高級(jí)審計(jì)師備考的思維導(dǎo)圖試題及答案姓名：____________________

一、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的職業(yè)道德規(guī)范？

A.獨(dú)立性

B.客觀性

C.專業(yè)勝任能力

D.保密性

2.在審計(jì)過程中，審計(jì)師應(yīng)如何處理與被審計(jì)單位的利益沖突？

A.堅(jiān)持原則，拒絕參與

B.主動(dòng)回避

C.爭(zhēng)取被審計(jì)單位理解

D.報(bào)告給所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所

3.下列哪些屬于審計(jì)計(jì)劃階段的主要工作？

A.確定審計(jì)目標(biāo)

B.確定審計(jì)范圍

C.確定審計(jì)程序

D.確定審計(jì)時(shí)間

4.審計(jì)師在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)，應(yīng)關(guān)注哪些風(fēng)險(xiǎn)？

A.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)

B.欺詐風(fēng)險(xiǎn)

C.違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

D.內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)

5.下列哪些屬于審計(jì)報(bào)告的基本要素？

A.審計(jì)意見

B.審計(jì)依據(jù)

C.審計(jì)范圍

D.審計(jì)程序

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何處理審計(jì)證據(jù)？

A.收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)

B.評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的可靠性

C.分析審計(jì)證據(jù)的關(guān)聯(lián)性

D.確保審計(jì)證據(jù)的完整性

7.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的企業(yè)內(nèi)部控制？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.控制活動(dòng)

D.信息與溝通

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題？

A.與被審計(jì)單位溝通

B.分析問題原因

C.提出改進(jìn)建議

D.報(bào)告給所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所

9.下列哪些屬于審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)遵循的審計(jì)準(zhǔn)則？

A.獨(dú)立性準(zhǔn)則

B.客觀性準(zhǔn)則

C.專業(yè)勝任能力準(zhǔn)則

D.保密性準(zhǔn)則

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何確保審計(jì)意見的客觀性？

A.采用科學(xué)的審計(jì)方法

B.保持審計(jì)獨(dú)立性

C.嚴(yán)格遵循審計(jì)準(zhǔn)則

D.加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量控制

二、判斷題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)始終保持獨(dú)立性，不受被審計(jì)單位或其他利益相關(guān)者的影響。（）

2.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段，應(yīng)根據(jù)被審計(jì)單位的規(guī)模和復(fù)雜程度來確定審計(jì)范圍。（）

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)所有審計(jì)證據(jù)進(jìn)行獨(dú)立的判斷和評(píng)價(jià)。（）

4.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，必須對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。（）

5.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)立即向管理層報(bào)告。（）

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注被審計(jì)單位內(nèi)部控制的有效性。（）

7.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，可以包含對(duì)被審計(jì)單位管理層的評(píng)價(jià)和建議。（）

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性進(jìn)行評(píng)估。（）

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如果發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在違規(guī)行為，應(yīng)立即向相關(guān)監(jiān)管部門報(bào)告。（）

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，確保審計(jì)意見的客觀性和公正性。（）

三、簡(jiǎn)答題（每題5分，共4題）

1.簡(jiǎn)述審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)考慮的主要因素。

2.解釋審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性的含義，并說明審計(jì)師如何評(píng)估這兩方面的要求。

3.說明審計(jì)師在審計(jì)過程中如何處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。

4.闡述審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中的責(zé)任，包括哪些內(nèi)容和要求。

四、論述題（每題10分，共2題）

1.論述審計(jì)師在審計(jì)過程中如何平衡審計(jì)成本與審計(jì)質(zhì)量的關(guān)系。

2.闡述審計(jì)師在應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位欺詐風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)采取的審計(jì)程序和措施。

五、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.審計(jì)師在審計(jì)過程中，下列哪項(xiàng)行為違反了獨(dú)立性原則？

A.在審計(jì)過程中與被審計(jì)單位保持正常的業(yè)務(wù)往來

B.審計(jì)師個(gè)人財(cái)產(chǎn)狀況不影響其審計(jì)判斷

C.審計(jì)師在審計(jì)過程中拒絕被審計(jì)單位提供的不當(dāng)利益

D.審計(jì)師在審計(jì)過程中接受被審計(jì)單位的宴請(qǐng)

2.審計(jì)師在確定審計(jì)目標(biāo)時(shí)，首先應(yīng)考慮的因素是：

A.被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)狀況

B.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

C.審計(jì)時(shí)間

D.審計(jì)費(fèi)用

3.下列哪項(xiàng)不屬于審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性？

A.審計(jì)證據(jù)的可靠性

B.審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性

C.審計(jì)證據(jù)的充分性

D.審計(jì)證據(jù)的客觀性

4.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制？

A.控制環(huán)境

B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

C.溝通協(xié)調(diào)

D.業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)

5.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中，應(yīng)如何表述審計(jì)意見？

A.僅對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表意見

B.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表及相關(guān)事項(xiàng)發(fā)表意見

C.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表和被審計(jì)單位的管理層發(fā)表意見

D.對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表和被審計(jì)單位的所有業(yè)務(wù)活動(dòng)發(fā)表意見

6.審計(jì)師在審計(jì)過程中，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，以下哪種處理方式最為恰當(dāng)？

A.重新評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，調(diào)整審計(jì)程序

B.要求被審計(jì)單位立即改正

C.不采取任何行動(dòng)，繼續(xù)審計(jì)工作

D.報(bào)告給所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所

7.下列哪項(xiàng)不是審計(jì)師在審計(jì)過程中應(yīng)關(guān)注的內(nèi)部控制要素？

A.控制環(huán)境

B.人力資源政策

C.信息系統(tǒng)

