中級(jí)審計(jì)師考生提升試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.客觀性

B.獨(dú)立性

C.保密性

D.利益沖突

2.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵循以下哪些原則？

A.確保審計(jì)工作質(zhì)量

B.保守審計(jì)秘密

C.嚴(yán)格遵守審計(jì)準(zhǔn)則

D.公正無(wú)私

3.下列哪些屬于審計(jì)師對(duì)客戶的責(zé)任？

A.提供高質(zhì)量的審計(jì)服務(wù)

B.保守客戶商業(yè)秘密

C.及時(shí)向客戶報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

D.維護(hù)客戶利益

4.在審計(jì)計(jì)劃階段，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下哪些內(nèi)容？

A.審計(jì)目標(biāo)

B.審計(jì)范圍

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)時(shí)間安排

5.下列哪些屬于審計(jì)證據(jù)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表

B.審計(jì)工作底稿

C.審計(jì)報(bào)告

D.內(nèi)部控制制度

6.在審計(jì)實(shí)施階段，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下哪些內(nèi)容？

A.審計(jì)程序的實(shí)施

B.審計(jì)證據(jù)的收集

C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估

D.審計(jì)結(jié)論的形成

7.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

C.審計(jì)結(jié)論

D.審計(jì)建議

8.下列哪些屬于審計(jì)師對(duì)審計(jì)報(bào)告的責(zé)任？

A.保證審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性

B.保證審計(jì)報(bào)告的完整性

C.保證審計(jì)報(bào)告的客觀性

D.保證審計(jì)報(bào)告的獨(dú)立性

9.下列哪些屬于審計(jì)師對(duì)持續(xù)監(jiān)督的責(zé)任？

A.對(duì)審計(jì)程序進(jìn)行監(jiān)督

B.對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行監(jiān)督

C.對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行監(jiān)督

D.對(duì)審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督

10.下列哪些屬于審計(jì)師對(duì)客戶內(nèi)部控制的責(zé)任？

A.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

B.識(shí)別內(nèi)部控制缺陷

C.提出改進(jìn)內(nèi)部控制建議

D.監(jiān)督內(nèi)部控制實(shí)施

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性，不受任何外部或內(nèi)部因素的影響。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，有權(quán)要求被審計(jì)單位提供所有必要的文件和資料。（）

3.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表意見。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)立即通知被審計(jì)單位管理層。（）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，可以同時(shí)為被審計(jì)單位提供咨詢服務(wù)。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，確保審計(jì)工作的質(zhì)量。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制制度的有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以對(duì)被審計(jì)單位的未來(lái)經(jīng)營(yíng)狀況發(fā)表意見。（）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循保密原則，不得泄露客戶的商業(yè)秘密。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素。

2.解釋審計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段如何評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

3.簡(jiǎn)要說(shuō)明審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包含哪些基本內(nèi)容。

4.闡述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何保持獨(dú)立性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中如何運(yùn)用職業(yè)判斷，并說(shuō)明其對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響。

2.分析審計(jì)師在應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)采取的審計(jì)程序和措施，并探討這些措施對(duì)提高審計(jì)效果的意義。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)的主要目的是：

A.驗(yàn)證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性

B.提供管理建議

C.評(píng)估內(nèi)部控制的有效性

D.確定稅務(wù)合規(guī)性

2.下列哪個(gè)不是審計(jì)師職業(yè)道德的基本原則？

A.獨(dú)立性

B.公正性

C.利益沖突

D.專業(yè)勝任能力

3.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如果發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)誤，首先應(yīng)當(dāng)：

A.向客戶管理層報(bào)告

B.直接向董事會(huì)報(bào)告

C.記錄在審計(jì)工作底稿中

D.不報(bào)告，自行更正

4.下列哪種審計(jì)證據(jù)被認(rèn)為是最高級(jí)別的？

A.外部獨(dú)立專家的報(bào)告

B.管理層的陳述

C.財(cái)務(wù)報(bào)表

D.內(nèi)部文件

5.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，通常不會(huì)考慮以下哪項(xiàng)內(nèi)容？

A.審計(jì)范圍

B.審計(jì)目標(biāo)

C.審計(jì)程序

D.審計(jì)費(fèi)用

6.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，下列哪項(xiàng)不是審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.審計(jì)建議

