)道德的說法，正確的是：

A.審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)人員應(yīng)遵循誠實(shí)守信原則

C.審計(jì)人員應(yīng)尊重被審計(jì)單位的隱私

D.審計(jì)人員應(yīng)保守職業(yè)秘密

E.審計(jì)人員應(yīng)具備良好的職業(yè)道德素質(zhì)

8.下列關(guān)于審計(jì)準(zhǔn)則的說法，正確的是：

A.審計(jì)準(zhǔn)則是審計(jì)工作的規(guī)范和指南

B.審計(jì)準(zhǔn)則包括一般準(zhǔn)則和具體準(zhǔn)則

C.審計(jì)準(zhǔn)則的制定應(yīng)充分考慮審計(jì)實(shí)踐

D.審計(jì)準(zhǔn)則的制定應(yīng)遵循國際審計(jì)準(zhǔn)則

E.審計(jì)準(zhǔn)則的制定應(yīng)遵循我國相關(guān)法律法規(guī)

9.下列關(guān)于審計(jì)組織機(jī)構(gòu)的說法，正確的是：

A.審計(jì)組織機(jī)構(gòu)應(yīng)設(shè)置獨(dú)立于被審計(jì)單位的審計(jì)部門

B.審計(jì)組織機(jī)構(gòu)應(yīng)設(shè)置審計(jì)委員會

C.審計(jì)組織機(jī)構(gòu)應(yīng)設(shè)置內(nèi)部審計(jì)部門

D.審計(jì)組織機(jī)構(gòu)應(yīng)設(shè)置外部審計(jì)部門

E.審計(jì)組織機(jī)構(gòu)應(yīng)設(shè)置審計(jì)質(zhì)量控制部門

10.下列關(guān)于審計(jì)信息化建設(shè)的說法，正確的是：

A.審計(jì)信息化建設(shè)可以提高審計(jì)效率

B.審計(jì)信息化建設(shè)可以提高審計(jì)質(zhì)量

C.審計(jì)信息化建設(shè)可以降低審計(jì)成本

D.審計(jì)信息化建設(shè)可以增強(qiáng)審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力

E.審計(jì)信息化建設(shè)可以促進(jìn)審計(jì)工作的規(guī)范化

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)，必須保持獨(dú)立性和客觀性。（）

2.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性比其充分性更重要。（）

3.審計(jì)人員可以不遵守職業(yè)道德規(guī)范，只要不影響審計(jì)結(jié)果。（）

4.內(nèi)部控制的有效性可以直接降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。（）

5.審計(jì)抽樣可以完全替代詳細(xì)的審計(jì)測試。（）

6.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)僅由審計(jì)人員簽署，無需被審計(jì)單位確認(rèn)。（）

7.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對所有審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行披露，無論其性質(zhì)如何。（）

8.審計(jì)準(zhǔn)則是對審計(jì)人員的強(qiáng)制要求，審計(jì)人員必須完全遵守。（）

9.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評估，并在審計(jì)報(bào)告中進(jìn)行說明。（）

10.審計(jì)信息化建設(shè)可以完全替代傳統(tǒng)的審計(jì)方法。（）

姓名：____________________

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性對審計(jì)工作的重要性。

2.解釋內(nèi)部控制的概念及其在審計(jì)中的作用。

3.描述審計(jì)抽樣方法的基本步驟和注意事項(xiàng)。

4.說明審計(jì)人員在撰寫審計(jì)報(bào)告時(shí)應(yīng)遵循的基本原則。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)如何平衡獨(dú)立性與客觀性，以及可能遇到的挑戰(zhàn)和應(yīng)對策略。

2.分析在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，審計(jì)工作面臨的挑戰(zhàn)及其對審計(jì)人員專業(yè)能力的要求。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)的基本程序？

A.查閱文件資料

B.與被審計(jì)單位溝通

C.設(shè)計(jì)審計(jì)方案

D.編制審計(jì)報(bào)告

E.審計(jì)測試

2.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性是指：

A.證據(jù)的充分性

B.證據(jù)的相關(guān)性

C.證據(jù)的可靠性

D.證據(jù)的客觀性

3.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)？

A.被審計(jì)單位內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)程序設(shè)計(jì)不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)人員專業(yè)勝任能力不足風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)時(shí)間延誤風(fēng)險(xiǎn)

4.內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是：

A.降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

B.提高審計(jì)效率

C.保障財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

D.提高企業(yè)競爭力

5.審計(jì)抽樣方法中，隨機(jī)抽樣與非隨機(jī)抽樣的主要區(qū)別在于：

A.抽樣范圍的確定

B.抽樣單位的選取

C.抽樣數(shù)量的確定

D.抽樣結(jié)果的解釋

6.審計(jì)報(bào)告的結(jié)論應(yīng)由：

A.審計(jì)人員獨(dú)立撰寫

B.被審計(jì)單位確認(rèn)

