初級審計師考試實操題試題及答案姓名：____________________

一、多項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計目標(biāo)的說法，正確的有：

A.評價被審計單位財務(wù)報表的公允性

B.驗證被審計單位內(nèi)部控制的有效性

C.發(fā)現(xiàn)被審計單位財務(wù)報表中的錯誤和舞弊

D.為被審計單位提供咨詢服務(wù)

2.下列屬于審計程序的有：

A.檢查會計憑證

B.詢問管理層

C.分析程序

D.審計抽樣

3.下列關(guān)于審計證據(jù)的說法，正確的有：

A.審計證據(jù)必須具有充分性

B.審計證據(jù)必須具有可靠性

C.審計證據(jù)可以是書面證據(jù)，也可以是口頭證據(jù)

D.審計證據(jù)的收集與評價應(yīng)當(dāng)保持獨立性

4.下列關(guān)于審計風(fēng)險的說法，正確的有：

A.審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險

B.審計風(fēng)險是審計過程中不可避免的

C.審計風(fēng)險的高低取決于被審計單位的具體情況

D.審計師有責(zé)任將審計風(fēng)險降低到可接受的水平

5.下列關(guān)于審計報告的說法，正確的有：

A.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計師對財務(wù)報表的審計意見

B.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計師對被審計單位內(nèi)部控制的有效性的評價

C.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計師對審計工作的說明

D.審計報告應(yīng)當(dāng)包括審計師對被審計單位管理層的責(zé)任和審計師的責(zé)任的說明

6.下列關(guān)于審計師職業(yè)道德的說法，正確的有：

A.審計師應(yīng)當(dāng)保持獨立性和客觀性

B.審計師應(yīng)當(dāng)遵守審計準(zhǔn)則和法律法規(guī)

C.審計師應(yīng)當(dāng)保守被審計單位的商業(yè)秘密

D.審計師應(yīng)當(dāng)保持良好的職業(yè)形象

7.下列關(guān)于審計師專業(yè)勝任能力的說法，正確的有：

A.審計師應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的專業(yè)知識

B.審計師應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的業(yè)務(wù)技能

C.審計師應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的職業(yè)道德

D.審計師應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的實踐經(jīng)驗

8.下列關(guān)于審計師職業(yè)責(zé)任的說法，正確的有：

A.審計師對被審計單位財務(wù)報表的審計意見承擔(dān)職業(yè)責(zé)任

B.審計師對被審計單位內(nèi)部控制的有效性的評價承擔(dān)職業(yè)責(zé)任

C.審計師對審計工作的說明承擔(dān)職業(yè)責(zé)任

D.審計師對被審計單位管理層的責(zé)任和審計師的責(zé)任的說明承擔(dān)職業(yè)責(zé)任

9.下列關(guān)于審計師業(yè)務(wù)流程的說法，正確的有：

A.審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)遵循審計準(zhǔn)則

B.審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)保持獨立性

C.審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)充分收集審計證據(jù)

D.審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)關(guān)注被審計單位的風(fēng)險

10.下列關(guān)于審計師職業(yè)發(fā)展的說法，正確的有：

A.審計師應(yīng)當(dāng)不斷提升自己的專業(yè)能力和職業(yè)道德

B.審計師應(yīng)當(dāng)關(guān)注行業(yè)動態(tài)，了解審計新知識

C.審計師應(yīng)當(dāng)積極參加行業(yè)培訓(xùn)和學(xué)術(shù)交流

D.審計師應(yīng)當(dāng)樹立良好的職業(yè)形象，提高職業(yè)競爭力

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)遵循審計準(zhǔn)則，保證審計意見的客觀性和公正性。（）

2.審計師在審計過程中，應(yīng)當(dāng)保持獨立性，不受被審計單位管理層的影響。（）

3.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯誤或舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向被審計單位報告。（）

4.審計師在審計過程中，對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價，是為了降低檢查風(fēng)險。（）

5.審計師在審計過程中，對被審計單位財務(wù)報表的審計意見，是對被審計單位財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的全面評價。（）

6.審計師在審計過程中，對審計證據(jù)的收集和評價，應(yīng)當(dāng)保持客觀和公正的態(tài)度。（）

7.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯誤或舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)報告。（）

8.審計師在審計過程中，對被審計單位財務(wù)報表的審計意見，是對被審計單位財務(wù)報表的真實性和公允性的確認(rèn)。（）

9.審計師在審計過程中，對被審計單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價，是為了降低固有風(fēng)險。（）

10.審計師在審計過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計單位存在重大錯誤或舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即與被審計單位管理層溝通，尋求解決方案。（）

三、簡答題（每題5分，共4題）

1.簡述審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則。

2.解釋審計風(fēng)險的概念，并說明審計風(fēng)險的三要素。

3.簡要說明審計證據(jù)的種類及其在審計過程中的作用。

4.描述審計師在審計過程中對被審計單位內(nèi)部控制進(jìn)行評價的程序。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計師在審計過程中如何平衡獨立性與專業(yè)判斷的關(guān)系。

2.論述審計師在審計過程中如何運用分析程序，以及分析程序在審計中的作用。

五、單項選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪項不是審計師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨立性

