審計(jì)師復(fù)習(xí)計(jì)劃與試題答案總結(jié)姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)保守客戶秘密

C.審計(jì)師不得接受可能影響其獨(dú)立性的利益

D.審計(jì)師應(yīng)遵守法律法規(guī)

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持客觀性

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)勝任能力

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持誠(chéng)信

3.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)估和應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的專業(yè)勝任能力無(wú)關(guān)

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)來(lái)源于被審計(jì)單位內(nèi)部

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)能夠支持審計(jì)師的審計(jì)意見

5.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試程序和實(shí)質(zhì)性程序

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)選擇適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序

C.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.審計(jì)程序可以根據(jù)審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行調(diào)整

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師的工作底稿

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表意見

D.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由審計(jì)師簽字蓋章

7.下列關(guān)于審計(jì)師繼續(xù)教育的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)參加繼續(xù)教育，提高自己的專業(yè)勝任能力

B.審計(jì)師繼續(xù)教育的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與審計(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)

C.審計(jì)師繼續(xù)教育的時(shí)間應(yīng)當(dāng)符合相關(guān)規(guī)定

D.審計(jì)師繼續(xù)教育可以替代實(shí)際審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)審計(jì)行業(yè)的聲譽(yù)

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性，不得受外界干擾

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守客戶秘密，不得泄露客戶信息

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守法律法規(guī)，不得違反相關(guān)規(guī)定

9.下列關(guān)于審計(jì)師業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)建立健全業(yè)務(wù)質(zhì)量控制體系

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量進(jìn)行評(píng)估和改進(jìn)

D.審計(jì)師業(yè)務(wù)質(zhì)量控制與審計(jì)師個(gè)人利益無(wú)關(guān)

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的說(shuō)法，正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)其審計(jì)意見負(fù)責(zé)

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)其審計(jì)工作底稿負(fù)責(zé)

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)其審計(jì)業(yè)務(wù)的質(zhì)量負(fù)責(zé)

D.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任與審計(jì)師個(gè)人利益無(wú)關(guān)

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不受任何外部壓力的影響，始終保持獨(dú)立性和客觀性。（正確）

2.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違規(guī)行為，應(yīng)當(dāng)直接向被審計(jì)單位管理層報(bào)告。（錯(cuò)誤）

3.審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表意見。（正確）

4.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不需要對(duì)被審計(jì)單位的內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)估。（錯(cuò)誤）

5.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)選擇適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序。（正確）

6.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，應(yīng)當(dāng)立即告知被審計(jì)單位管理層。（正確）

7.審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在舞弊行為，應(yīng)當(dāng)立即向被審計(jì)單位管理層報(bào)告，并要求其采取措施糾正。（錯(cuò)誤）

8.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不需要對(duì)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性進(jìn)行評(píng)估。（錯(cuò)誤）

9.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和應(yīng)對(duì)。（正確）

10.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，不需要關(guān)注被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。（錯(cuò)誤）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何保持獨(dú)立性。

2.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何評(píng)估和應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

3.簡(jiǎn)述審計(jì)師在編制審計(jì)報(bào)告時(shí)，應(yīng)當(dāng)包含哪些基本內(nèi)容。

4.簡(jiǎn)述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何確保審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，如何平衡獨(dú)立性與客戶關(guān)系的處理。

2.論述在數(shù)字化時(shí)代，審計(jì)師如何應(yīng)對(duì)新興技術(shù)對(duì)審計(jì)工作的影響。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的說(shuō)法，不正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性

B.審計(jì)師應(yīng)保守客戶秘密

C.審計(jì)師可以接受可能影響其獨(dú)立性的利益

D.審計(jì)師應(yīng)遵守法律法規(guī)

2.審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循的原則不包括：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持客觀性

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持專業(yè)勝任能力

D.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持保密性

3.下列關(guān)于審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是：

A.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)估和應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

D.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)師的專業(yè)勝任能力無(wú)關(guān)

4.下列關(guān)于審計(jì)證據(jù)的說(shuō)法，不正確的是：

A.審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)

B.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性

C.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)來(lái)源于被審計(jì)單位內(nèi)部

D.審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)能夠支持審計(jì)師的審計(jì)意見

5.下列關(guān)于審計(jì)程序的說(shuō)法，不正確的是：

A.審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試程序和實(shí)質(zhì)性程序

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)選擇適當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序

C.審計(jì)程序應(yīng)當(dāng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則的要求

D.審計(jì)程序可以根據(jù)審計(jì)師的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行調(diào)整，不受準(zhǔn)則限制

6.下列關(guān)于審計(jì)報(bào)告的說(shuō)法，不正確的是：

A.審計(jì)報(bào)告是審計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)意見

B.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)師的工作底稿

C.審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表意見

D.審計(jì)報(bào)告可以由審計(jì)師單獨(dú)簽字

7.下列關(guān)于審計(jì)師繼續(xù)教育的說(shuō)法，不正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)參加繼續(xù)教育，提高自己的專業(yè)勝任能力

B.審計(jì)師繼續(xù)教育的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)與審計(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)

C.審計(jì)師繼續(xù)教育的時(shí)間應(yīng)當(dāng)符合相關(guān)規(guī)定

D.審計(jì)師繼續(xù)教育可以替代實(shí)際審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，不受限制

8.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的說(shuō)法，不正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德規(guī)范，維護(hù)審計(jì)行業(yè)的聲譽(yù)