C.審計(jì)委員會審核

D.審計(jì)機(jī)構(gòu)審批

7.審計(jì)人員職業(yè)道德的核心原則是：

A.獨(dú)立性

B.誠實(shí)守信

C.尊重隱私

D.保守秘密

8.審計(jì)準(zhǔn)則的制定遵循的原則不包括：

A.國際審計(jì)準(zhǔn)則

B.我國相關(guān)法律法規(guī)

C.審計(jì)實(shí)踐

D.企業(yè)管理理論

9.審計(jì)組織機(jī)構(gòu)中，負(fù)責(zé)監(jiān)督審計(jì)工作的是：

A.審計(jì)部門

B.審計(jì)委員會

C.內(nèi)部審計(jì)部門

D.外部審計(jì)部門

10.審計(jì)信息化建設(shè)的主要目的是：

A.提高審計(jì)效率

B.降低審計(jì)成本

C.增強(qiáng)審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力

D.以上都是

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCDE

解析思路：審計(jì)的基本程序包括查閱文件資料、與被審計(jì)單位溝通、設(shè)計(jì)審計(jì)方案、編制審計(jì)報(bào)告和審計(jì)測試，這些都是審計(jì)工作不可或缺的步驟。

2.ABC

解析思路：審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)是客觀存在的，且支持審計(jì)結(jié)論的基礎(chǔ)。證據(jù)的相關(guān)性和可靠性是確保證據(jù)適當(dāng)性的關(guān)鍵。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括被審計(jì)單位內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)程序設(shè)計(jì)不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)人員專業(yè)勝任能力不足風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)意見錯(cuò)誤風(fēng)險(xiǎn)。

4.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制是企業(yè)管理的一種手段，旨在實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)，降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，并作為審計(jì)工作的重要依據(jù)。

5.ABD

解析思路：審計(jì)抽樣方法包括隨機(jī)抽樣和非隨機(jī)抽樣，選擇抽樣方法時(shí)應(yīng)考慮審計(jì)目的和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，以及被審計(jì)單位的具體情況。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告是對被審計(jì)單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的全面評價(jià)，應(yīng)包括審計(jì)意見和審計(jì)發(fā)現(xiàn)，由審計(jì)人員獨(dú)立撰寫，格式和內(nèi)容應(yīng)符合相關(guān)法律法規(guī)。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立性、誠實(shí)守信、尊重隱私和保守秘密，這些都是審計(jì)職業(yè)道德的核心原則。

8.ABCDE

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則的制定應(yīng)遵循國際審計(jì)準(zhǔn)則、我國相關(guān)法律法規(guī)、審計(jì)實(shí)踐，以及充分考慮審計(jì)人員專業(yè)勝任能力。

9.ABCDE

解析思路：審計(jì)組織機(jī)構(gòu)應(yīng)設(shè)置獨(dú)立于被審計(jì)單位的審計(jì)部門、審計(jì)委員會、內(nèi)部審計(jì)部門和審計(jì)質(zhì)量控制部門。

10.ABCDE

解析思路：審計(jì)信息化建設(shè)可以提高審計(jì)效率、降低審計(jì)成本、增強(qiáng)審計(jì)人員的專業(yè)勝任能力，并促進(jìn)審計(jì)工作的規(guī)范化。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.對

解析思路：審計(jì)人員的獨(dú)立性和客觀性是確保審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵。

2.錯(cuò)

解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性同等重要，兩者缺一不可。

3.錯(cuò)

解析思路：審計(jì)人員必須遵守職業(yè)道德規(guī)范，這是其職業(yè)行為的基本要求。

4.對

解析思路：內(nèi)部控制的有效性可以降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，從而降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

5.錯(cuò)

解析思路：審計(jì)抽樣不能完全替代詳細(xì)的審計(jì)測試，抽樣結(jié)果需要與詳細(xì)測試結(jié)果相結(jié)合。

6.錯(cuò)

解析思路：審計(jì)報(bào)告應(yīng)由審計(jì)人員簽署，但通常需要被審計(jì)單位確認(rèn)。

7.對

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對所有審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行披露，確保審計(jì)報(bào)告的全面性和準(zhǔn)確性。

8.錯(cuò)

解析思路：審計(jì)準(zhǔn)則是對審計(jì)人員的指導(dǎo)性要求，并非強(qiáng)制要求。

9.對

解析思路：審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評估，并在審計(jì)報(bào)告中進(jìn)行說明。

10.錯(cuò)

解析思路：審計(jì)信息化建設(shè)可以輔助審計(jì)工作，但不能完全替代傳統(tǒng)的審計(jì)方法。

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.答案略

解析思路：闡述審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性對確保審計(jì)結(jié)論的可靠性和準(zhǔn)確性至關(guān)重要。

2.答案略

解析思路：解釋內(nèi)部控制的定義、目標(biāo)及其在審計(jì)中的作用，如幫助審計(jì)人員評估和測試內(nèi)部控制的有效性。

3.答案略

解析思路：描述審計(jì)抽樣方法的基本步驟，包括確定審計(jì)目標(biāo)、選擇抽樣方法、確定樣本規(guī)模和實(shí)施抽樣等。

4.答案略

解析思路：說明審計(jì)人