B.客觀性

C.保密性

D.競爭性

2.審計師在審計過程中，以下哪項不是審計證據(jù)？

A.會計憑證

B.被審計單位提供的內(nèi)部報告

C.審計師自行編制的測試工作底稿

D.管理層提供的口頭聲明

3.審計師在評估控制風(fēng)險時，以下哪種情況可能導(dǎo)致控制風(fēng)險增加？

A.被審計單位內(nèi)部控制健全

B.被審計單位內(nèi)部控制設(shè)計合理

C.被審計單位內(nèi)部控制執(zhí)行有效

D.被審計單位內(nèi)部控制存在缺陷

4.下列關(guān)于審計抽樣方法的說法，正確的是：

A.隨機(jī)抽樣適用于所有審計領(lǐng)域

B.非隨機(jī)抽樣在審計中不常用

C.審計抽樣應(yīng)當(dāng)能夠代表整個總體

D.審計抽樣可以完全替代實質(zhì)性程序

5.審計師在編制審計報告時，以下哪項不是審計報告的內(nèi)容？

A.審計意見

B.審計范圍

C.審計費用

D.審計師的責(zé)任

6.下列關(guān)于審計師專業(yè)勝任能力的說法，正確的是：

A.審計師的專業(yè)勝任能力不需要持續(xù)更新

B.審計師的專業(yè)勝任能力主要取決于其學(xué)歷

C.審計師的專業(yè)勝任能力包括專業(yè)知識、業(yè)務(wù)技能和職業(yè)道德

D.審計師的專業(yè)勝任能力與其工作經(jīng)驗無關(guān)

7.審計師在審計過程中，以下哪種行為可能構(gòu)成舞弊？

A.審計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)了被審計單位的錯誤

B.審計師在審計過程中未能發(fā)現(xiàn)被審計單位的錯誤

C.審計師在審計過程中向被審計單位管理層提出了改進(jìn)建議

D.審計師在審計過程中未能保持獨立性

8.下列關(guān)于審計師職業(yè)責(zé)任的說法，正確的是：

A.審計師的責(zé)任僅限于對財務(wù)報表的審計

B.審計師的責(zé)任包括對被審計單位經(jīng)營管理的評價

C.審計師的責(zé)任包括對被審計單位財務(wù)狀況的預(yù)測

D.審計師的責(zé)任限于提供審計意見

9.審計師在審計過程中，以下哪種情況可能導(dǎo)致固有風(fēng)險增加？

A.被審計單位行業(yè)競爭激烈

B.被審計單位內(nèi)部控制健全

C.被審計單位經(jīng)營狀況良好

D.被審計單位財務(wù)報表編制規(guī)范

10.下列關(guān)于審計師業(yè)務(wù)流程的說法，正確的是：

A.審計師在審計過程中可以不遵循審計準(zhǔn)則

B.審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)保持獨立性

C.審計師在審計過程中可以不進(jìn)行風(fēng)險評估

D.審計師在審計過程中可以不進(jìn)行審計抽樣

試卷答案如下：

一、多項選擇題

1.ABC

解析思路：審計目標(biāo)通常包括評價財務(wù)報表的公允性、驗證內(nèi)部控制的有效性以及發(fā)現(xiàn)錯誤和舞弊，但不包括提供咨詢服務(wù)。

2.ABCD

解析思路：審計程序是審計師為了獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)而執(zhí)行的一系列步驟，包括檢查會計憑證、詢問、分析程序和審計抽樣。

3.ABCD

解析思路：審計證據(jù)需要具備充分性和可靠性，可以包括書面和口頭證據(jù)，且審計師在收集和評價證據(jù)時需要保持獨立性。

4.ABC

解析思路：審計風(fēng)險包括固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險，是審計過程中不可避免的，審計師需要評估并降低到可接受水平。

5.ABCD

解析思路：審計報告應(yīng)包含審計意見、對內(nèi)部控制有效性的評價、審計工作說明以及對責(zé)任說明。

6.ABC

解析思路：審計師職業(yè)道德要求保持獨立性、遵守準(zhǔn)則、保守秘密和維持良好形象。

7.ABCD

解析思路：審計師專業(yè)勝任能力包括專業(yè)知識、業(yè)務(wù)技能、職業(yè)道德和實踐經(jīng)驗。

8.ABCD

解析思路：審計師職業(yè)責(zé)任包括對財務(wù)報表的審計意見、內(nèi)部控制評價、審計工作說明和對責(zé)任的說明。

9.ABCD

解析思路：審計師業(yè)務(wù)流程包括遵循準(zhǔn)則、保持獨立性、充分收集證據(jù)和關(guān)注風(fēng)險。

10.ABCD

解析思路：審計師職業(yè)發(fā)展需要提升能力、關(guān)注行業(yè)動態(tài)、參加培訓(xùn)和樹立良好形象。

二、判斷題

1.正確

2.正確

3.正確

4.錯誤

5.正確

6.正確

7.正確

8.正確

9.錯誤

10.正確

三、簡答題

1.審計師在審計過程中應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則包括：獨立性、客觀性、公正性、專業(yè)性、保密性、誠信和責(zé)任。

2.審計風(fēng)險是指審計師在執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時，因各種因素導(dǎo)致審計意見與實際不符的可能性。審計風(fēng)險的三要素是固有風(fēng)險、控制風(fēng)險和檢查風(fēng)險。

3.審計證據(jù)包括內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)，內(nèi)部證據(jù)包括會計憑證、賬簿、財務(wù)報表等，外部證據(jù)包括銀行對賬單、客戶發(fā)票等。審計證據(jù)在審計過程中的作用是支持審計師的意見和結(jié)論。

4.審計師對被審計單位內(nèi)部控制進(jìn)行評價的程序包括：了解內(nèi)部控制、評估內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行、測試內(nèi)部控制的有效性、識別內(nèi)部控制缺陷和提出改進(jìn)建議。

四、論述題

1.審計師在審計過程中需要平衡獨立性與專業(yè)判斷的關(guān)系。獨立性要求審計師保持客觀和公正，不受外界影響；專業(yè)判