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保持獨(dú)立性和客觀性，不得受外界干擾

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)保守客戶秘密，不得泄露客戶信息

D.審計(jì)師可以接受可能影響其獨(dú)立性的利益

9.下列關(guān)于審計(jì)師業(yè)務(wù)質(zhì)量控制的說(shuō)法，不正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)建立健全業(yè)務(wù)質(zhì)量控制體系

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量進(jìn)行持續(xù)監(jiān)控

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量進(jìn)行評(píng)估和改進(jìn)

D.審計(jì)師業(yè)務(wù)質(zhì)量控制與審計(jì)師個(gè)人利益無(wú)關(guān)，不受影響

10.下列關(guān)于審計(jì)師職業(yè)責(zé)任的說(shuō)法，不正確的是：

A.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)其審計(jì)意見負(fù)責(zé)

B.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)其審計(jì)工作底稿負(fù)責(zé)

C.審計(jì)師應(yīng)當(dāng)對(duì)其審計(jì)業(yè)務(wù)的質(zhì)量負(fù)責(zé)

D.審計(jì)師職業(yè)責(zé)任與審計(jì)師個(gè)人利益無(wú)關(guān)，不受影響

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案及解析思路：

1.ABCD（解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范要求其保持獨(dú)立性、客觀性，保守客戶秘密，遵守法律法規(guī)，因此選項(xiàng)ABCD均為正確描述。）

2.ABCD（解析思路：審計(jì)師執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和誠(chéng)信等原則，因此選項(xiàng)ABCD均為正確描述。）

3.ABC（解析思路：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)評(píng)估和應(yīng)對(duì)，因此選項(xiàng)ABC均為正確描述。）

4.ABCD（解析思路：審計(jì)證據(jù)是審計(jì)師進(jìn)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)，應(yīng)當(dāng)具有充分性和適當(dāng)性，能夠支持審計(jì)意見，因此選項(xiàng)ABCD均為正確描述。）

5.ABC（解析思路：審計(jì)程序包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序、控制測(cè)試程序和實(shí)質(zhì)性程序，應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)目標(biāo)選擇，遵循準(zhǔn)則要求，因此選項(xiàng)ABC均為正確描述。）

6.ABCD（解析思路：審計(jì)報(bào)告包括審計(jì)意見、工作底稿等，應(yīng)當(dāng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表意見，并由審計(jì)師簽字蓋章，因此選項(xiàng)ABCD均為正確描述。）

7.ABC（解析思路：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)參加繼續(xù)教育，內(nèi)容與審計(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)，時(shí)間符合規(guī)定，因此選項(xiàng)ABC均為正確描述。）

8.ABCD（解析思路：審計(jì)師的職業(yè)道德規(guī)范要求其遵守規(guī)范，保持獨(dú)立性，保守秘密，遵守法律法規(guī)，因此選項(xiàng)ABCD均為正確描述。）

9.ABC（解析思路：審計(jì)師應(yīng)當(dāng)建立健全業(yè)務(wù)質(zhì)量控制體系，持續(xù)監(jiān)控，評(píng)估和改進(jìn)，因此選項(xiàng)ABC均為正確描述。）

10.ABC（解析思路：審計(jì)師對(duì)其審計(jì)意見、工作底稿和業(yè)務(wù)質(zhì)量負(fù)責(zé)，職業(yè)責(zé)任與個(gè)人利益無(wú)關(guān)，因此選項(xiàng)ABC均為正確描述。）

二、判斷題答案及解析思路：

1.正確（解析思路：審計(jì)師的獨(dú)立性是其職業(yè)道德的核心要求，不受外部壓力影響。）

2.錯(cuò)誤（解析思路：審計(jì)師發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為應(yīng)報(bào)告管理層，但需考慮是否涉及舞弊等嚴(yán)重問(wèn)題。）

3.正確（解析思路：審計(jì)報(bào)告是對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、公允性發(fā)表意見的文件。）

4.錯(cuò)誤（解析思路：審計(jì)師需評(píng)估內(nèi)部控制，以確定實(shí)質(zhì)性程序的范圍。）

5.正確（解析思路：審計(jì)程序的選擇應(yīng)基于審計(jì)目標(biāo)和準(zhǔn)則要求。）

6.正確（解析思路：發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)應(yīng)立即告知管理層，以便采取措施。）

7.錯(cuò)誤（解析思路：發(fā)現(xiàn)舞弊應(yīng)報(bào)告管理層，并可能涉及法律程序。）

8.錯(cuò)誤（解析思路：審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性是審計(jì)工作的基礎(chǔ)。）

9.正確（解析思路：審計(jì)師需評(píng)估和應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，確保審計(jì)質(zhì)量。）

10.錯(cuò)誤（解析思路：審計(jì)師需關(guān)注經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，以評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠性。）

三、簡(jiǎn)答題答案及解析思路：

1.答案：審計(jì)師在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，保持獨(dú)立性可以通過(guò)以下方式實(shí)現(xiàn)：（1）獨(dú)立于被審計(jì)單位，不受其控制；（2）保持客觀性，不受個(gè)人偏見或外界影響；（3）遵守職業(yè)道德規(guī)范，不受利益沖突的影響；（4）保持專業(yè)勝任能力，通過(guò)持續(xù)教育和經(jīng)驗(yàn)積累提升自身能力。

2.答案：審計(jì)師評(píng)估和應(yīng)對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的方法包括：（1）了解被審計(jì)單位及其環(huán)境；（2）識(shí)別和評(píng)估固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)；（3）設(shè)計(jì)并實(shí)施審計(jì)程序以應(yīng)對(duì)評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)；（4）對(duì)審計(jì)程序的結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)，以確定是否需要調(diào)整審計(jì)程序。