知識鞏固與理解2024年高級審計師考試試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于高級審計師應(yīng)具備的專業(yè)知識？

A.會計學(xué)

B.稅法

C.經(jīng)濟(jì)學(xué)

D.法學(xué)

2.下列哪些是審計風(fēng)險的三要素？

A.風(fēng)險因素

B.風(fēng)險暴露

C.風(fēng)險控制

D.風(fēng)險損失

3.審計證據(jù)的可靠性主要取決于哪些因素？

A.證據(jù)的來源

B.證據(jù)的可靠性

C.證據(jù)的關(guān)聯(lián)性

D.證據(jù)的充分性

4.下列哪些屬于審計計劃階段的內(nèi)容？

A.確定審計目標(biāo)

B.確定審計范圍

C.確定審計方法

D.確定審計報告格式

5.下列哪些屬于審計實施階段的內(nèi)容？

A.收集審計證據(jù)

B.審計測試

C.審計調(diào)整

D.審計總結(jié)

6.下列哪些屬于審計報告階段的內(nèi)容？

A.審計意見

B.審計發(fā)現(xiàn)

C.審計建議

D.審計結(jié)論

7.下列哪些屬于內(nèi)部控制的目標(biāo)？

A.保證財務(wù)報告的可靠性

B.提高經(jīng)營效率

C.防范舞弊行為

D.遵守法律法規(guī)

8.下列哪些屬于審計師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

9.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)遵循的程序？

A.審計計劃

B.審計實施

C.審計報告

D.審計后續(xù)程序

10.下列哪些屬于審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險？

A.審計風(fēng)險

B.舞弊風(fēng)險

C.訴訟風(fēng)險

D.市場風(fēng)險

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，不受客戶管理層的影響，保持獨立性。（）

2.審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是保證審計意見可靠性的基礎(chǔ)。（）

3.內(nèi)部控制的目標(biāo)是確保企業(yè)財務(wù)報告的合規(guī)性。（）

4.審計師在審計過程中，可以接受客戶提供的審計證據(jù)。（）

5.審計師在審計過程中，應(yīng)關(guān)注企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。（）

6.審計師在審計過程中，對重大審計發(fā)現(xiàn)應(yīng)立即向客戶報告。（）

7.審計師在審計過程中，可以對客戶的管理層進(jìn)行質(zhì)詢。（）

8.審計師在審計過程中，可以自行決定審計程序和審計方法。（）

9.審計師在審計過程中，對審計證據(jù)的可靠性有疑問時，應(yīng)要求客戶提供更可靠的證據(jù)。（）

10.審計師在審計過程中，對客戶的內(nèi)部控制進(jìn)行評價，以確定其有效性。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中如何保持獨立性。

2.簡述內(nèi)部控制的基本要素及其相互關(guān)系。

3.簡述審計師在審計過程中如何識別和評估重大錯報風(fēng)險。

4.簡述審計師在審計報告中應(yīng)包含哪些基本內(nèi)容。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何運用職業(yè)判斷，以確保審計意見的合理性。

2.論述在數(shù)字化時代，審計師如何應(yīng)對新興技術(shù)對審計工作帶來的挑戰(zhàn)。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，以下哪項不屬于其職責(zé)？

A.確保財務(wù)報告的準(zhǔn)確性

B.提供稅務(wù)咨詢

C.防范和揭露舞弊行為

D.提供法律意見

2.審計師在編制審計計劃時，首先要確定的是：

A.審計目標(biāo)

B.審計范圍

C.審計方法

D.審計報告格式

3.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，錯誤的是：

A.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有相關(guān)性

B.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性

C.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)由第三方提供

D.審計證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有可靠性

4.內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是：

A.優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)

B.提高經(jīng)營效率

C.降低運營成本

D.提高員工福利

5.審計師在審計過程中，發(fā)現(xiàn)客戶存在重大錯報風(fēng)險時，應(yīng)：

A.忽略該風(fēng)險

B.要求客戶提供更多證據(jù)

