高效輔助審計(jì)考生試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專(zhuān)業(yè)勝任能力

D.保密性

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的表述，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

B.審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性取決于其可靠性

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來(lái)源

D.審計(jì)證據(jù)的充分性取決于審計(jì)范圍

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制制度的表述，正確的是：

A.內(nèi)部控制制度是組織內(nèi)部的一種自我約束機(jī)制

B.內(nèi)部控制制度包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和溝通、監(jiān)督五個(gè)要素

C.內(nèi)部控制制度的主要目的是確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性

D.內(nèi)部控制制度可以完全消除風(fēng)險(xiǎn)

4.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中可能遇到的損失風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)勝任能力無(wú)關(guān)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)加強(qiáng)審計(jì)程序來(lái)降低

5.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)程序是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中遵循的步驟和方法

B.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制測(cè)試、實(shí)質(zhì)性程序等

C.審計(jì)程序的實(shí)施可以完全消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)程序應(yīng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍和審計(jì)證據(jù)的充分性進(jìn)行設(shè)計(jì)

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)過(guò)程

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師簽字、蓋章

D.審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)當(dāng)遵循相關(guān)法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)道德是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的行為規(guī)范

B.審計(jì)師職業(yè)道德主要包括獨(dú)立性、客觀性、專(zhuān)業(yè)勝任能力、保密性等方面

C.審計(jì)師職業(yè)道德是審計(jì)師個(gè)人素質(zhì)的體現(xiàn)

D.審計(jì)師職業(yè)道德與審計(jì)質(zhì)量無(wú)關(guān)

8.下列關(guān)于審計(jì)師專(zhuān)業(yè)勝任能力的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師專(zhuān)業(yè)勝任能力是指審計(jì)師具備的完成審計(jì)任務(wù)所需的學(xué)識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)

B.審計(jì)師專(zhuān)業(yè)勝任能力與審計(jì)質(zhì)量密切相關(guān)

C.審計(jì)師專(zhuān)業(yè)勝任能力可以通過(guò)參加培訓(xùn)和考試來(lái)提高

D.審計(jì)師專(zhuān)業(yè)勝任能力與審計(jì)師個(gè)人素質(zhì)無(wú)關(guān)

9.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師獨(dú)立性是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中不受外界干擾，保持客觀公正

B.審計(jì)師獨(dú)立性是審計(jì)師職業(yè)道德的核心

C.審計(jì)師獨(dú)立性可以通過(guò)審計(jì)師個(gè)人努力來(lái)保證

D.審計(jì)師獨(dú)立性不受審計(jì)師專(zhuān)業(yè)勝任能力的影響

10.下列關(guān)于審計(jì)師保密性的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師保密性是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中對(duì)被審計(jì)單位商業(yè)秘密的保密

B.審計(jì)師保密性是審計(jì)師職業(yè)道德的重要體現(xiàn)

C.審計(jì)師保密性可以通過(guò)簽訂保密協(xié)議來(lái)保證

D.審計(jì)師保密性不受審計(jì)師專(zhuān)業(yè)勝任能力的影響

姓名：____________________

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)始終保持客觀性，不受客戶影響。（）

2.審計(jì)師在獲取審計(jì)證據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)優(yōu)先選擇內(nèi)部證據(jù)。（）

3.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，只需說(shuō)明審計(jì)過(guò)程中的重要發(fā)現(xiàn)。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，有權(quán)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，可以不遵守相關(guān)法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則。（）

6.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，必須具備相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)勝任能力。（）

7.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)保持獨(dú)立性，不受任何利益關(guān)系的影響。（）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面審查。（）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)直接向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如果遇到難以解決的問(wèn)題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向?qū)徲?jì)委員會(huì)或監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）

姓名：____________________

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)程序時(shí)，如何評(píng)估被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度的有效性。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如何處理與管理層之間的溝通問(wèn)題。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包括哪些基本內(nèi)容。

4.分析審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何確保其獨(dú)立性和客觀性。

姓名：____________________

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何平衡審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)成本之間的關(guān)系。

2.闡述審計(jì)師職業(yè)道德在維護(hù)審計(jì)職業(yè)聲譽(yù)和提升審計(jì)質(zhì)量中的重要作用。

姓名：____________________

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師獨(dú)立性是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中不受客戶影響

B.審計(jì)師獨(dú)立性是審計(jì)師個(gè)人素質(zhì)的體現(xiàn)

C.審計(jì)師獨(dú)立性可以通過(guò)審計(jì)師個(gè)人努力來(lái)保證

D.審計(jì)師獨(dú)立性不受審計(jì)師專(zhuān)業(yè)勝任能力的影響

2.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)可靠性的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其來(lái)源

B.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其充分性

C.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其相關(guān)性

D.審計(jì)證據(jù)的可靠性取決于其成本效益

3.下列關(guān)于內(nèi)部控制制度要素的說(shuō)法，正確的是：

A.控制環(huán)境是內(nèi)部控制制度的核心

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是內(nèi)部控制制度的基礎(chǔ)