D.審計(jì)師聲明

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，以下哪種行為可能被視為利益沖突？

A.與被審計(jì)單位管理層保持良好關(guān)系

B.向客戶披露審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題

C.在審計(jì)期間為被審計(jì)單位提供咨詢服務(wù)

D.在審計(jì)完成后，繼續(xù)與被審計(jì)單位保持業(yè)務(wù)聯(lián)系

8.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段的主要任務(wù)？

A.收集審計(jì)證據(jù)

B.評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.確定審計(jì)范圍

D.編制審計(jì)計(jì)劃

9.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，對(duì)于未發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，下列哪種說(shuō)法是正確的？

A.必須明確指出

B.可以不指出，因?yàn)閷徲?jì)師已經(jīng)進(jìn)行了充分的審計(jì)程序

C.只在重大問(wèn)題時(shí)指出

D.除非有客戶特別要求，否則不需要指出

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，以下哪種做法是正確的？

A.不記錄審計(jì)過(guò)程中的所有發(fā)現(xiàn)

B.僅記錄對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表有重大影響的審計(jì)發(fā)現(xiàn)

C.記錄所有審計(jì)發(fā)現(xiàn)，無(wú)論其對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響大小

D.僅記錄對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表有正面影響的審計(jì)發(fā)現(xiàn)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.ABCD

解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德原則包括客觀性、獨(dú)立性、保密性和利益沖突處理，因此所有選項(xiàng)都是正確的。

2.ABCD

解析思路：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)遵循的原則包括確保審計(jì)工作質(zhì)量、保守審計(jì)秘密、嚴(yán)格遵守審計(jì)準(zhǔn)則和公正無(wú)私。

3.ABCD

解析思路：審計(jì)師對(duì)客戶的責(zé)任包括提供高質(zhì)量的審計(jì)服務(wù)、保守客戶商業(yè)秘密、及時(shí)向客戶報(bào)告審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和維護(hù)客戶利益。

4.ABCD

解析思路：審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)考慮的主要內(nèi)容包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)程序和時(shí)間安排。

5.ABCD

解析思路：審計(jì)證據(jù)包括財(cái)務(wù)報(bào)表、審計(jì)工作底稿、審計(jì)報(bào)告和內(nèi)部控制制度。

6.ABCD

解析思路：審計(jì)實(shí)施階段應(yīng)關(guān)注的內(nèi)容包括審計(jì)程序的實(shí)施、審計(jì)證據(jù)的收集、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估和審計(jì)結(jié)論的形成。

7.ABCD

解析思路：審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容應(yīng)包括審計(jì)意見、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、審計(jì)結(jié)論和審計(jì)建議。

8.ABCD

解析思路：審計(jì)師對(duì)審計(jì)報(bào)告的責(zé)任包括保證審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、完整性、客觀性和獨(dú)立性。

9.ABCD

解析思路：審計(jì)師對(duì)持續(xù)監(jiān)督的責(zé)任包括對(duì)審計(jì)程序、審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)質(zhì)量的監(jiān)督。

10.ABCD

解析思路：審計(jì)師對(duì)客戶內(nèi)部控制的責(zé)任包括評(píng)估內(nèi)部控制的有效性、識(shí)別內(nèi)部控制缺陷、提出改進(jìn)建議和監(jiān)督內(nèi)部控制實(shí)施。

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.正確

2.正確

3.正確

4.正確

5.錯(cuò)誤

6.正確

7.正確

8.正確

9.錯(cuò)誤

10.正確

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)當(dāng)考慮的主要因素包括：了解被審計(jì)單位及其環(huán)境、確定審計(jì)范圍和目標(biāo)、評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、制定審計(jì)程序和時(shí)間安排。

2.審計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的方法包括：了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、識(shí)別和評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、確定進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。

3.審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容應(yīng)包括：標(biāo)題、收件人、審計(jì)意見、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任、注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任、審計(jì)范圍和程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論、其他事項(xiàng)（如適用）。

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，保持獨(dú)立性的方法包括：遵守職業(yè)道德規(guī)范、避免利益沖突、保持客觀公正的態(tài)度、接受獨(dú)立性評(píng)估和保持職業(yè)懷疑。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中運(yùn)用職業(yè)判斷，通過(guò)評(píng)估審計(jì)證據(jù)的可靠性