D.財(cái)務(wù)報(bào)告流程

8.審計(jì)師在審計(jì)過程中，如何處理審計(jì)發(fā)現(xiàn)的不合規(guī)問題？

A.直接向監(jiān)管部門報(bào)告

B.與被審計(jì)單位溝通，提出整改建議

C.不采取任何行動(dòng)，繼續(xù)審計(jì)工作

D.評(píng)估不合規(guī)問題的影響，決定是否報(bào)告

9.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪種情況可能表明被審計(jì)單位存在欺詐風(fēng)險(xiǎn)？

A.財(cái)務(wù)報(bào)表存在異常波動(dòng)

B.被審計(jì)單位管理層更換頻繁

C.被審計(jì)單位內(nèi)部控制薄弱

D.以上都是

10.審計(jì)師在審計(jì)過程中，以下哪項(xiàng)不屬于審計(jì)師的專業(yè)勝任能力要求？

A.熟悉相關(guān)法律法規(guī)

B.具備良好的溝通能力

C.具有豐富的審計(jì)經(jīng)驗(yàn)

D.審計(jì)師需要具備一定的財(cái)務(wù)知識(shí)

試卷答案如下：

一、多項(xiàng)選擇題答案：

1.ABCD

2.ABD

3.ABCD

4.ABCD

5.ABCD

6.ABCD

7.ABCD

8.ABCD

9.ABCD

10.ABCD

解析思路：

1.職業(yè)道德規(guī)范是審計(jì)師的基本要求，包括獨(dú)立性、客觀性、專業(yè)勝任能力和保密性。

2.利益沖突的處理需要審計(jì)師保持獨(dú)立性，主動(dòng)回避或拒絕參與，同時(shí)爭(zhēng)取被審計(jì)單位理解，并報(bào)告給所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所。

3.審計(jì)計(jì)劃階段的主要工作包括確定審計(jì)目標(biāo)、范圍、程序和時(shí)間。

4.審計(jì)師應(yīng)關(guān)注重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)、欺詐風(fēng)險(xiǎn)、違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)。

5.審計(jì)報(bào)告的基本要素包括審計(jì)意見、審計(jì)依據(jù)、審計(jì)范圍和審計(jì)程序。

6.審計(jì)師應(yīng)收集充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，評(píng)價(jià)其可靠性，分析其關(guān)聯(lián)性，并確保其完整性。

7.企業(yè)內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)和信息與溝通。

8.審計(jì)師應(yīng)與被審計(jì)單位溝通問題，分析原因，提出改進(jìn)建議，并報(bào)告給所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所。

9.審計(jì)準(zhǔn)則包括獨(dú)立性準(zhǔn)則、客觀性準(zhǔn)則、專業(yè)勝任能力準(zhǔn)則和保密性準(zhǔn)則。

10.審計(jì)師應(yīng)采用科學(xué)方法，保持獨(dú)立性，遵循審計(jì)準(zhǔn)則，加強(qiáng)質(zhì)量控制，以確保審計(jì)意見的客觀性。

二、判斷題答案：

1.正確

2.正確

3.正確

4.正確

5.正確

6.正確

7.錯(cuò)誤

8.正確

9.正確

10.正確

解析思路：

1.審計(jì)師的獨(dú)立性是確保審計(jì)質(zhì)量的關(guān)鍵。

2.審計(jì)范圍應(yīng)根據(jù)被審計(jì)單位的規(guī)模和復(fù)雜程度來確定。

3.審計(jì)師應(yīng)獨(dú)立判斷和評(píng)價(jià)所有審計(jì)證據(jù)。

4.審計(jì)報(bào)告應(yīng)包含審計(jì)意見，但不僅限于財(cái)務(wù)報(bào)表。

5.發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，審計(jì)師應(yīng)重新評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)并調(diào)整審計(jì)程序。

6.內(nèi)部控制的有效性是審計(jì)師關(guān)注的重點(diǎn)。

7.審計(jì)報(bào)告不應(yīng)包含對(duì)管理層的評(píng)價(jià)和建議。

8.審計(jì)師應(yīng)評(píng)估審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性。

9.發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為時(shí)，審計(jì)師應(yīng)向監(jiān)管部門報(bào)告。

10.審計(jì)師應(yīng)遵循審計(jì)準(zhǔn)則，確保審計(jì)意見的客觀性和公正性。

三、簡(jiǎn)答題答案：

1.審計(jì)師在審計(jì)計(jì)劃階段應(yīng)考慮的主要因素包括被審計(jì)單位的行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)狀況、內(nèi)部控制環(huán)境、財(cái)務(wù)報(bào)表復(fù)雜程度、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)等。

2.審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足以支持審計(jì)意見；適當(dāng)性是指審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量足以支持審計(jì)意見。審計(jì)師通過評(píng)估證據(jù)的可靠性、相關(guān)性和客觀性來確保其充分性和適當(dāng)性。

3.審計(jì)師在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)問題時(shí)，應(yīng)與被審計(jì)單位溝通，分析問題原因，提出改進(jìn)建議，并在必要時(shí)調(diào)整審計(jì)程序或報(bào)告給所在會(huì)計(jì)師事務(wù)所。

4.審計(jì)師在審計(jì)報(bào)告中的責(zé)任包括對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見，說明審計(jì)依據(jù)、范圍和程序，以及披露審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的重要事項(xiàng)。

四、論述題答案：

1.審計(jì)師在審