C.控制活動(dòng)是內(nèi)部控制制度的執(zhí)行環(huán)節(jié)

D.監(jiān)督是內(nèi)部控制制度的保障

4.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中可能遇到的損失風(fēng)險(xiǎn)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)勝任能力無(wú)關(guān)

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可以通過(guò)加強(qiáng)審計(jì)程序來(lái)完全消除

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)

5.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)程序是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中遵循的步驟和方法

B.審計(jì)程序的實(shí)施可以完全消除審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)程序應(yīng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍和審計(jì)證據(jù)的充分性進(jìn)行設(shè)計(jì)

D.審計(jì)程序與審計(jì)師的專(zhuān)業(yè)勝任能力無(wú)關(guān)

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)過(guò)程

C.審計(jì)報(bào)告的編制應(yīng)當(dāng)遵循相關(guān)法律法規(guī)和審計(jì)準(zhǔn)則

D.審計(jì)報(bào)告可以不經(jīng)過(guò)審計(jì)師簽字、蓋章

7.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師職業(yè)道德是審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中應(yīng)遵循的行為規(guī)范

B.審計(jì)師職業(yè)道德主要包括獨(dú)立性、客觀性、專(zhuān)業(yè)勝任能力、保密性等方面

C.審計(jì)師職業(yè)道德與審計(jì)質(zhì)量無(wú)關(guān)

D.審計(jì)師職業(yè)道德可以通過(guò)參加培訓(xùn)和考試來(lái)提高

8.下列關(guān)于審計(jì)師專(zhuān)業(yè)勝任能力的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師專(zhuān)業(yè)勝任能力是指審計(jì)師具備的完成審計(jì)任務(wù)所需的學(xué)識(shí)、技能和經(jīng)驗(yàn)

B.審計(jì)師專(zhuān)業(yè)勝任能力與審計(jì)質(zhì)量密切相關(guān)

C.審計(jì)師專(zhuān)業(yè)勝任能力可以通過(guò)參加培訓(xùn)和考試來(lái)提高

D.審計(jì)師專(zhuān)業(yè)勝任能力與審計(jì)師個(gè)人素質(zhì)無(wú)關(guān)

9.下列關(guān)于審計(jì)師獨(dú)立性說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師獨(dú)立性是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中不受外界干擾，保持客觀公正

B.審計(jì)師獨(dú)立性是審計(jì)師職業(yè)道德的核心

C.審計(jì)師獨(dú)立性可以通過(guò)審計(jì)師個(gè)人努力來(lái)保證

D.審計(jì)師獨(dú)立性不受審計(jì)師專(zhuān)業(yè)勝任能力的影響

10.下列關(guān)于審計(jì)師保密性的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師保密性是指審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)過(guò)程中對(duì)被審計(jì)單位商業(yè)秘密的保密

B.審計(jì)師保密性是審計(jì)師職業(yè)道德的重要體現(xiàn)

C.審計(jì)師保密性可以通過(guò)簽訂保密協(xié)議來(lái)保證

D.審計(jì)師保密性不受審計(jì)師專(zhuān)業(yè)勝任能力的影響

試卷答案如下

一、多項(xiàng)選擇題答案

1.ABCD

2.ABC

3.ABC

4.A

5.AB

6.ABCD

7.ABC

8.ABC

9.ABC

10.ABC

二、判斷題答案

1.√

2.×

3.×

4.√

5.×

6.√

7.√

8.√

9.×

10.√

三、簡(jiǎn)答題答案

1.審計(jì)師評(píng)估被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度的有效性，需要通過(guò)了解內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和實(shí)施情況，測(cè)試內(nèi)部控制的有效性，并根據(jù)測(cè)試結(jié)果評(píng)估內(nèi)部控制的有效性，以確定是否能夠信賴內(nèi)部控制。

2.審計(jì)師在處理與管理層之間的溝通問(wèn)題時(shí)，應(yīng)保持專(zhuān)業(yè)、客觀的態(tài)度，通過(guò)有效溝通了解管理層的觀點(diǎn)和擔(dān)憂，同時(shí)確保溝通的信息準(zhǔn)確無(wú)誤，并在必要時(shí)尋求第三方意見(jiàn)或?qū)I(yè)幫助。

3.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見(jiàn)、審計(jì)過(guò)程概述、審計(jì)師的責(zé)任、被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果、審計(jì)師對(duì)內(nèi)部控制制度的評(píng)價(jià)等內(nèi)容。

4.審計(jì)師確保獨(dú)立性和客觀性的方法包括：保持獨(dú)立的專(zhuān)業(yè)態(tài)度，避免利益沖突，遵守職業(yè)道德規(guī)范，接受適當(dāng)?shù)穆殬I(yè)培訓(xùn)，保持與客戶的適當(dāng)距離，以及保持對(duì)審計(jì)工作的客觀判斷。

四、論述題答案

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)通過(guò)合理規(guī)劃和執(zhí)行審計(jì)程序來(lái)