C.調(diào)整審計程序

D.直接發(fā)表否定意見

6.審計師在審計過程中，對內(nèi)部控制進(jìn)行測試，以下哪種測試方法最常用？

A.檢查記錄

B.觀察操作

C.訪談員工

D.以上都是

7.審計師在審計報告中，對財務(wù)報表的總體評價應(yīng)包括：

A.財務(wù)狀況

B.經(jīng)營成果

C.現(xiàn)金流量

D.以上都是

8.以下哪項不屬于審計師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.保密性

D.貪污

9.審計師在審計過程中，對客戶管理層進(jìn)行質(zhì)詢，以下哪種方式最有效？

A.書面提問

B.面對面訪談

C.問卷調(diào)查

D.以上都可以

10.審計師在審計過程中，對審計證據(jù)的可靠性有疑問時，應(yīng)：

A.忽略該證據(jù)

B.要求客戶提供更可靠的證據(jù)

C.直接發(fā)表保留意見

D.以上都不是

試卷答案如下

一、多項選擇題

1.ABCD

解析思路：高級審計師需要具備全面的財務(wù)和會計知識，同時了解稅法和法學(xué)，以便在審計過程中能夠全面評估企業(yè)的財務(wù)狀況和合規(guī)性。

2.ABCD

解析思路：審計風(fēng)險的三要素包括風(fēng)險因素（引起風(fēng)險的條件）、風(fēng)險暴露（風(fēng)險可能發(fā)生的情況）和風(fēng)險損失（風(fēng)險發(fā)生后的后果）。

3.ABCD

解析思路：審計證據(jù)的可靠性取決于其來源的可靠性、證據(jù)本身的可靠性、證據(jù)與審計目標(biāo)的關(guān)聯(lián)性以及證據(jù)的充分性。

4.ABCD

解析思路：審計計劃階段是審計工作的基礎(chǔ)，包括確定審計目標(biāo)、范圍、方法和報告格式等。

5.ABCD

解析思路：審計實施階段是審計工作的核心，包括收集證據(jù)、進(jìn)行測試、調(diào)整財務(wù)報表和總結(jié)審計結(jié)果。

6.ABCD

解析思路：審計報告階段是審計工作的最終輸出，應(yīng)包括審計意見、發(fā)現(xiàn)、建議和結(jié)論等。

7.ABCD

解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)包括確保財務(wù)報告的可靠性、提高經(jīng)營效率、防范舞弊行為和遵守法律法規(guī)。

8.ABCD

解析思路：審計師職業(yè)道德的基本原則包括獨立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性。

9.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)遵循的程序包括審計計劃、審計實施、審計報告和后續(xù)程序。

10.ABCD

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)關(guān)注的風(fēng)險包括審計風(fēng)險、舞弊風(fēng)險、訴訟風(fēng)險和市場風(fēng)險。

二、判斷題

1.正確

解析思路：審計師的獨立性是其核心職責(zé)，確保審計結(jié)果的客觀性和公正性。

2.正確

解析思路：審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是確保審計意見可靠性的基礎(chǔ)。

3.錯誤

解析思路：內(nèi)部控制的目標(biāo)之一是確保財務(wù)報告的可靠性，而非僅僅合規(guī)性。

4.錯誤

解析思路：審計師不應(yīng)接受客戶提供的審計證據(jù)，應(yīng)獨立獲取證據(jù)。

5.正確

解析思路：審計師應(yīng)關(guān)注企業(yè)的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量，以全面評估企業(yè)的財務(wù)健康。

6.正確

解析思路：審計師在發(fā)現(xiàn)重大審計發(fā)現(xiàn)時，應(yīng)及時向客戶報告，以便采取相應(yīng)措施。

7.正確

解析思路：審計師有權(quán)對客戶的管理層進(jìn)行質(zhì)詢，以獲取必要的信息。

8.正確

解析思路：審計師應(yīng)根據(jù)審計準(zhǔn)則和實際情況自行決定審計程序和方法。

9.正確

解析思路：審計師在發(fā)現(xiàn)證據(jù)可靠性問題時，應(yīng)要求客戶提供更可靠的證據(jù)。

10.正確

解析思路：審計師在審計過程中應(yīng)對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價。

三、簡答題

1.解析思路：保持獨立性包括實體獨立性和心理獨立性，審計師應(yīng)避免利益沖突，保持客觀和中立。

2.解析思路：內(nèi)部控制的基本要素包括控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息和溝通以及監(jiān)督。

3.解析思路：審計師通過了解被審計單位的環(huán)境、識別和評估重大錯報風(fēng)險，并設(shè)計相應(yīng)的審計程序來應(yīng)對這些風(fēng)險。

4.解析思路